銀監發(fā)〔2007〕54號 中國銀監會(huì )關(guān)于印發(fā)《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》的通知

中國銀監會(huì )關(guān)于印發(fā)《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》的通知

銀監發(fā)〔2007〕54號        2007.7.3

各銀監局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行，銀監會(huì )直接監管的信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司：

現將《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。 請各銀監局將本通知轉發(fā)至轄內各銀行業(yè)金融機構。
 

中國銀監會(huì )

二○○七年七月三日
 

貸款風(fēng)險分類(lèi)指引

第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行完善信貸管理，科學(xué)評估信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他法律、行政法規，制定本指引。

第二條 本指引所指的貸款分類(lèi)，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險程度將貸款劃分為不同檔次的過(guò)程，其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。

第三條 通過(guò)貸款分類(lèi)應達到以下目標：

（一）揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量。

（二）及時(shí)發(fā)現信貸管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，加強貸款管理。

（三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。

第四條 貸款分類(lèi)應遵循以下原則：

（一）真實(shí)性原則。分類(lèi)應真實(shí)客觀(guān)地反映貸款的風(fēng)險狀況。

（二）及時(shí)性原則。應及時(shí)、動(dòng)態(tài)地根據借款人經(jīng)營(yíng)管理等狀況的變化調整分類(lèi)結果。

（三）重要性原則。對影響貸款分類(lèi)的諸多因素，要根據本指引第五條的核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評估和分類(lèi)。

（四）審慎性原則。對難以準確判斷借款人還款能力的貸款，應適度下調其分類(lèi)等級。

第五條 商業(yè)銀行應按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款。

正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會(huì )造成一定損失。

可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

第六條 商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行分類(lèi)，應主要考慮以下因素：

（一）借款人的還款能力。

（二）借款人的還款記錄。

（三）借款人的還款意愿。

（四）貸款項目的盈利能力。

（五）貸款的擔保。

（六）貸款償還的法律責任。

（七）銀行的信貸管理狀況。

第七條 對貸款進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的擔保作為次要還款來(lái)源。

借款人的還款能力包括借款人現金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。

不能用客戶(hù)的信用評級代替對貸款的分類(lèi)，信用評級只能作為貸款分類(lèi)的參考因素。

第八條 對零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據貸款逾期時(shí)間長(cháng)短直接劃分風(fēng)險類(lèi)別。對農戶(hù)、農村微型企業(yè)貸款可同時(shí)結合信用等級、擔保情況等進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。

第九條 同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類(lèi)。

第十條 下列貸款應至少歸為關(guān)注類(lèi)：

（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。

（二）借新還舊，或者需通過(guò)其他融資方式償還。

（三）改變貸款用途。

（四）本金或者利息逾期。

（五）同一借款人對本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。

（六）違反國家有關(guān)法律和法規發(fā)放的貸款。

第十一條 下列貸款應至少歸為次級類(lèi)：

（一）逾期（含展期后）超過(guò)一定期限、其應收利息不再計入當期損益。

（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。

第十二條 需要重組的貸款應至少歸為次級類(lèi)。

重組貸款是指銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。

重組后的貸款（簡(jiǎn)稱(chēng)重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應至少歸為可疑類(lèi)。

重組貸款的分類(lèi)檔次在至少6個(gè)月的觀(guān)察期內不得調高，觀(guān)察期結束后，應嚴格按照本指引規定進(jìn)行分類(lèi)。

第十三條 商業(yè)銀行在貸款分類(lèi)中應當做到：

（一）制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的管理政策、操作實(shí)施細則或業(yè)務(wù)操作流程。

（二）開(kāi)發(fā)和運用信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)操作實(shí)施系統和信息管理系統。

（三）保證信貸資產(chǎn)分類(lèi)人員具備必要的分類(lèi)知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（四）建立完整的信貸檔案，保證分類(lèi)資料信息準確、連續、完整。

（五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監督制約的內部控制機制，保證貸款分類(lèi)的獨立、連續、可靠。

商業(yè)銀行高級管理層要對貸款分類(lèi)制度的執行、貸款分類(lèi)的結果承擔責任。

第十四條 商業(yè)銀行應至少每季度對全部貸款進(jìn)行一次分類(lèi)。

如果影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應及時(shí)調整對貸款的分類(lèi)。

對不良貸款應嚴密監控，加大分析和分類(lèi)的頻率，根據貸款的風(fēng)險狀況采取相應的管理措施。

第十五條 逾期天數是分類(lèi)的重要參考指標。商業(yè)銀行應加強對貸款的期限管理。

第十六條 商業(yè)銀行內部審計部門(mén)應對信貸資產(chǎn)分類(lèi)政策、程序和執行情況進(jìn)行檢查和評估，將結果向上級行或董事會(huì )作出書(shū)面匯報，并報送中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )或其派出機構。

檢查、評估的頻率每年不得少于一次。

第十七條 本指引規定的貸款分類(lèi)方式是貸款風(fēng)險分類(lèi)的最低要求，各商業(yè)銀行可根據自身實(shí)際制定貸款分類(lèi)制度，細化分類(lèi)方法，但不得低于本指引提出的標準和要求，并與本指引的貸款風(fēng)險分類(lèi)方法具有明確的對應和轉換關(guān)系。

商業(yè)銀行制定的貸款分類(lèi)制度應向中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )或其派出機構進(jìn)行報備。

第十八條 對貸款以外的各類(lèi)資產(chǎn)，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應根據資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類(lèi)，其中后三類(lèi)合稱(chēng)為不良資產(chǎn)。

分類(lèi)時(shí)，要以資產(chǎn)價(jià)值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險分類(lèi)的標準和要求。

第十九條 中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )及其派出機構通過(guò)現場(chǎng)檢查和非現場(chǎng)監管對貸款分類(lèi)及其質(zhì)量進(jìn)行監督管理。

第二十條 商業(yè)銀行應當按照相關(guān)規定，向中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )及其派出機構報送貸款分類(lèi)的數據資料。

第二十一條 商業(yè)銀行應在貸款分類(lèi)的基礎上，根據有關(guān)規定及時(shí)足額計提貸款損失準備，核銷(xiāo)貸款損失。

第二十二條 商業(yè)銀行應依據有關(guān)信息披露的規定，披露貸款分類(lèi)方法、程序、結果及貸款損失計提、貸款損失核銷(xiāo)等信息。

第二十三條 本指引適用于各類(lèi)商業(yè)銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、貸款公司和農村信用社。

政策性銀行和經(jīng)中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )批準經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的其他金融機構可參照本指引建立各自的分類(lèi)制度，但不應低于本指引所提出的標準和要求。

第二十四條 本指引由中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )負責解釋和修改。

第二十五條 本指引自發(fā)布之日起施行，在本指引發(fā)布施行前有關(guān)規定與本指引相抵觸的，以本指引為準。

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