財法字〔1997〕第17號《財政部門(mén)貫徹實(shí)施〈行政處罰法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》【全文廢止】

《財政部門(mén)貫徹實(shí)施〈行政處罰法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》【全文廢止】

財法字〔1997〕第17號

全文廢止，廢止依據：《財政部關(guān)于公布廢止和失效的財政規章和規范性文件目錄（第十三批）的決定》（財政部令第103號）

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專(zhuān)員辦事處：

《中華人民共和國行政處罰法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《行政處罰法》)自1996年10月1日施行以來(lái)，各地財政部門(mén)在貫徹實(shí)施過(guò)程中遇到了一些具體問(wèn)題。為了進(jìn)一步推動(dòng)各地財政部門(mén)全面正確地貫徹實(shí)施《行政處罰法》，現將《財政部門(mén)貫徹實(shí)施〈行政處罰法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》印發(fā)給你們，請結合本地實(shí)際貫徹執行。

《行政處罰法》施行以來(lái)，各地財政部門(mén)在貫徹實(shí)施過(guò)程中遇到了一些具體問(wèn)題。為了進(jìn)一步推動(dòng)各地財政部門(mén)全面正確地貫徹實(shí)施《行政處罰法》，在認真調查研究的基礎上，現就財政部門(mén)貫徹實(shí)施《行政處罰法》中的若干問(wèn)題，提出如下意見(jiàn)：

一、關(guān)于行政處罰聽(tīng)證問(wèn)題

《行政處罰法》第42條中規定：“行政機關(guān)作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證或者執照、較大數額罰款等行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽(tīng)證的權利；當事人要求聽(tīng)證的，行政機關(guān)應當組織聽(tīng)證。”

根據《行政處罰法》的規定，結合財政部門(mén)的具體情況，財政部門(mén)組織聽(tīng)證的范圍，應當包括暫停會(huì )計師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和暫停注冊會(huì )計師執行業(yè)務(wù)、吊銷(xiāo)注冊會(huì )計師證書(shū)、較大數額的罰款等行政處罰。其中對地方財政部門(mén)罰款達到多少數額需要舉行聽(tīng)證的標準，財政部不作統一規定。地方財政部門(mén)可以按照各省、自治區、直轄市人大常委會(huì )或者人民政府的具體規定執行。財政部以及財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事機構，對公民處以超過(guò)2000元的罰款；對法人或者其他組織處超過(guò)5萬(wàn)元的罰款，當事人要求聽(tīng)證的，應當組織聽(tīng)證。

各級財政部門(mén)應當建立健全行政處罰聽(tīng)證制度，主要是建立有關(guān)聽(tīng)證范圍、聽(tīng)證標準、聽(tīng)證程序以及聽(tīng)證結果報告等項制度，以切實(shí)做好行政處罰的聽(tīng)證工作。

二、關(guān)于較重行政處罰集體討論決定問(wèn)題

《行政處罰法》第38條第2款規定：“對情節復雜或者重大違法行為給予較重的行政處罰，行政機關(guān)的負責人應當集體討論決定。”

實(shí)行較重處罰集體討論決定制度，可以促使行政機關(guān)在處理重大、復雜行政處罰案件時(shí)，更加慎重、嚴謹、切實(shí)做到依法行政。以保證既要維護國家利益，又要維護公民、法人和其他組織的合法權益。一般情況下，對重大、復雜違法行為的行政處罰領(lǐng)導集體討論決定前，執法機構調查人員應先提出初步處罰意見(jiàn)。同時(shí)，為了增強行政處罰決定的合法性和適當性，財政法制工作機構要對執法機構提出的初步處罰意見(jiàn)，從法律角度進(jìn)行審核審查，并提出審核審查意見(jiàn)，財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事機構未設立專(zhuān)門(mén)法制機構的，應當指定專(zhuān)人負責較重處罰初步意見(jiàn)的審核審查工作。

三、關(guān)于證據可以先行登記保存規定實(shí)施問(wèn)題

《行政處罰法》第37條第2款規定：“行政機關(guān)在收集證據時(shí)，可以采取抽樣取證的方法；在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機關(guān)負責人批準，可以先行登記保存，并應當在7日內及時(shí)作處理決定，在此期間，當事人或者有關(guān)人員不得銷(xiāo)毀或者轉移證據。”

證據先行登記保存，是一種帶有強制性的行政措施，各級財政部門(mén)應當嚴格依法實(shí)施。在證據可能滅失或以后難以取得的情況下，經(jīng)財政部門(mén)行政負責人批準，可以依法先行予以登記保存。在實(shí)施登記保存措施時(shí)，執法人員應當向當事人出具由財政部門(mén)行政負責人簽發(fā)的證據的登記保存通知書(shū)。對需要保存的證據，執法人員應當當場(chǎng)登記造冊，必要時(shí)，可以采取復印、錄音、攝像等技術(shù)措施和手段，并應當嚴格履行先行登記保存的有關(guān)法律手續。

