稅總發(fā)〔2015〕157號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實(shí)施方案》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實(shí)施方案》的通知

稅總發(fā)〔2015〕157號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《改革方案》），深入推進(jìn)大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革，國家稅務(wù)總局按照《改革方案》確定的基本原則和目標任務(wù)，制定了《深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施方案》）。

現將《實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請結合《改革方案》試點(diǎn)工作要求和大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作實(shí)際，有計劃、分步驟地推進(jìn)《實(shí)施方案》貫徹執行。各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導班子要切實(shí)負起領(lǐng)導責任，認真抓好《實(shí)施方案》及相關(guān)改革任務(wù)的貫徹落實(shí)。對于工作進(jìn)程中遇到的問(wèn)題，要認真研究，及時(shí)反映，積極推進(jìn)解決。 
 

國家稅務(wù)總局

2015年12月30日
 

深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實(shí)施方案

為貫徹落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《改革方案》）,深入推進(jìn)大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革，按照國家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)總局）黨組統一部署，制定本實(shí)施方案。

一、總體要求

（一）指導思想

按照黨中央、國務(wù)院全面深化改革、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化的總體要求，貫徹落實(shí)《改革方案》確定的基本原則和目標任務(wù)，對納稅人實(shí)施分類(lèi)分級管理，提升大企業(yè)稅收管理層級，抓住全國千戶(hù)集團這個(gè)“關(guān)鍵少數”，加強國稅、地稅合作，推動(dòng)大企業(yè)稅收服務(wù)深度融合、執法適度整合、信息高度聚合，著(zhù)力解決當前大企業(yè)稅收管理中信息不對稱(chēng)、能力不對等、服務(wù)不到位、管理不適應等問(wèn)題，提升大企業(yè)稅收服務(wù)與管理質(zhì)效，為我國大企業(yè)持續健康發(fā)展提供良好的稅收環(huán)境。

（二）工作目標

按照《改革方案》精神，以全國千戶(hù)集團和各?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省局）確定的大企業(yè)為服務(wù)與管理對象，通過(guò)完善大企業(yè)納稅服務(wù)機制，創(chuàng )新大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)產(chǎn)品和方式，提供大企業(yè)稅收政策確定性服務(wù)，提升稅法遵從度和納稅人滿(mǎn)意度；通過(guò)轉變大企業(yè)稅收管理方式，將大企業(yè)復雜涉稅事項提升至總局、省局統籌管理，逐步實(shí)現大企業(yè)稅收服務(wù)與管理的全國一體化運作，力爭在2020年實(shí)現大企業(yè)稅收管理現代化。

（三）工作原則

全面落實(shí)《改革方案》所確定的依法治稅、便民辦稅、科學(xué)效能、協(xié)同共治、有序推進(jìn)基本原則，針對大企業(yè)稅收工作特點(diǎn)，強調以下工作原則。

——分類(lèi)管理，提升層級。在按規模對納稅人進(jìn)行分類(lèi)的基礎上，將大企業(yè)按行業(yè)、風(fēng)險等級等標準進(jìn)行細分，實(shí)施針對性管理。在涉稅基礎事項實(shí)行屬地管理、不改變稅款入庫級次的前提下，將大企業(yè)復雜涉稅事項提升至總局、省局統籌管理。

——平衡治理，合作遵從。堅持服務(wù)和管理并重，通過(guò)優(yōu)化大企業(yè)納稅服務(wù)預防和消除稅收風(fēng)險，注重在稅收風(fēng)險管理中滿(mǎn)足大企業(yè)特殊服務(wù)需求。通過(guò)稅企合作，引導大企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險內控體系，提高稅務(wù)風(fēng)險防控能力，實(shí)現自覺(jué)的稅法遵從。

——風(fēng)險導向，數據驅動(dòng)。以防范稅收風(fēng)險為導向，科學(xué)配置征管資源，形成覆蓋“數據采集-風(fēng)險分析-推送應對-反饋考核”全流程的閉環(huán)管理。順應大數據和“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代潮流，推進(jìn)業(yè)務(wù)與技術(shù)的深度融合，積極實(shí)現大數據對大企業(yè)稅收服務(wù)與管理的支撐作用。

——國地聯(lián)合，部門(mén)協(xié)同。建立健全大企業(yè)稅收管理國稅、地稅合作機制，整合部門(mén)資源，加強信息共享，提高工作效率，減輕大企業(yè)負擔。稅務(wù)機關(guān)內部各部門(mén)在大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作中各盡其責，協(xié)同工作，結果共用，避免多頭執法和重復檢查。

二、主要任務(wù)

（一）優(yōu)化大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)

