中國銀監會(huì )令2015年第1號《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法（修訂）》【全文廢止】

 中國銀監會(huì )令2015年第1號【全文廢止】

全文廢止，廢止依據：2023年11月1日發(fā)布的《商業(yè)銀行資本管理辦法》國家金融監督管理總局令第4號（2023年版全文）

《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法（修訂）》已經(jīng)中國銀監會(huì )2014年第18次主席會(huì )議通過(guò)?，F予公布，自2015年4月1日起施行。

主席：尚福林

2015年1月30日

 

商業(yè)銀行杠桿率管理辦法（修訂）

 

第一章 總則

第一條 為有效控制商業(yè)銀行杠桿化程度，維護商業(yè)銀行安全、穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行,包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。

第三條 本辦法所稱(chēng)杠桿率，是指商業(yè)銀行持有的、符合有關(guān)規定的一級資本凈額與商業(yè)銀行調整后的表內外資產(chǎn)余額的比率。

第四條 商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于4%。

第五條 中國銀監會(huì )及其派出機構按照本辦法規定對商業(yè)銀行的杠桿率及其管理狀況實(shí)施監督檢查。

第六條 中國銀監會(huì )對銀行業(yè)的整體杠桿率情況進(jìn)行持續監測，加強對銀行業(yè)系統性風(fēng)險的分析與防范。

第二章 杠桿率的計算

 

第七條 商業(yè)銀行杠桿率的計算公式為：

 

 
第八條 一級資本和一級資本扣減項為《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》所定義的一級資本和一級資本扣減項。

第九條 調整后的表內外資產(chǎn)余額的計算公式如下所示：

從調整后的表內外資產(chǎn)余額中扣除的一級資本扣減項不包括商業(yè)銀行因自身信用風(fēng)險變化導致其負債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現損益。

第十條 商業(yè)銀行在計算調整后的表內外資產(chǎn)余額時(shí),除本辦法另有規定外，不考慮抵質(zhì)押品、保證和信用衍生產(chǎn)品等信用風(fēng)險緩釋因素。

第十一條 調整后的表內資產(chǎn)余額為扣減針對相關(guān)資產(chǎn)計提的準備或會(huì )計估值調整后的表內資產(chǎn)余額。

第十二條 衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照本辦法附件1列示的方法計算。

第十三條 證券融資交易資產(chǎn)余額按照本辦法附件2列示的方法計算。

第十四條 調整后的表外項目余額按照如下方式計算：

（一）表外項目中可隨時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾按照10%的信用轉換系數計算。

（二）其他表外項目按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規定的信用風(fēng)險權重法表外項目信用轉換系數計算。

可隨時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾是指商業(yè)銀行在協(xié)議中書(shū)面列明，無(wú)需事先通知、有權隨時(shí)撤銷(xiāo)，或由于借款人的信用狀況惡化，可以有效自動(dòng)撤銷(xiāo)，而且撤銷(xiāo)不會(huì )引起糾紛、訴訟或給銀行帶來(lái)成本的承諾。

第十五條 商業(yè)銀行計算并表杠桿率時(shí)，并表范圍和計算方式依據《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》中關(guān)于計算并表資本充足率的相關(guān)規定執行。

 

第三章 披露要求

第十六條 境內外已經(jīng)上市的商業(yè)銀行，以及未上市但上一年年末并表總資產(chǎn)超過(guò)1萬(wàn)億元人民幣的其他商業(yè)銀行應當按照下列要求和本辦法附件3的規定，披露杠桿率相關(guān)信息：

（一）在半年度和年度財務(wù)報告中按照本辦法附件3的模板一和模板二披露杠桿率相關(guān)信息，或在半年度和年度財務(wù)報告中提供查閱上述信息的網(wǎng)址鏈接。

（二）在季度財務(wù)報告中至少披露杠桿率水平、一級資本凈額和調整后的表內外資產(chǎn)余額等信息。除披露當期數據外，商業(yè)銀行應當同時(shí)披露前3個(gè)季度的數據。