四、關(guān)于控制社會(huì )集團購買(mǎi)力辦公室、財政稅收財務(wù)大檢查辦公室執法主體資格認定問(wèn)題

《行政處罰法》第15條規定：“行政處罰由具有行政處罰權的行政機關(guān)在法定職權范圍內實(shí)施。”

根據上述規定，各級財政部門(mén)的內設機構，不能以自己的名義實(shí)施行政處罰。國務(wù)院批準的財政部“三定”方案，財政部的控制社會(huì )集團購買(mǎi)力辦公室、財政稅收財務(wù)大檢查辦公室，屬于財政部?jì)仍O職能機構。根據《行政處罰法》的規定，不具備獨立的執法主體資格，不能以自己的名義實(shí)施行政處罰，而只能財政部的名義實(shí)施行政處罰。

各地控制社會(huì )集體購買(mǎi)力辦公室、財政稅收財務(wù)大檢查辦公室的設置不盡一致，有的屬于具有行政處罰權的行政機關(guān)，有的則屬于財政部門(mén)的內設職能機構。因此，對它們的執法主體資格的認定，應當依據當地政府的“三定”方案予以確定。一般分為以下三種情況：

(一)控制社會(huì )集團購買(mǎi)力辦公室、財政稅收財務(wù)大檢查辦公室在“三定”方案中列入財政部門(mén)，作為財政部門(mén)的內設職能機構的，不具備執法主體資格，不能以自己的名義實(shí)施行政處罰，而只能以所在財政部門(mén)的名義實(shí)施行政處罰。

(二)控制社會(huì )集團購買(mǎi)力辦公室、財政稅收財務(wù)大檢查辦公室在“三定”方案中，名義上為政府的控制社會(huì )集團購買(mǎi)力辦公室或財政稅收財務(wù)大檢查辦公室，但實(shí)際上機構列入財政部門(mén)，與財政部門(mén)其他內設職能機構合署辦公，如果當地政府沒(méi)有書(shū)面正式明確它們是否可以對外獨立行使職權，則其不具備執法主體資格，不能以自己的名義實(shí)施行政處罰，而只能以所在財政部門(mén)的名義實(shí)施行政處罰；如果當地政府已經(jīng)書(shū)面正式明確它們可以對外獨立行使職權，則其具備執法主體資格，可以以自己的名義實(shí)施行政處罰。

(三)控制社會(huì )集團購買(mǎi)力辦公室、財政稅收財務(wù)大檢查辦公室在“三定”方案中單獨設立，為政府的一個(gè)職能部門(mén)，則其具備執法主體資格，可以以自己的名義實(shí)施行政處罰。

五、關(guān)于合同工、臨時(shí)工執法問(wèn)題

《國務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施〈中華人民共和國行政處罰法〉的通知》(國發(fā)〔1996〕13號)規定，停止合同工、臨時(shí)工從事行政處罰工作。

根據國務(wù)院的通知精神，財政部門(mén)的合同工、臨時(shí)工不能單獨從事行政處罰工作，但是，可以在財政機關(guān)的領(lǐng)導下，協(xié)助財政行政執法人員，參與一定的財政管理、監督檢查工作。

六、關(guān)于對行政處罰監督問(wèn)題

《行政處罰法》第54條規定：“行政機關(guān)應當建立健全對行政處罰的監督制度?？h級以上人民政府應當加強對行政處罰的監督檢查”?！?a href='http://jumpstarthappiness.com/law/6955.html' title='國發(fā)〔1996〕13號國務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施《中華人民共和國行政處罰法》的通知' target='_blank'>國務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施〈中華人民共和國行政處罰法〉的通知》也規定，“各級地方人民政府及其各部門(mén)的法制工作機構要根據本級政府或者本部門(mén)的統一部署，具體組織、承擔對本行政處罰的監督檢查工作。”

各級財政部門(mén)及其法制工作機構，應當按照《行政處罰法》和國務(wù)院通知的精神，采取切實(shí)有效的措施，做好對行政處罰的監督工作。要從各地的具體情況出發(fā)，建立和健全規范性文件、重大行政處罰的備案制度以及公民、法人和其他組織對行政處罰的申訴和檢舉制度、行政處罰決定制度、行政處罰統計制度。各級財政部門(mén)法制工作機構應當在財政部門(mén)的領(lǐng)導下，認真做好行政處罰聽(tīng)證的組織和主持工作。同時(shí)，要嚴格執行規章和規范性文件備案制度和行政復議條例，及時(shí)糾正違法設定和實(shí)施行政處罰的行為。

財政部

1997.03.13

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