您當前的位置：財綜〔2009〕38號 財政部關(guān)于印發(fā)《財政票據檢查工作規范》的通知
財政部關(guān)于印發(fā)《財政票據檢查工作規范》的通知
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：
為進(jìn)一步加強財政票據監管，規范財政票據檢查工作行為，明確財政票據檢查工作程序，保證財政票據檢查工作質(zhì)量，根據《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）和《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）等有關(guān)規定，我部制定了《財政票據檢查工作規范》，現印發(fā)給你們，請遵照執行。
附件：財政票據檢查工作規范
財政部
二〇〇九年六月二十日
第一章 總 則
第一條 為了規范財政票據檢查工作行為，明確財政票據檢查工作程序，保證財政票據檢查工作質(zhì)量，根據《財政違法行為處罰處分條例》和《財政檢查工作辦法》等有關(guān)規定，制定本規范。
第二條 本規范所稱(chēng)財政票據檢查，是指縣級以上財政部門(mén)為履行財政票據監督管理職責，糾正財政票據違法違規行為，維護國家財政經(jīng)濟秩序，對財政票據使用單位執行政府非稅收入及財政票據管理政策和制度情況進(jìn)行檢查的活動(dòng)。
第三條 縣級以上財政部門(mén)依法實(shí)施財政票據檢查，適用本規范。
第四條 財政部門(mén)實(shí)施財政票據檢查，應當遵循合法、客觀(guān)、公正、公開(kāi)、透明的原則。
第五條 財政部門(mén)應當按照法律、法規、規章和本規范的規定，在規定的職權范圍內，實(shí)施財政票據檢查，依法作出檢查結論或處理、處罰決定。
第二章 財政票據檢查準備
第六條 財政部門(mén)應當制定年度財政票據檢查工作計劃，按計劃組織開(kāi)展財政票據檢查，或者根據日常財政票據管理需要，組織開(kāi)展財政票據檢查。
第七條 財政部門(mén)組織開(kāi)展財政票據檢查，應當組成檢查組，并指定檢查組組長(cháng)。檢查組至少由兩人組成，實(shí)行組長(cháng)負責制。
第八條 財政票據檢查人員(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“檢查人員”)應當具備下列條件：
（一）熟悉有關(guān)法律、法規、規章和政策；
（二）掌握相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識；
（三）具有一定的調查研究、綜合分析和文字表達能力；
（四）財政票據檢查工作需要的其他條件。
第九條 根據財政票據檢查工作需要，財政部門(mén)可以聘請專(zhuān)門(mén)機構或者具有專(zhuān)門(mén)知識的人員協(xié)助檢查人員開(kāi)展檢查工作。
第十條 檢查人員應當遵守國家有關(guān)保密規定和回避制度。
第十一條 檢查組在實(shí)施財政票據檢查前，應當熟悉與檢查事項有關(guān)的法律、法規、規章和政策，了解被檢查單位的基本情況，制定財政票據檢查工作方案。
第十二條 財政票據檢查的主要內容包括：
（一）財政票據使用單位領(lǐng)購和使用財政票據所執行的文件依據是否合法有效，是否存在擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規收費或罰款問(wèn)題；
（二）是否按規定辦理《財政票據購領(lǐng)證》，實(shí)際領(lǐng)購的財政票據種類(lèi)及數量是否與《財政票據購領(lǐng)證》記錄相符；
（三）是否有專(zhuān)人負責管理財政票據，是否建立票據登記制度，并設置票據管理臺賬；
（四）財政票據使用記錄是否齊全，票據所開(kāi)金額與收取金額是否一致；
（五）是否存在混用、串用、代開(kāi)財政票據的行為；
（六）是否存在使用財政票據收取經(jīng)營(yíng)性收費的行為；
（七）是否按規定及時(shí)清理、登記、核銷(xiāo)已使用的財政票據存根，并妥善保管；
（八）是否存在擅自印制、買(mǎi)賣(mài)、轉讓、轉借、涂改、偽造、銷(xiāo)毀財政票據的行為；
