國稅函〔2003〕995號《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知【全文廢止】








國稅函〔2003〕995號

全文廢止，廢止依據：2020年4月15日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布一批全文失效廢止的稅務(wù)規范性文件目錄的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第8號）

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

為加強出口退稅管理，嚴格出口退稅審核，經(jīng)研究，國家稅務(wù)總局決定使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子信息審核出口退稅?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人,下同)自2003年8月1日起（以開(kāi)票日期為準）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票），必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內到主管其征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過(guò)認證或認證未通過(guò)的一律不予辦理出口退稅。

二、自2003年9月1日起，出口企業(yè)向其主管退稅機關(guān)申報辦理退稅時(shí)，在使用出口退稅電子申報系統采集專(zhuān)用稅票基礎數據過(guò)程中，必須將專(zhuān)用稅票對應專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼（共18位）以逗號分隔的格式完整錄入。專(zhuān)用發(fā)票如有連號,不得采取連寫(xiě)或簡(jiǎn)寫(xiě)的格式錄入。一張專(zhuān)用稅票最多對應5張專(zhuān)用發(fā)票。

三、自2003年9月1日起，退稅機關(guān)在審核出口企業(yè)提供本通知第一條所述專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，必須通過(guò)新版出口退稅審核系統與該專(zhuān)用發(fā)票電子信息進(jìn)行比對，比對無(wú)誤的方可按現行出口退稅規定辦理退稅。新版出口退稅審核系統下發(fā)以前（總局將于近期下發(fā)），退稅機關(guān)對出口企業(yè)申報的專(zhuān)用發(fā)票應采取與該電子信息進(jìn)行人工比對的辦法。

四、各級退稅機關(guān)將于每月底以前收到同級信息中心傳輸的當月專(zhuān)用發(fā)票電子信息，具體包括：通過(guò)金稅工程系統稽核比對信息和協(xié)查信息（包括協(xié)查有誤發(fā)票信息和協(xié)查無(wú)誤發(fā)票信息）。有關(guān)電子信息的文件命名規則見(jiàn)附件1。

（一）凡退稅機關(guān)在審核中發(fā)現出口企業(yè)提供的專(zhuān)用發(fā)票屬于協(xié)查有誤發(fā)票的，一律不予退稅。

（二）對于審核中發(fā)現沒(méi)有專(zhuān)用發(fā)票電子信息或核對不符的（如屬于出口企業(yè)申報數據有誤的退回出口企業(yè)修改后重新申報），退稅機關(guān)暫不予退稅。退稅機關(guān)應將有關(guān)明細情況以電子數據傳遞給同級信息中心，逐級上傳。各省局信息中心負責將有關(guān)電子數據匯總后,于次月15日前通過(guò)MQ(消息中間件)上傳總局信息中心。待總局按有關(guān)規定和程序進(jìn)行核查并反饋有關(guān)信息后，退稅機關(guān)按本通知及現行出口退稅規定處理。電子數據格式和文件命名規則見(jiàn)附件2。

五、專(zhuān)用發(fā)票電子信息由總局信息中心根據出口企業(yè)（指需要提供購進(jìn)出口貨物的專(zhuān)用發(fā)票用于辦理退稅的出口企業(yè)，不包括生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)和委托代理出口貨物申報“免抵退”稅的情況，下同）納稅人識別號以及特準退稅企業(yè)申報退稅的專(zhuān)用發(fā)票數據，按月集中提取，逐級下發(fā)各地退稅機關(guān)。

（一）各省局退稅機關(guān)必須于2003年9月20日前將本地區出口企業(yè)退稅登記庫上報總局。上報前應對登記內容進(jìn)行復核，重點(diǎn)復核“納稅人識別號”（nsrdjno）及企業(yè)類(lèi)型(qylx)項目。上報方式：通過(guò)Ftp上傳總局進(jìn)出口稅收管理司通訊服務(wù)器（100.16.84.46）“各地上傳/企業(yè)代碼庫”路徑內。

（二）各地退稅機關(guān)負責采集本地區出口企業(yè)新增、變更、注銷(xiāo)退稅登記以及新增、變更企業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票信息起始提取時(shí)間等情況，以電子數據傳遞給同級信息中心,逐級上傳。各省局信息中心負責將電子數據匯總后,于每月15日前通過(guò)MQ上傳總局信息中心。電子數據格式和文件命名規則見(jiàn)附件3。

（三）各地退稅機關(guān)負責采集本地區特準退稅企業(yè)申報專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼（共18位），生成電子數據傳遞給同級信息中心,逐級上傳。各省局信息中心負責將電子數據匯總后，于每月15日前通過(guò)MQ上報總局信息中心。電子數據格式和文件命名規則見(jiàn)附件4。

六、供貨企業(yè)主管征稅機關(guān)在開(kāi)具出口貨物專(zhuān)用稅票時(shí)，必須嚴格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅專(zhuān)用稅票認證系統有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函發(fā)〔1996〕665號）規定執行，一張專(zhuān)用稅票最多對應5張專(zhuān)用發(fā)票。在“銷(xiāo)貨發(fā)票號碼”欄，必須將專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼（共18位）以逗號分隔的格式完整錄入。專(zhuān)用發(fā)票如有連號，不得采取連寫(xiě)或簡(jiǎn)寫(xiě)的格式錄入。

七、各地退稅機關(guān)應定期將已辦理出口退稅的專(zhuān)用發(fā)票情況提供給出口企業(yè)所在地主管其征稅的稅務(wù)機關(guān)。

八、各地退稅機關(guān)對專(zhuān)用發(fā)票電子信息的管理和使用，應按照國家稅務(wù)總局出口退稅電子化管理的相關(guān)規定執行。

九、各地退稅機關(guān)應做好本通知的宣傳輔導工作，采用各種方式告知有關(guān)出口企業(yè)，使出口企業(yè)及時(shí)對用于辦理出口退稅的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認證?？偩謱Ω鞯赝硕悪C關(guān)使用專(zhuān)用發(fā)票電子信息審核和管理工作進(jìn)行考核。




附件：【點(diǎn)擊下載】

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子信息文件命名規則

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票審核疑點(diǎn)數據格式及文件命名規則

3.出口企業(yè)退稅登記數據格式及文件命名規則

4.特準退稅企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報數據格式及文件命名規則

國家稅務(wù)總局

二○○三年九月一日

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