《服務(wù)貿易外匯管理指引實(shí)施細則》（匯發(fā)〔2013〕30號附件2）

服務(wù)貿易外匯管理指引實(shí)施細則

第一條  依據《服務(wù)貿易外匯管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），制定本細則。

第二條  本細則適用于服務(wù)貿易、收益和經(jīng)常轉移等除貨物貿易以外的經(jīng)常項目外匯收支（以下統稱(chēng)服務(wù)貿易外匯收支）。

第三條  境內機構和境內個(gè)人辦理服務(wù)貿易外匯收支，應按國際收支申報的規定辦理申報。

金融機構應按照國際收支申報和本細則第十四條規定審查境內機構和境內個(gè)人填寫(xiě)的申報憑證，及時(shí)向外匯局報送信息。
 

第一章    外匯收支審查
 

第四條  金融機構辦理服務(wù)貿易外匯收支業(yè)務(wù)，應當按照《指引》及本細則的規定對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。

金融機構審查的交易單證無(wú)法證明交易真實(shí)合法、或與辦理的外匯收支不一致的，金融機構應當要求境內機構和境內個(gè)人補充其他交易單證。

金融機構應當按照“了解你的客戶(hù)”、“了解你的業(yè)務(wù)”的原則合理盡職。

第五條  金融機構應將《指引》和本細則等相關(guān)規定落實(shí)到自身業(yè)務(wù)操作規程中，規范具體業(yè)務(wù)操作。

第六條  辦理單筆等值5萬(wàn)美元以上的服務(wù)貿易外匯收支業(yè)務(wù)，

金融機構應按以下規定審查并留存交易單證：

（一）國際運輸項下：運輸發(fā)票或運輸單據或運輸清單；

（二）對外勞務(wù)合作或對外承包工程項下：合同（協(xié)議）和勞務(wù)預算表（工程預算表或工程結算單）；

（三）對外承包工程簽訂合同之前服務(wù)貿易項下前期費用對外支付：申請書(shū)（包括但不限于前期費用預算情況、使用時(shí)間、境外收款人與境內機構之間的關(guān)系等）。未使用完的外匯資金，境內機構應及時(shí)調回境內；

（四）專(zhuān)有權利使用費和特許費項下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）；

（五）利潤、股息和紅利項下對外支付：會(huì )計師事務(wù)所出具的相關(guān)年度財務(wù)審計報告、董事會(huì )關(guān)于利潤分配的決議和最近一期的驗資報告。境內機構可依法支付中期境外股東所得的股息、紅利；外商投資合伙企業(yè)外國合伙人所得利潤項下對外支付：外國合伙人出資確認登記證明和利潤分配決議，其中，外國合伙人出資確認登記證明可由金融機構從外匯局相關(guān)系統打??；利潤、股息和紅利項下收匯：利潤處臵決議和境外機構相關(guān)年度的財務(wù)報表；

（六）代表處（辦事處）辦公經(jīng)費項下：經(jīng)費預算表；

（七）技術(shù)進(jìn)出口項下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）。屬于限制類(lèi)技術(shù)進(jìn)出口，境內機構和境內個(gè)人還應提供商務(wù)部門(mén)頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)出口許可證》；

（八）國際賠償款項下：原始交易合同、賠款協(xié)議（賠款條款）和整個(gè)賠償過(guò)程的相關(guān)說(shuō)明或證明材料；或者僅審核法院判決書(shū)或仲裁機構出具的仲裁書(shū)或有權調解機構出具的調解書(shū)等；

（九）具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內外機構代墊或分攤的服務(wù)貿易費用項下：原始交易合同、代墊或分攤合同（協(xié)議或說(shuō)明）、發(fā)票（支付通知），代墊或分攤期限不得超過(guò)12個(gè)月；

（十）服務(wù)貿易項下退匯：按照原匯入或匯出資金交易性質(zhì)規定的交易單證和整個(gè)退匯過(guò)程的相關(guān)說(shuō)明或證明材料，退匯金額不得超過(guò)原匯入或匯出金額，且原路匯回；

（十一）其他服務(wù)貿易項下外匯收支：合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或相關(guān)其它交易單證。

第七條  辦理單筆等值5萬(wàn)美元以上的服務(wù)貿易對外支付，金融機構還應按照《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告2013年第40號）的規定辦理。

第八條  辦理單筆等值5萬(wàn)美元（含）以下的服務(wù)貿易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構原則上可不審核交易單證，但對于資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構應要求境內機構和境內個(gè)人提交交易單證進(jìn)行合理審查。