（九）是否存在丟失財政票據現象，如有丟失，是否按規定及時(shí)申明作廢，并向財政票據監管機構備案；
（十）取得的政府非稅收入是否按規定及時(shí)足額上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；
（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據管理規定的其他行為。
第三章 財政票據檢查通知
第十三條 財政部門(mén)一般應于檢查實(shí)施3個(gè)工作日前向被檢查單位送達財政票據檢查通知書(shū)。
第十四條 財政票據檢查通知書(shū)的內容包括：
（一）被檢查單位的名稱(chēng)；
（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和時(shí)間；
（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；
（四）檢查組組長(cháng)及檢查人員名單、聯(lián)系方式；
（五）檢查單位公章及簽發(fā)日期。
第四章 財政票據檢查實(shí)施
第十五條 實(shí)施財政票據檢查時(shí)，檢查人員應當向被檢查單位出示證件。
第十六條 檢查人員可以向被檢查單位詢(xún)問(wèn)有關(guān)情況，被檢查單位應當予以配合，如實(shí)反映情況。詢(xún)問(wèn)應當制作筆錄，并簽字或蓋章。
第十七條 檢查人員可以要求被檢查單位提供有關(guān)資料，并對有關(guān)資料進(jìn)行復制。
第十八條 根據財政票據檢查工作需要，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢(xún)有關(guān)情況。
第十九條 被檢查單位或者有關(guān)人員不得銷(xiāo)毀或者轉移證據。在有關(guān)證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，檢查組可以先行登記保存，并應當在7個(gè)工作日內做出處理決定。
第二十條 檢查組組長(cháng)應當對其他檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監督，并對有關(guān)事項進(jìn)行必要的審查和復核。
第二十一條 檢查組在實(shí)施財政票據檢查中，遇到重大問(wèn)題應當及時(shí)向財政部門(mén)請示匯報。
第二十二條 財政票據檢查工作結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問(wèn)題等事項書(shū)面征求被檢查單位的意見(jiàn)。被檢查單位自收到書(shū)面征求意見(jiàn)函之日起5個(gè)工作日內，提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明；在規定期限內沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。
如有異議，檢查組應當進(jìn)一步核查、取證，逐項進(jìn)行認定，形成書(shū)面意見(jiàn)，明確是否采納其反饋意見(jiàn)，并說(shuō)明理由和根據。
第五章 財政票據檢查工作底稿
第二十三條 實(shí)施財政票據檢查時(shí)，檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政票據檢查工作底稿。
第二十四條 檢查人員應當按照規定的格式和要求編制財政票據檢查工作底稿，做到一項一稿或一事一稿。
第二十五條 財政票據檢查工作底稿的主要內容包括：
（一）被檢查單位名稱(chēng)；
（二）財政票據檢查項目名稱(chēng)；
（三）檢查期間或截止日期；
（四）實(shí)施檢查過(guò)程記錄；
（五）檢查情況摘要，即與檢查結論或者被檢查單位違法違規行為有關(guān)的事項摘錄；
（六）工作底稿編號和頁(yè)數；
（七）附件的主要內容及頁(yè)數；
（八）被檢查單位簽署意見(jiàn)并簽名(蓋章)；
（九）編制人簽名及編制日期；
（十）復核人簽名及復核日期；
（十一）其他與檢查事項有關(guān)的記錄和證據。
