會(huì )協(xié)〔2021〕25號《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會(huì )協(xié)〔2021〕25號

各省、自治區、直轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )：

根據《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì )協(xié)〔2011〕39號)，我會(huì )制定了《2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(見(jiàn)附件)，現予印發(fā)，請遵照執行。為做好2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作，有關(guān)事項通知如下：

一、全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查的總體安排

中注協(xié)和各省級注協(xié)按照行業(yè)監管全國“一盤(pán)棋”的要求，統籌開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查。各省級注協(xié)按工作方案要求，合理安排現場(chǎng)檢查、懲戒處理等相關(guān)工作。

(一)統一部署檢查計劃

各省級注協(xié)2021年計劃檢查事務(wù)所共計1721家，占2020年12月31日已取得執業(yè)許可會(huì )計師事務(wù)所數量的20%，具體安排見(jiàn)附表5。如有特殊情況可以加大檢查數量。

各省級注協(xié)要按照全國檢查計劃，以周期性檢查與“雙隨機、一公開(kāi)”監管機制有機結合，合理確定2021執業(yè)質(zhì)量檢查對象，對有不良信用記錄、執業(yè)情況實(shí)時(shí)監測中發(fā)現異常情況的事務(wù)所可加大檢查頻次。

(二)統一開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查工作

各級注協(xié)要依法、依章程履行執業(yè)質(zhì)量檢查等監管職能，嚴格按照計劃開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查工作。各級注協(xié)檢查的組織、實(shí)施和程序參照證券所檢查手冊和中小所檢查手冊，加強對檢查組技術(shù)支持和過(guò)程控制，進(jìn)行全程督導。

(三)統一違規會(huì )員懲戒處理

各省級注協(xié)按照其理事會(huì )工作程序開(kāi)展懲戒處理工作，嚴格檢查結果論證，評價(jià)檢查發(fā)現問(wèn)題的性質(zhì)和嚴重程度，視情節輕重合理運用懲戒措施。形成擬懲戒處理決定后，報中注協(xié)備案，說(shuō)明違規行為的性質(zhì)、過(guò)錯程度、危害后果等。中注協(xié)將重點(diǎn)關(guān)注各省級注協(xié)適用懲戒措施標準的一致性，推動(dòng)實(shí)現不同地區、不同年度對同一性質(zhì)的違規行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統一規范。

(四)統一對外公告懲戒處理情況

各省級注協(xié)懲戒處理程序結束后，及時(shí)在中注協(xié)網(wǎng)站“省級注協(xié)執業(yè)質(zhì)量檢查通告”欄目與各省注協(xié)網(wǎng)站同時(shí)披露執業(yè)質(zhì)量檢查和處理處罰情況，向社會(huì )公眾全面披露被檢查事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量、誠信水平、職業(yè)道德相關(guān)的各類(lèi)信息，提高信息透明度，引導市場(chǎng)有效選擇事務(wù)所，推進(jìn)信用監管。

各省級注協(xié)開(kāi)展專(zhuān)項檢查后的懲戒處理和對外公告參照上述要求執行。

二、報送文件資料具體要求

各省級注協(xié)開(kāi)展本地區會(huì )計師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所)檢查工作，按以下時(shí)間報送相關(guān)文件資料：

1.2021年7月31日前，上報本地區事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和2021年被檢查事務(wù)所名單。

2.2021年12月31日前，上報本地區2021年事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作總結、2021年事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查處理結果匯總表和2021年會(huì )計師事務(wù)所行業(yè)管理信息系統信息檢查結果匯總表。檢查工作總結應對事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進(jìn)情況進(jìn)行總結并單獨列示。

3.2022年2月28日前，將檢查和懲戒處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統。

各省級注協(xié)可參照我會(huì )與財政部監督評價(jià)局制定的《加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施》(財辦監〔2020〕10號)，開(kāi)展聯(lián)合檢查。對于聯(lián)合檢查中遇到的新情況和新問(wèn)題，及時(shí)與中注協(xié)溝通解決。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監管部郭超

電話(huà)：(010)88250176

傳真：(010)88250055

郵箱：charles@cicpa.org.cn




附件：2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作方案




 

中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2021年7月1日

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