1.創(chuàng )新大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)方式?？偩种笇【?，借助手機APP、微信等互聯(lián)網(wǎng)工具,為大企業(yè)提供政策咨詢(xún)、業(yè)務(wù)交流等服務(wù)；定期向大企業(yè)提示共性的、行業(yè)性的及有關(guān)重大事項的稅收風(fēng)險，突出事前預防；探索建立大企業(yè)重大涉稅事項報告制度，規范報告事項內容及程序，針對涉稅問(wèn)題提出服務(wù)和管理的意見(jiàn)建議。

2.提供大企業(yè)稅收政策確定性服務(wù)?？偩种笇【?，對大企業(yè)執行稅收政策遇到的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，提供專(zhuān)業(yè)的政策解讀，確保稅法適用的確定性和稅法執行的統一性；定期征集大企業(yè)意見(jiàn)建議，為完善稅收政策和管理制度提供參考；隨著(zhù)相關(guān)法律法規修訂，總局探索建立復雜涉稅事項事先裁定制度，推進(jìn)大企業(yè)稅收事先裁定工作。

3.完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控制度?？偩种笇【?，制定并完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控測試指標體系，組織開(kāi)展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控調查和測試工作，引導和推動(dòng)大企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險內控體系;選擇稅務(wù)風(fēng)險內控制度較為完善、稅法遵從度較高的大企業(yè)，簽訂《稅收遵從合作協(xié)議》，引導和約束稅企雙方共同信守承諾、防范風(fēng)險。

4.健全大企業(yè)稅收服務(wù)協(xié)調機制?？偩?、省局兩級建立稅企高層對話(huà)機制;改進(jìn)大企業(yè)涉稅事項處理機制，規范大企業(yè)涉稅訴求的受理和回復工作，快速、準確地回應大企業(yè)涉稅訴求；完善大企業(yè)涉稅事項協(xié)調會(huì )議機制，及時(shí)解決重大、復雜涉稅事項；推進(jìn)國稅、地稅合作，聯(lián)合為大企業(yè)提供個(gè)性化納稅服務(wù)，減輕大企業(yè)辦稅負擔，實(shí)現征納雙方的良性互動(dòng)。

（二）轉變大企業(yè)稅收管理方式

5.開(kāi)展總局省局兩級稅收風(fēng)險統籌分析?？偩职凑展ぷ饕巹?、年度計劃和相關(guān)部署，以及省局提出的稅收風(fēng)險管理工作建議，制定大企業(yè)稅收風(fēng)險管理戰略規劃和年度計劃；總局組建千戶(hù)集團稅收風(fēng)險分析專(zhuān)業(yè)團隊，以稅收風(fēng)險分析平臺為載體，采取計算機風(fēng)險掃描、人工專(zhuān)業(yè)復評的“人機結合”方式，聯(lián)合省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)，跨區域統籌開(kāi)展千戶(hù)集團稅收風(fēng)險分析；針對行業(yè)代表性集團開(kāi)展典型調查，提高分析的精準度；設立大企業(yè)稅收風(fēng)險分析專(zhuān)家委員會(huì )，提出確定、統一的政策執行意見(jiàn)，形成稅收風(fēng)險分析報告。

省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)配合總局，跨區域統籌開(kāi)展千戶(hù)集團稅收風(fēng)險分析；負責總部在本省的千戶(hù)集團的溝通協(xié)調工作；參照總局對千戶(hù)集團風(fēng)險分析方法，統籌開(kāi)展本省大企業(yè)的稅收風(fēng)險分析。

6.實(shí)施風(fēng)險任務(wù)統一推送差別化應對?？偩侄愂诊L(fēng)險管理領(lǐng)導小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“風(fēng)險辦”）扎口管理，統一推送千戶(hù)集團稅收風(fēng)險應對任務(wù)?？偩执笃髽I(yè)稅收管理司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大企業(yè)管理司）將稅收風(fēng)險分析報告報送總局“風(fēng)險辦”，同時(shí)抄送省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)。省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)針對總局推送的風(fēng)險應對任務(wù)，主動(dòng)對接省局“風(fēng)險辦”，研究細化總局推送的風(fēng)險應對任務(wù)。

省局“風(fēng)險辦”根據總局“風(fēng)險辦”推送和省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)報送的風(fēng)險應對任務(wù)清單，按照風(fēng)險等級推送給相應稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險應對主體，開(kāi)展差別化風(fēng)險應對。地（市）局按照省局“風(fēng)險辦”的要求開(kāi)展風(fēng)險應對，接受省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)的專(zhuān)業(yè)指導。

7.加強風(fēng)險應對過(guò)程管控?？偩执笃髽I(yè)管理司負責全國千戶(hù)集團稅收風(fēng)險應對工作的專(zhuān)業(yè)指導，風(fēng)險應對結果的分析評價(jià)和績(jì)效考核，跨省風(fēng)險應對事項的統籌協(xié)調；省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)負責本省范圍內大企業(yè)稅收風(fēng)險應對工作的專(zhuān)業(yè)指導，風(fēng)險應對結果的分析評價(jià)和績(jì)效考核，協(xié)調本省范圍內風(fēng)險應對主體解決具有大企業(yè)特征的涉稅風(fēng)險問(wèn)題。