第二十六條 編制財政票據檢查工作底稿應當做到客觀(guān)真實(shí)、內容完整、條理清楚、格式規范。
第二十七條 財政票據檢查工作底稿附件是指與財政票據檢查工作底稿情況摘要所反映事項相關(guān)的、必要的證明材料。
第二十八條 財政票據檢查工作底稿附件可包括下列證明材料：
（一）與被檢查事項有關(guān)的賬簿、報表、憑證等資料的原件或復印件；
（二）與被檢查事項有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、會(huì )議記錄、往來(lái)函件等資料的原件、復印件或摘錄件；
（三）檢查人員制作的與情況摘要所反映事項有關(guān)的表格和文字材料；
（四）其他與情況摘要所反映事項有關(guān)的證明材料。
第二十九條 財政票據檢查工作底稿附件應當按照財政票據檢查工作底稿所反映事項內容順序編號。
第三十條 財政票據檢查工作底稿附件應當有提供者的簽名或蓋章。
未取得提供者簽名或者蓋章的材料，檢查人員應當注明原因。
第三十一條 財政票據檢查工作底稿應由檢查組組長(cháng)或其指定的人員復核并簽名，在確定其事實(shí)清楚、證據確鑿、表述準確、附件完整之后，交被檢查單位簽署意見(jiàn)。若被檢查單位拒絕簽署意見(jiàn)，檢查人員應當注明原因。
第三十二條 經(jīng)被檢查單位簽署意見(jiàn)的財政票據檢查工作底稿不得增刪或修改。在形成財政票據檢查報告之前，財政票據檢查工作底稿確有必要補充或修改的，檢查人員應當另行編制財政票據檢查工作底稿，并交被檢查單位簽署意見(jiàn)認定。
第六章 財政票據檢查報告
第三十三條 檢查組應于檢查工作結束5個(gè)工作日內，向財政部門(mén)提交書(shū)面財政票據檢查報告；特殊情況下，經(jīng)批準提交財政票據檢查報告的時(shí)間可以延長(cháng)，但最長(cháng)不得超過(guò)10個(gè)工作日。
第三十四條 檢查組根據財政票據檢查工作底稿及被檢查單位書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明等相關(guān)材料，在綜合分析、歸類(lèi)、整理、核對的基礎上，編制財政票據檢查報告。
第三十五條 財政票據檢查報告應當包括下列內容：
（一）被檢查單位的基本情況；
（二）檢查范圍、內容、方式和時(shí)間；
（三）被檢查單位執行政府非稅收入及財政票據管理政策和制度的基本情況；
（四）被檢查單位存在財政票據違法違規行為的基本事實(shí)及認定依據、證據；
（五）被檢查單位的意見(jiàn)或說(shuō)明；
（六）檢查組對被檢查單位的認定意見(jiàn)及對違法違規行為的處理建議；
（七）應當向財政部門(mén)報告的其他事項；
（八）檢查組組長(cháng)簽名及報告日期。
第三十六條 財政票據檢查報告應當內容完整，語(yǔ)言簡(jiǎn)練，表述準確，結構合理，層次清晰，格式規范。
第三十七條 財政票據檢查報告應當經(jīng)檢查組集體討論并由檢查組組長(cháng)審定。
第三十八條 檢查組在提交財政票據檢查報告時(shí)，還應當一并提交財政票據檢查處理、處罰建議或者移送處理建議以及財政票據檢查工作底稿等材料。
第七章 財政票據檢查復核
第三十九條 財政部門(mén)應當建立健全財政票據檢查復核制度，指定專(zhuān)門(mén)人員，對檢查組提交的財政票據檢查報告以及相關(guān)材料予以復核。
復核人員與被檢查單位或者檢查人員有直接利害關(guān)系的，應當回避。
第四十條 負責財政票據檢查復核的專(zhuān)門(mén)人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“復核人”），應當從以下幾個(gè)方面進(jìn)行復核：
（一）檢查事項認定的事實(shí)是否清楚；
（二）取得的證據是否真實(shí)、充分；
（三）檢查程序是否合法；
（四）認定財政票據違法違規行為的法律依據是否適當；
（五）提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議是否適當；
（六）其他需要復核的事項。
第四十一條 復核人應當根據不同情況對復核事項分別作出以下處理，并出具相應的財政票據檢查復核意見(jiàn)書(shū)：
（一）相關(guān)材料不完整或不規范的，退回檢查組補充材料；