（三）對杠桿率的各期變化、影響杠桿率變化的主要因素、相關(guān)資產(chǎn)負債表項目與本辦法規定的杠桿率相關(guān)項目之間的差異等做出說(shuō)明。

第十七條 除第十六條規定的商業(yè)銀行外，其他商業(yè)銀行應當至少按照發(fā)布財務(wù)報告的頻率，在財務(wù)報告中或銀行網(wǎng)站披露杠桿率信息。

其他商業(yè)銀行應當至少披露杠桿率水平、一級資本凈額和調整后的表內外資產(chǎn)余額等信息。

商業(yè)銀行因特殊原因不能按時(shí)披露的，應當至少提前十五個(gè)工作日向銀監會(huì )或其派出機構申請延遲。

 

第四章 杠桿率的監督管理

第十八條 商業(yè)銀行董事會(huì )承擔杠桿率管理的最終責任，商業(yè)銀行高級管理層負責杠桿率管理的實(shí)施工作。

第十九條 商業(yè)銀行應當設定不低于最低監管要求的目標杠桿率，有效控制杠桿化程度。

第二十條 商業(yè)銀行應當按照中國銀監會(huì )及其派出機構的要求定期報送杠桿率報表。

并表杠桿率報表每半年報送一次，未并表杠桿率報表每季度報送一次。

第二十一條 對于杠桿率低于最低監管要求的商業(yè)銀行，中國銀監會(huì )及其派出機構可以采取以下糾正措施：

（一）要求商業(yè)銀行限期補充一級資本；

（二）要求商業(yè)銀行控制表內外資產(chǎn)增長(cháng)速度；

（三）要求商業(yè)銀行降低表內外資產(chǎn)規模。

對于逾期未改正，或者其行為嚴重危及商業(yè)銀行穩健運行、損害存款人和其他客戶(hù)的合法權益的，中國銀監會(huì )及其派出機構可以根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》的規定，區別情形，采取下列措施：

（一）責令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準開(kāi)辦新業(yè)務(wù)；

（二）限制分配紅利和其他收入；

（三）停止批準增設分支機構；

（四）責令控股股東轉讓股權或者限制有關(guān)股東的權利；

（五）責令調整董事、高級管理人員或者限制其權利；

（六）法律規定的其他措施。

除上述措施外，還可以依法對商業(yè)銀行給予行政處罰。

 

第五章 附則

第二十二條  政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司和消費金融公司參照本辦法執行。

第二十三條  系統重要性銀行應當自本辦法實(shí)施之日起達到本辦法規定的最低監管要求，其他商業(yè)銀行應當于2016年底前達到本辦法規定的最低監管要求。在過(guò)渡期內，未達到最低監管要求的銀行應當制定達標規劃，并向中國銀監會(huì )或其派出機構報告。

第二十四條  本辦法由中國銀監會(huì )負責解釋。

第二十五條  本辦法自2015年4月1日起施行，《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》（中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )2011年第3號令）同時(shí)廢止。

 

附件信息：

附件1：衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額計算方法.doc

附件2：證券融資交易資產(chǎn)余額計算方法.doc

附件3：杠桿率披露模板.doc

 

 

附件1:衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額計算方法

 

衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照本附件列示的現期風(fēng)險暴露法計算。衍生產(chǎn)品抵質(zhì)押品不應從衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中扣除，但符合本附件規定的保證金除外。
 
一、現期風(fēng)險暴露法

（一）衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按下列公式計算：
 
衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額= RC + Add-on

其中：

1．RC為按盯市價(jià)值計算的重置成本與0之間的較大者；

2．Add-on為剩余期限內的潛在風(fēng)險暴露。

3．潛在風(fēng)險暴露等于衍生產(chǎn)品的有效名義本金乘以相應的附加系數，信用衍生產(chǎn)品以外的其他衍生產(chǎn)品的附加系數見(jiàn)表1。