第九條  辦理服務(wù)貿易境內外匯劃轉業(yè)務(wù)，由劃付方金融機構按以下規定審查并留存交易單證：

（一）境內機構向國際運輸或國際運輸代理企業(yè)劃轉運費及相關(guān)費用：發(fā)票；

（二）對外承包工程項下總承包方向分包方劃轉工程款：分包合同和發(fā)票(支付通知)；對外承包工程聯(lián)合體已指定涉外收付款主體的，收付款主體與聯(lián)合體其它成員之間劃轉工程款：相關(guān)合同和發(fā)票（支付通知）；

（三）服務(wù)外包項下總包方向分包方劃轉相關(guān)費用：分包合同和發(fā)票（支付通知）；

（四）境內機構向個(gè)人歸還墊付的公務(wù)出國項下相關(guān)費用：相關(guān)費用單證或者費用清單；

（五）外匯保險項下相關(guān)費用的境內外匯劃轉業(yè)務(wù)，按照保險業(yè)務(wù)外匯管理的有關(guān)規定辦理；

（六）其他服務(wù)貿易境內外匯劃轉業(yè)務(wù)，按照《境內外匯劃轉管理暫行規定》等辦理。

第十條  辦理服務(wù)貿易外幣現鈔提取業(yè)務(wù)，金融機構應按以下規定審查并留存交易單證：

（一）國際海運船長(cháng)借支項下提取外幣現鈔：收賬通知和船東付款指令；

（二）赴戰亂、外匯管制嚴格、金融條件差的國家（地區）,對外勞務(wù)合作或對外承包工程項下提取外幣現鈔：合同（協(xié)議）和預算表；

（三）赴戰亂、外匯管制嚴格、金融條件差的國家（地區），境外代表處（辦事處）辦公經(jīng)費項下提取外幣現鈔：預算表；

（四）境內機構公務(wù)出國項下每個(gè)團組平均每人提取外幣現鈔金額在等值1萬(wàn)美元（含）以下的：預算表；

（五）其他服務(wù)貿易外幣現鈔業(yè)務(wù)按照《境內機構外幣現鈔收付管理暫行辦法》等辦理。

第十一條  境內機構和境內個(gè)人應留存每筆服務(wù)貿易外匯收支相關(guān)交易單證5年備查。

金融機構辦理服務(wù)貿易外匯收支業(yè)務(wù)，應當將審查后的交易單證作為業(yè)務(wù)檔案留存5年備查。

第十二條  交易單證可以是紙質(zhì)形式或者是符合法律法規規定且被金融機構認可的電子形式。電子形式的交易單證，金融機構審查認可后應當打印紙質(zhì)文件留存，并在紙質(zhì)文件上簽章。

分次辦理的服務(wù)貿易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構每次應在審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章。

由境內機構和境內個(gè)人單方面出具的、通過(guò)網(wǎng)絡(luò )下載或傳真的交易單證，應當由提交人加蓋具有法律效力的印章或簽字證明。

第十三條  交易單證以外國文字表述的，金融機構可要求申請人提供中文譯本。

第十四條  服務(wù)貿易外匯收支管理信息申報憑證包括《境外匯款申請書(shū)》、《對外匯款/承兌通知書(shū)》、《境內匯款申請書(shū)》、《境內付款/承兌通知書(shū)》、《涉外收入申報單》和《境內收入申報單》。境內機構和境內個(gè)人申報的服務(wù)貿易外匯收支管理信息包括：

（一）交易單證號：在申報憑證相應欄目中填寫(xiě)合同號、發(fā)票號。服務(wù)貿易外匯收支本身無(wú)交易單證號的，境內機構和境內個(gè)人可不填寫(xiě)；

（二）代墊或分攤的服務(wù)貿易費用和對外承包工程簽訂合同之前服務(wù)貿易項下前期費用：應在申報憑證的交易附言欄目中標明“代墊”、“分攤”或“前期費用”字樣；

（三）服務(wù)貿易項下退匯：應在申報憑證的退款欄目中進(jìn)行確認或在交易附言欄目中標明“退匯”字樣；

（四）外匯局規定的其他管理信息。對于境內機構和境內個(gè)人按照本條規定填報的服務(wù)貿易外匯收支管理信息，金融機構應于收付款后5個(gè)工作日內及時(shí)、準確、完整地通過(guò)國際收支網(wǎng)上申報系統向外匯局報送。
 