（二）檢查的有關(guān)事項事實(shí)不清、證據不真實(shí)、不充分的，要求檢查組予以說(shuō)明并補正；
（三）不符合法定程序的，經(jīng)向財政部門(mén)報告并批準后，要求檢查組采取必要措施彌補；
（四）適用的法律依據不準確，提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議不恰當的，提出修正意見(jiàn)；
（五）復核認定財政票據檢查工作底稿、財政票據檢查報告及其提出的行政處理、處罰建議或移送處理建議事實(shí)清楚、證據真實(shí)充分、程序合法、依據準確的，復核通過(guò)。
第四十二條 復核人一般應在收到財政票據檢查報告5個(gè)工作日內提出復核意見(jiàn)，出具財政票據檢查復核意見(jiàn)書(shū)。
第四十三條 財政票據檢查復核意見(jiàn)書(shū)主要包括以下內容：
（一）復核時(shí)間；
（二）復核的范圍和內容；
（三）復核依據；
（四）復核結論；
（五）復核機構負責人或復核專(zhuān)門(mén)人員簽字。
第四十四條 檢查組認為復核意見(jiàn)正確的，應當按復核意見(jiàn)處理。檢查組與復核人意見(jiàn)存在重大分歧的，經(jīng)協(xié)商仍不能取得一致的，由財政部門(mén)裁決。
必要時(shí)，財政部門(mén)可以責成檢查組進(jìn)一步核實(shí)、補正有關(guān)情況和材料或者另行派出檢查組重新實(shí)施財政票據檢查。
第八章 財政票據檢查處理
第四十五條 財政部門(mén)對財政票據檢查報告和復核意見(jiàn)進(jìn)行審定后，應當根據不同情況作出如下處理：
（一）對有財政票據違法違規行為的被檢查單位依法作出檢查結論,并作出行政處理、處罰決定；對未發(fā)現有財政票據違法違規行為的被檢查單位作出檢查結論。
（二）對不屬于本部門(mén)職權范圍的事項依法移送。
第四十六條 財政部門(mén)作出行政處理、處罰決定的，應當制作行政處理、處罰決定書(shū)。行政處理、處罰決定書(shū)應當載明以下事項：
（一）當事人的名稱(chēng)、地址；
（二）違反法律、法規或者規章的事實(shí)和證據；
（三）行政處理、處罰的種類(lèi)和依據；
（四）行政處理、處罰履行的方式和期限；
（五）不服行政處理、處罰決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（六）作出行政處理、處罰決定的財政部門(mén)名稱(chēng)、日期、印章。
財政部門(mén)根據財政票據監督管理工作的需要，可以將行政處理、處罰決定有關(guān)事項函告被處理、處罰當事人的上級主管部門(mén)或者單位，并提出加強財政票據管理的建議。
第四十七條 財政部門(mén)依法作出行政處理、處罰決定書(shū)后，應當將行政處理、處罰決定書(shū)送達當事人。
行政處理、處罰決定書(shū)自送達之日起生效。
第四十八條 當事人對行政處理、處罰不服的，依照《中華人民共和國行政復議法》、《中華人民共和國行政訴訟法》的規定申請行政復議或者提起行政訴訟。
行政復議和行政訴訟期間，行政處理、處罰決定不停止執行，法律另有規定的除外。
第四十九條 財政部門(mén)應當依法對財政票據行政處理、處罰決定執行情況進(jìn)行監督檢查。
第五十條 被檢查單位有財政票據違法違規行為的，財政部門(mén)可以公告其財政票據違法違規行為及行政處理、處罰決定。
第九章 附 則
第五十一條 財政票據檢查工作結束后，財政部門(mén)應當做好財政票據檢查工作相關(guān)材料的立卷歸檔工作。
第五十二條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政部門(mén)，可以結合本地實(shí)際，根據本規范制定具體規定，并報財政部備案。
第五十三條 本規范自印發(fā)之日起施行。
附件下載:
附件1 財政票 據檢查通知書(shū)（基本格式）.doc
附件2 財政票 據檢查工作底稿（基本格式）.doc
附件3 財政票 據檢查報告（基本格式）.doc
附件4 財政票 據檢查征求意見(jiàn)函（基本格式）.doc
附件5 財政票據檢查復核意見(jiàn)書(shū)（基本格式）.doc
掃描二維碼 關(guān)注我們
打印
關(guān)閉