表1   衍生產(chǎn)品的附加系數（信用衍生產(chǎn)品除外）（％）

剩余期限	利率	匯率和黃金	股權	黃金以外的貴金屬	其它商品
不超過(guò)1年	0.0	1.0	6.0	7.0	10.0
1年以上， 不超過(guò)5年	0.5	5.0	8.0	7.0	12.0
5年以上	1.5	7.5	10.0	8.0	15.0

（1）對于多次進(jìn)行本金交割的合約，名義本金為合約的剩余支付金額。

（2）對于按照確定的支付日期清算且在清算日合約價(jià)值為0的衍生產(chǎn)品合約，剩余期限應當等于從報告日到下一個(gè)清算日的時(shí)間。對于滿(mǎn)足上述條件且剩余期限超過(guò)1年的利率衍生產(chǎn)品合約，附加系數應當不低于0.5%。

（3）表格中列出的利率、匯率和黃金、股權以及貴金屬衍生產(chǎn)品以外的其他衍生產(chǎn)品應視為“其他商品”。

（4）單一貨幣浮動(dòng)/浮動(dòng)利率互換不計算潛在風(fēng)險暴露，其衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額為盯市價(jià)值。

4．信用衍生產(chǎn)品的附加系數見(jiàn)表2。

類(lèi)型	參照資產(chǎn)	信用保護買(mǎi)方	信用保護賣(mài)方
總收益互換	合格參照資產(chǎn)	5	5
	不合格參照資產(chǎn)	10	10
信用違約互換	合格參照資產(chǎn)	5	5
	不合格參照資產(chǎn)	10	10

（1）合格參照資產(chǎn)包括我國中央政府、中國人民銀行和政策性銀行發(fā)行的債券，以及《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》附件10規定的投資級別的政府證券和合格證券。

（2）信用違約互換的信用保護賣(mài)方只有在參照資產(chǎn)的發(fā)行人尚能履約但信用保護買(mǎi)方破產(chǎn)的情況下才需計算潛在風(fēng)險暴露，且以信用保護買(mǎi)方尚未支付的費用為上限。

（二）當衍生產(chǎn)品具有《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》附件6規定的合格雙邊凈額結算協(xié)議時(shí)，該類(lèi)衍生產(chǎn)品組合的資產(chǎn)余額等于以下兩項之和：

1．凈重置成本，等于凈盯市價(jià)值與0之間的較大值。

2．按下列公式計算的凈潛在風(fēng)險暴露：

ANet=0.4×AGross+0.6×NGR×AGross

其中：

AGross為凈額結算協(xié)議下對同一交易對手的所有合約的潛在風(fēng)險暴露之和，等于每筆交易合約的有效名義本金乘以相應的附加系數的總和，附加系數見(jiàn)表1和表2；

NGR為雙邊凈額結算協(xié)議重置成本凈額與重置成本總額的比率。經(jīng)銀監會(huì )批準，NGR既可以基于單個(gè)交易對手計算，也可以基于凈額結算協(xié)議覆蓋的所有交易計算。未經(jīng)銀監會(huì )批準，商業(yè)銀行不得變更計算方法。


二、抵質(zhì)押品的處理

（一）衍生產(chǎn)品抵質(zhì)押品不得從衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中扣除，但符合下列條件的現金保證金除外：

1．現金保證金為銀行根據衍生產(chǎn)品市值變化收取的可變現金保證金；

2．收到的現金保證金可被銀行視同自有現金使用；

3．現金保證金每日根據衍生產(chǎn)品合約逐日盯市的價(jià)值進(jìn)行計算并交換；

4．現金保證金的幣種與衍生產(chǎn)品合約的清算幣種相同；

5．現金保證金根據衍生產(chǎn)品合約規定的門(mén)檻要求以及適用于交易對手的最低抵質(zhì)押品提交金額進(jìn)行全額交換，且可全額覆蓋衍生產(chǎn)品的盯市敞口；

6．交易雙方訂立法律上有效的凈額結算協(xié)議，在交易對手違約或破產(chǎn)的情形下均可履行。凈額結算協(xié)議明確規定允許凈額結算，且在凈額結算時(shí)可扣減可變保證金。