第二章  存放境外管理
 

第十五條  境內機構服務(wù)貿易外匯收入存放境外（以下簡(jiǎn)稱(chēng)存放境外），應當具備下列條件：

（一）具有服務(wù)貿易外匯收入且在境外有持續的支付結算需求；

（二）近兩年無(wú)違反外匯管理規定行為；

（三）具有完備的存放境外內部管理制度；

（四）從事與貨物貿易有關(guān)的服務(wù)貿易；

（五）境內企業(yè)集團存放境外且實(shí)行集中收付的，其境內外匯資金應已實(shí)行集中運營(yíng)管理；

（六）外匯局規定的其他條件。境內企業(yè)集團實(shí)行集中收付的，可指定一家境內成員企業(yè)（包括財務(wù)公司）作為主辦企業(yè)，負責對所有參與存放境外業(yè)務(wù)的境內成員企業(yè)的境外服務(wù)貿易外匯收入實(shí)行集中收付。

第十六條  境內機構存放境外，應開(kāi)立存放境外外匯賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外存放賬戶(hù)）。境內機構存放境外資金規模即境外存放賬戶(hù)的賬戶(hù)余額，不得高于其上年度服務(wù)貿易外匯收入總規模的50%；境內企業(yè)集團存放境外資金規模即主辦企業(yè)境外存放賬戶(hù)的賬戶(hù)余額，不得高于其所有境內成員企業(yè)上年度服務(wù)貿易外匯收入總規模的50%。

第十七條  境外存放賬戶(hù)的收入范圍包括服務(wù)貿易收入以及經(jīng)外匯局批準的其他收入；支出范圍包括經(jīng)常項目支出、調回境內，以及符合外匯局規定的其他支出。

第十八條  境內機構開(kāi)立境外存放賬戶(hù)，應持以下材料向所在地外匯局申請辦理開(kāi)戶(hù)核準手續：

（一）申請書(shū)（包括但不限于基本情況、服務(wù)貿易開(kāi)展情況、擬開(kāi)戶(hù)銀行、使用期限、根據實(shí)際需要申請的存放境外資金規模等）；

（二）存放境外的內部管理制度；

（三）境內企業(yè)集團存放境外且實(shí)行集中收付的，還需提交存放境外境內成員企業(yè)名單以及境內成員企業(yè)同意集中收付的協(xié)議；

（四）外匯局要求的其它材料。境內企業(yè)集團存放境外且實(shí)行集中收付的，由主辦企業(yè)到所在

地外匯局辦理境外存放賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)核準手續。境內成員企業(yè)與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的，主辦企業(yè)所在地外匯局辦理境外存放賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)核準手續時(shí)，應向異地境內成員企業(yè)所在地外匯局發(fā)送《國家外匯管理局XX分（支）局服務(wù)貿易外匯收入存放境外征詢(xún)函》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征詢(xún)函》，見(jiàn)附1），異地境內成員企業(yè)所在地外匯局應在收到《征詢(xún)函》3個(gè)工作日內書(shū)面向主辦企業(yè)所在地外匯局反饋。

第十九條  境內機構開(kāi)立境外存放賬戶(hù)后，應在開(kāi)戶(hù)后10個(gè)工作日內將開(kāi)戶(hù)銀行、賬號、賬戶(hù)幣種等信息以書(shū)面形式報所在地外匯局備案；境外存放賬戶(hù)基本信息發(fā)生變更的，應在獲知相關(guān)信息之日起10個(gè)工作日內將變更信息以書(shū)面形式報所在地外匯局備案；境內機構關(guān)閉境外存放賬戶(hù)的，應自關(guān)戶(hù)之日起10個(gè)工作日內持境外開(kāi)戶(hù)行的銷(xiāo)戶(hù)通知書(shū)向所在地外匯局備案，余額調回境內。

第二十條  境外存放賬戶(hù)的外匯資金調回境內同名經(jīng)常項目外匯賬戶(hù)或境內外匯資金集中運營(yíng)管理賬戶(hù)，直接在金融機構辦理。

第二十一條  境內機構變更境外存放賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)行、收支范圍、使用期限以及需提高存放境外資金規模的，境內機構應憑申請書(shū)向所在地外匯局進(jìn)行變更核準，境內企業(yè)集團應由主辦企業(yè)辦理變更核準。

第二十二條  境外存放賬戶(hù)的收支應當具有真實(shí)、合法的交易基礎，符合中國及開(kāi)戶(hù)行所在國家(或地區)相關(guān)法律規定。

境內機構應于每個(gè)季度結束后20個(gè)工作日內向所在地外匯局報送境外存放賬戶(hù)銀行對賬單，銀行對賬單上需加蓋具有法律效力的境內機構印章。

第二十三條  境內機構存放境外，應由境內機構按照國際收支申報的有關(guān)規定通過(guò)國家外匯管理局應用服務(wù)平臺報送境外存放賬戶(hù)收支余信息。境內企業(yè)集團存放境外，應由主辦企業(yè)報送相關(guān)信息。