省局、地（市）局風(fēng)險應對主體負責將風(fēng)險應對結果報送省局“風(fēng)險辦”，同時(shí)報送省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)；省局“風(fēng)險辦”負責將風(fēng)險應對結果報送總局“風(fēng)險辦”；省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)負責對風(fēng)險應對結果進(jìn)行加工整理，形成個(gè)案分析報告和綜合分析報告，一并報送總局大企業(yè)管理司，并且提出風(fēng)險分析和應對工作建議。

8.深化風(fēng)險應對結果應用。各級稅收風(fēng)險分析和應對部門(mén)根據反饋結果，及時(shí)優(yōu)化風(fēng)險分析工具，更新稅收風(fēng)險特征庫和大企業(yè)基礎信息庫。各級稅務(wù)機關(guān)針對稅收管理中的薄弱環(huán)節，加強大企業(yè)日常稅源監控和稅收征管，根據稅收風(fēng)險管理中發(fā)現的稅收法律和政策問(wèn)題，提出完善稅收立法、調整稅收政策的意見(jiàn)建議。各級大企業(yè)稅收管理部門(mén)根據稅收風(fēng)險分析和應對結果，提出后期開(kāi)展稅收風(fēng)險管理的工作建議；針對了解掌握的大企業(yè)稅收風(fēng)險狀況，向大企業(yè)提出稅收風(fēng)險防控建議，指導大企業(yè)完善稅收風(fēng)險內控機制。

（三）創(chuàng )新大企業(yè)稅源監控分析

9.梳理集團企業(yè)一戶(hù)式組織架構?？偩种攸c(diǎn)聚焦千戶(hù)集團，各省國稅局、地稅局聯(lián)合聚焦集團總部在本省的千戶(hù)集團和省局確定的大企業(yè)，共同采集并定期更新集團及其成員企業(yè)信息?？偩致?lián)合省局梳理集團成員企業(yè)間層級關(guān)系，形成集團一戶(hù)式組織架構。

10.拓展集團企業(yè)大數據信息資源。運用大數據理念拓展信息來(lái)源，總局聯(lián)合省局廣泛采集、歸集稅收征管信息、第三方信息和互聯(lián)網(wǎng)信息，依法督促納稅人提交或配合稅務(wù)機關(guān)抽取、復制其電子賬簿、會(huì )計憑證報表和有關(guān)資料等信息。在規范統一數據標準的基礎上，做好歷史數據校驗清理，強化增量數據質(zhì)量控制，切實(shí)做好數據的安全保密工作。

11.建立集團企業(yè)稅源監控體系?？偩致?lián)合省局梳理各類(lèi)與經(jīng)濟發(fā)展密切相關(guān)的稅源、稅收數據項，明確數據來(lái)源和取數口徑，建立科學(xué)的稅源監控指標體系。依托稅收風(fēng)險分析平臺，從集團維度重點(diǎn)監控集團及其成員企業(yè)納稅和經(jīng)營(yíng)情況，跟蹤稅源增長(cháng)狀況，反映集團稅收發(fā)展趨勢。

12.開(kāi)展集團企業(yè)稅收經(jīng)濟分析。在總局、省局層面開(kāi)展集團企業(yè)稅收經(jīng)濟分析，實(shí)施省國稅局、地稅局聯(lián)合分析。開(kāi)展集團稅收形勢分析，提出加強集團企業(yè)稅收管理的意見(jiàn)建議；開(kāi)展集團運行狀況分析，從稅收角度反映經(jīng)濟發(fā)展動(dòng)態(tài)，揭示經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展中值得關(guān)注的重大問(wèn)題；開(kāi)展集團政策效應分析，跟蹤稅制改革和減免稅政策的實(shí)施情況，測算稅收政策變動(dòng)對經(jīng)濟、稅收等方面的影響。加強與高等院校、科研機構合作，深入挖掘集團企業(yè)數據，研究構建具有鮮明特色的大企業(yè)稅收經(jīng)濟指數。

(四)強化大企業(yè)稅收保障體系

13.健全組織保障。對總局大企業(yè)管理司的工作職責和內設機構進(jìn)行調整；對北京市國家稅務(wù)局第五直屬稅務(wù)分局的管理體制、機構職責進(jìn)行改革，實(shí)現一體化運作。