（二）根據衍生產(chǎn)品合約收到上述保證金的商業(yè)銀行，可以從重置成本中扣除保證金；根據衍生產(chǎn)品合約提交上述保證金的商業(yè)銀行，可以從調整后的表內外資產(chǎn)余額中扣減由此計入資產(chǎn)負債表的應收賬款。

（三）商業(yè)銀行根據財務(wù)會(huì )計準則可以將提供的抵質(zhì)押品從資產(chǎn)負債表中扣除的，在計算衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額時(shí)，應當將該抵質(zhì)押品加回衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額。


三、信用衍生產(chǎn)品

信用衍生產(chǎn)品的信用保護賣(mài)方除按照本附件上述規定計算衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額外，還應當將信用衍生產(chǎn)品的有效名義本金計入衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額。

（一）商業(yè)銀行在計算賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品的有效名義本金時(shí)，可以扣除符合下列條件的買(mǎi)入信用衍生產(chǎn)品有效名義本金：

1．買(mǎi)入信用衍生產(chǎn)品的參照資產(chǎn)與賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品的參照資產(chǎn)相同；

2．買(mǎi)入信用衍生產(chǎn)品的剩余期限不短于賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品的剩余期限。

（二）如賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品的名義本金已計入衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額，其對應合約的潛在風(fēng)險暴露可不計入衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中。

（三）商業(yè)銀行可以將從資本公積中扣除的賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品公允價(jià)值的負向變動(dòng)從信用衍生產(chǎn)品有效名義本金中扣除。

四、商業(yè)銀行與中央交易對手開(kāi)展的衍生產(chǎn)品交易

（一）商業(yè)銀行作為中央交易對手的清算會(huì )員為客戶(hù)提供衍生產(chǎn)品交易清算服務(wù)時(shí)，其與中央交易對手交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照下列規定計算：

1．當商業(yè)銀行提供清算服務(wù)時(shí)，若其同時(shí)與客戶(hù)和中央交易對手訂立衍生產(chǎn)品合約，相關(guān)交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額應當計入調整后的表內外資產(chǎn)余額。但是，商業(yè)銀行不對客戶(hù)承擔中央交易對手違約的保證義務(wù)的，其與合格中央交易對手交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額可以從調整后的表內外資產(chǎn)余額中扣除。

2．當商業(yè)銀行提供清算服務(wù)時(shí)，若客戶(hù)直接與中央交易對手訂立衍生產(chǎn)品合約，且商業(yè)銀行對中央交易對手承擔客戶(hù)違約的保證義務(wù)的，商業(yè)銀行應當按照本辦法附件1的規定計算其保證部分的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額。

（二）合格中央交易對手的認定標準根據《中央交易對手風(fēng)險暴露資本計量規則》確定。

 

附件2:證券融資交易資產(chǎn)余額計算方法

 

證券融資交易是指交易合約價(jià)值通過(guò)市場(chǎng)估值確定且通常要求提供現金或證券作為抵質(zhì)押品的交易，包括買(mǎi)入返售、賣(mài)出回購、證券借貸及保證金貸款交易等。

一、證券融資交易資產(chǎn)余額的計算方法

證券融資交易資產(chǎn)余額應當為證券融資交易的會(huì )計資產(chǎn)余額和按照本附件計算的證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露之和。

（一）證券融資交易的會(huì )計資產(chǎn)余額為商業(yè)銀行因開(kāi)展證券融資交易，按照財務(wù)會(huì )計準則應當增加計入資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)金額。符合下列條件的證券融資交易，商業(yè)銀行在計算對同一交易對手的證券融資交易會(huì )計資產(chǎn)時(shí)，可以將因開(kāi)展證券融資交易產(chǎn)生的應收賬款與應付賬款進(jìn)行軋差：

1．交易具有相同的明確的最終清算日期；

2．無(wú)論在正常經(jīng)營(yíng)，還是交易一方違約、資不抵債或破產(chǎn)情況下，軋差均符合法律規定且可強制執行；

3．交易雙方均有采用凈額結算和同時(shí)結算的意圖，或交易的清算機制采用與凈額結算等價(jià)的方式。

（二）商業(yè)銀行按照下列方式計算證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露：

1．當存在符合《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規定的合格凈額結算協(xié)議時(shí)，證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露為合格凈額結算協(xié)議下所有交易中借出的證券和現金的公允價(jià)值之和，與從交易對手收取的證券和現金的公允價(jià)值之和相減后的正值。

2．當不存在符合《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規定的合格凈額結算協(xié)議時(shí)，證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露應當逐筆計算。

二、代理證券融資交易

商業(yè)銀行代理從事證券融資交易，若其為交易一方就交易雙方提供的抵質(zhì)押品差額提供擔保，應當將該擔保部分的抵質(zhì)押品差額納入證券融資交易資產(chǎn)余額；若銀行為交易提供進(jìn)一步擔保的，應當將承擔擔保責任的資產(chǎn)金額同時(shí)計入證券融資交易資產(chǎn)余額。

三、證券融資交易的特殊情況處理

商業(yè)銀行從事證券融資交易，如其根據財務(wù)會(huì )計準則規定可以將證券出表，但交易實(shí)質(zhì)和承擔的風(fēng)險與買(mǎi)入返售或賣(mài)出回購業(yè)務(wù)相同的，應當將該出表的證券計入證券融資交易資產(chǎn)余額中。


 

附件3:杠桿率披露模板

 

一、披露要求

境內外已經(jīng)上市的商業(yè)銀行，以及未上市但上一年年末并表總資產(chǎn)超過(guò)1萬(wàn)億元人民幣的商業(yè)銀行應當根據本附件規定，披露杠桿率信息。

（一）按季披露杠桿率水平、一級資本凈額和調整后的表內外資產(chǎn)余額等杠桿率相關(guān)季末時(shí)點(diǎn)數據。

（二）在半年度和年度財務(wù)報告中按照本附件模板一和模板二披露杠桿率相關(guān)季末時(shí)點(diǎn)數據，或在半年度和年度財務(wù)報告中提供查閱上述信息的網(wǎng)址鏈接。

（三）對杠桿率的各期變化、影響杠桿率變化的主要因素、相關(guān)資產(chǎn)負債表項目與本辦法規定的杠桿率相關(guān)項目之間的差異等做出說(shuō)明。

二、模板一

模板一披露與杠桿率監管項目對應的相關(guān)會(huì )計項目以及監管項目與會(huì )計項目的差異。

（一）模板一如下表所示：

序號	項目	余額
1	并表總資產(chǎn)
2	并表調整項
3	客戶(hù)資產(chǎn)調整項
4	衍生產(chǎn)品調整項
5	證券融資交易調整項
6	表外項目調整項
7	其他調整項
8	調整后的表內外資產(chǎn)余額

注：空白部分為填報區域，陰影部分為自動(dòng)計算區域。

（二）模板一中各項目定義如下：

序號	填報說(shuō)明
1	并表總資產(chǎn)是指按照財務(wù)會(huì )計準則計算的并表總資產(chǎn)。
2	并表調整項是指在監管并表范圍外，但在會(huì )計并表范圍內的商業(yè)銀行對金融機構或企業(yè)的投資。
3	客戶(hù)資產(chǎn)調整項是指客戶(hù)委托商業(yè)銀行代為管理的資產(chǎn)，如按照當地財務(wù)會(huì )計準則應當計入商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表，但按照國際會(huì )計準則不計入銀行資產(chǎn)負債表的，在計算調整后的表內資產(chǎn)余額時(shí)，可將相關(guān)資產(chǎn)扣除。
4	衍生產(chǎn)品調整項是指按本辦法計算的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額與計入資產(chǎn)負債表的衍生金融資產(chǎn)余額的差額。
5	證券融資交易調整項是指按本辦法計算的證券融資交易資產(chǎn)余額與計入資產(chǎn)負債表的證券融資交易資產(chǎn)余額的差額。
6	表外項目調整項是指按本辦法計算的信用轉換后的表外項目余額。
7	其他調整項是指除上述調整項之外的其他調整項。
8	調整后表內外資產(chǎn)余額是指按照本辦法計算的，作為杠桿率分母的調整后的表內外資產(chǎn)余額。