加強省局、地（市）局大企業(yè)稅收管理職責和工作力量。省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)配合總局，跨區域統籌開(kāi)展千戶(hù)集團稅收風(fēng)險分析，統籌開(kāi)展本省大企業(yè)稅收經(jīng)濟分析和稅收風(fēng)險分析；根據省局“風(fēng)險辦”推送任務(wù)組織開(kāi)展風(fēng)險應對，指導協(xié)調千戶(hù)集團本省成員企業(yè)和本省大企業(yè)稅收風(fēng)險應對，為千戶(hù)集團本省成員企業(yè)和本省大企業(yè)提供個(gè)性化納稅服務(wù)。市局大企業(yè)稅收管理部門(mén)在省局大企業(yè)稅收管理部門(mén)統籌協(xié)調下開(kāi)展大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作。

14.強化信息化保障。按照總局統一部署，在金稅三期工程框架內，實(shí)現千戶(hù)集團、省局確定大企業(yè)的稅收經(jīng)濟分析和稅收風(fēng)險分析業(yè)務(wù)需求。加強總局、省局層面的統籌協(xié)調，建立數據集中共享、集中應用和業(yè)務(wù)運維的常態(tài)化工作機制。順應“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展趨勢，依托移動(dòng)互聯(lián)、云計算、大數據等新技術(shù)，加強知識管理，開(kāi)展個(gè)性化稅收服務(wù)，實(shí)現跨區域、跨國稅地稅的網(wǎng)絡(luò )協(xié)同管理。

15.優(yōu)化人力資源保障。將數量充足、素質(zhì)優(yōu)秀的人力資源配置到大企業(yè)稅收管理部門(mén)，推進(jìn)大企業(yè)稅收風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)團隊的結構優(yōu)化；發(fā)揮全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才的引領(lǐng)作用，在大企業(yè)稅收風(fēng)險管理領(lǐng)域打造稅務(wù)領(lǐng)軍人才實(shí)踐鍛煉基地；創(chuàng )新外部人力資源利用方式，探索采取政府購買(mǎi)服務(wù)方式引進(jìn)高端人才。

16.加強廉政內控保障。在大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作全過(guò)程嵌入兩權監督、分權制衡的內控機制，依靠制度和科技加強對大企業(yè)稅收風(fēng)險分析應對的全過(guò)程監督管理，明確大企業(yè)稅收管理信息化防控標準和具體措施，細化大企業(yè)稅收服務(wù)管理人員的廉政建設要求，進(jìn)一步防范執法風(fēng)險和廉政風(fēng)險。

三、組織實(shí)施

按照總局《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入學(xué)習貫徹落實(shí)〈深化國稅、地稅征管體制改革方案〉的意見(jiàn)》的統一部署，結合《改革方案》試點(diǎn)工作要求和大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作實(shí)際，有計劃、分步驟地推進(jìn)各項改革措施的全面落實(shí)。

（一）2015年底前，制定《實(shí)施方案》及相關(guān)配套制度；開(kāi)展第一批運用大數據加強大企業(yè)稅收服務(wù)與監管工作試點(diǎn)；組建千戶(hù)集團稅收風(fēng)險分析專(zhuān)業(yè)機構，開(kāi)展部分行業(yè)、部分集團的稅收風(fēng)險分析和稅收經(jīng)濟分析。

（二）2016年上半年，落實(shí)《改革方案》要求和總局的統一部署，在遼寧、上海、江蘇、河南、重慶開(kāi)展綜合試點(diǎn)，在廣東、深圳、四川、陜西開(kāi)展專(zhuān)項試點(diǎn)，運行分類(lèi)分級管理機制，提升大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)和稅收風(fēng)險管理等復雜涉稅事項的管理層級，推進(jìn)大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革；各試點(diǎn)省份要認真抓好《實(shí)施方案》的組織實(shí)施，并于2016年1月底前將試點(diǎn)工作方案報送總局大企業(yè)管理司，鼓勵非試點(diǎn)省份積極開(kāi)展大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革的探索實(shí)踐；完成第一批運用大數據加強大企業(yè)服務(wù)與監管試點(diǎn)工作的風(fēng)險分析識別及分類(lèi)分級應對工作，并啟動(dòng)第二批試點(diǎn)。

（三）2016年下半年，總結試點(diǎn)經(jīng)驗，在全國推廣實(shí)施；完成第二批大企業(yè)稅收服務(wù)與監管試點(diǎn)企業(yè)的風(fēng)險分析及應對任務(wù)推送；依托金稅三期工程決策支持系統，試行“數據采集-風(fēng)險分析-推送應對-反饋考核”工作流程，全面運行千戶(hù)集團稅收風(fēng)險分析應對工作機制，總局、省局兩級統籌開(kāi)展稅收風(fēng)險分析，分類(lèi)分級實(shí)施差別化風(fēng)險應對。

（四）2017年以后，按照總局統一部署，持續深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革，形成成熟的業(yè)務(wù)體系、制度體系、技術(shù)體系和組織體系，力爭在2020年實(shí)現大企業(yè)稅收管理現代化目標。

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