 

三、模板二

模板二披露杠桿率水平、一級資本凈額、調整后的表內外資產(chǎn)及相關(guān)明細項目信息。

（一）模板二如下表所示：

序號	項目	余額
1	表內資產(chǎn)（除衍生產(chǎn)品和證券融資交易外）
2	減：一級資本扣減項
3	調整后的表內資產(chǎn)余額（衍生產(chǎn)品和證券融資交易除外）
4	各類(lèi)衍生產(chǎn)品的重置成本（扣除合格保證金）
5	各類(lèi)衍生產(chǎn)品的潛在風(fēng)險暴露
6	已從資產(chǎn)負債表中扣除的抵質(zhì)押品總和
7	減：因提供合格保證金形成的應收資產(chǎn)
8	減：為客戶(hù)提供清算服務(wù)時(shí)與中央交易對手交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額
9	賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品的名義本金
10	減：可扣除的賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額
11	衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額
12	證券融資交易的會(huì )計資產(chǎn)余額
13	減：可以扣除的證券融資交易資產(chǎn)余額
14	證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露
15	代理證券融資交易形成的證券融資交易資產(chǎn)余額
16	證券融資交易資產(chǎn)余額
17	表外項目余額
18	減：因信用轉換減少的表外項目余額
19	調整后的表外項目余額
20	一級資本凈額
21	調整后的表內外資產(chǎn)余額
22	杠桿率

注：空白部分為填報區域，陰影部分為自動(dòng)計算區域。

（二）模板二中各項目定義如下：

 

序號	填報說(shuō)明
1	根據本辦法第11條計算的調整后的表內資產(chǎn)余額。
2	根據本辦法第9條從調整后的表內外資產(chǎn)余額中扣除的一級資本扣減項，以負數形式表示。
3	第1行和第2行之和。
4	根據本辦法附件1現期風(fēng)險暴露法計算的所有衍生產(chǎn)品的重置成本，扣除符合附件1規定的可扣減合格保證金。
5	根據本辦法附件1現期風(fēng)險暴露法計算的所有衍生產(chǎn)品的潛在風(fēng)險暴露。
6	根據本辦法附件1規定，已從資產(chǎn)負債表中扣除的、為衍生產(chǎn)品合約提供的抵質(zhì)押品總和。
7	根據本辦法附件1規定，因提供合格保證金形成的應收賬款，以負數形式表示。
8	根據本辦法附件1規定，可以從衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中扣除的與中央交易對手交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額，以負數形式表示。
9	根據本辦法附件1計算的賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品的有效名義本金。
10	根據本辦法附件1計算的可從衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中扣除的符合條件的信用衍生產(chǎn)品有效名義本金和潛在風(fēng)險暴露，以負數形式表示。
11	第4行至第10行之和。
12	根據本辦法附件2規定，未進(jìn)行凈額結算的證券融資交易會(huì )計資產(chǎn)總額，包括按照財務(wù)會(huì )計準則可出表但按附件2規定應當加回的證券融資交易會(huì )計資產(chǎn)。
13	根據本辦法附件2規定，可以根據凈額結算規則扣除的證券融資交易資產(chǎn)余額，以負數形式表示。
14	根據本辦法附件2計算的證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露。
15	根據本辦法附件2計算的代理證券融資交易形成的證券融資交易資產(chǎn)余額。
16	第12行至第15行之和。
17	所有表外項目的總金額。
18	根據本辦法第14條規定，信用轉換后導致表外項目余額減少的總額，以負數形式表示。
19	第17行和第18行之和。
20	根據本辦法第8條定義的一級資本減去一級資本扣減項。
21	根據本辦法第9條定義的調整后的表內外資產(chǎn)余額。
22	第20行除以第21行。

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本文關(guān)鍵詞： 中國銀監會(huì )令2015年第1號, 商業(yè)銀行, 杠桿率, 管理辦法, 修訂, 全文