第二十四條  境內機構辦理境外存放賬戶(hù)的外匯收支，應當按照《指引》及本細則的規定留存相應交易單證5年備查。

第二十五條  國家外匯管理局可根據國際收支形勢和外匯管理需要對存放境外的資格條件、期限、存放規?；蛘{回要求等進(jìn)行調整。
 

第三章  監督管理
 

第二十六條  外匯局通過(guò)外匯監測系統對服務(wù)貿易外匯收支進(jìn)行非現場(chǎng)監測，對外匯收支異常的境內機構和境內個(gè)人進(jìn)行非現場(chǎng)核查、現場(chǎng)核查或檢查；對金融機構辦理服務(wù)貿易外匯收支業(yè)務(wù)的合規性與報送相關(guān)信息的及時(shí)性、完整性和準確性實(shí)施非現場(chǎng)核查、現場(chǎng)核查或檢查。

第二十七條  外匯局對需現場(chǎng)核查的境內機構、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構，應出具《國家外匯管理局XX分（支）局現場(chǎng)核查通知書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《現場(chǎng)核查通知書(shū)》，見(jiàn)附2），并可采取下列一種或多種方式實(shí)施現場(chǎng)核查：

（一）要求被核查境內機構、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構提交相關(guān)交易單證及書(shū)面的解釋說(shuō)明材料；

（二）約見(jiàn)被核查境內機構法定代表人或其授權人、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構負責人或其授權人當面詢(xún)問(wèn)核實(shí)情況；

（三）現場(chǎng)查閱、復制被核查境內機構、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構的財務(wù)會(huì )計資料及相關(guān)文件；

（四）其他必要的現場(chǎng)核查方式。

第二十八條  境內機構、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構應當按下列規定如實(shí)說(shuō)明情況，并提供相關(guān)資料，配合外匯局開(kāi)展現場(chǎng)核查工作，不得拒絕、阻礙和隱瞞：

（一）外匯局要求境內機構、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構提交相關(guān)書(shū)面材料的，境內機構、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構應當在收到《現場(chǎng)核查通知書(shū)》之日起10個(gè)工作日內，向外匯局提交書(shū)面報告及相關(guān)證明材料；

（二）外匯局約見(jiàn)被核查境內機構法定代表人或其授權人、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構負責人或其授權人，上述人員應當在收到《現場(chǎng)核查通知書(shū)》之日起10個(gè)工作日內到外匯局說(shuō)明相關(guān)情況；

（三）外匯局現場(chǎng)查閱、復制被核查境內機構、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構的相關(guān)資料，境內機構、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構應當按外匯局要求做好相關(guān)準備工作；

（四）外匯局采取其他現場(chǎng)核查方式的，境內機構、境內個(gè)人和相關(guān)金融機構應當按外匯局要求做好相關(guān)準備工作。
 

第四章  法律責任
 

第二十九條  境內機構、境內個(gè)人和金融機構應當按本細則及其他相關(guān)規定辦理服務(wù)貿易外匯收支，對違反規定的，由外匯局依據《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）等相關(guān)規定處罰。

第三十條  金融機構辦理服務(wù)貿易外匯收支，未按規定對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的，依據《條例》第四十七條規定，由外匯局責令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款；情節嚴重或逾期不改的，由外匯局責令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)。

第三十一條  有下列行為之一的，依據《條例》第四十八條規定，由外匯局責令改正，給予警告，對境內機構處30萬(wàn)元以下的罰款，對個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款:

（一）未按照本細則及相關(guān)規定進(jìn)行服務(wù)貿易外匯收支信息報告；

（二）未按照本細則及相關(guān)規定提交有效單證、資料或者提交的單證、資料不真實(shí)；

（三）未按規定辦理境外存放賬戶(hù)核準；

（四）未按規定辦理境外外匯賬戶(hù)資金收付；

（五）拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進(jìn)行檢查或核查；

（六）未按照本細則及相關(guān)規定留存相關(guān)交易單證或留存不全。第三十二條虛構交易或以故意分拆等方式辦理服務(wù)貿易外匯付匯的，依據《條例》第三十九條進(jìn)行處罰。虛構交易或以故意分拆等方式辦理服務(wù)貿易外匯收匯的，依據《條例》第四十一條進(jìn)行處罰。

第三十三條  違反本細則第十六條規定，境內機構境外存放賬戶(hù)余額超過(guò)已核準的存放境外資金規模，依據《條例》第三十九條進(jìn)行處罰。
 

第五章  附則
 

第三十四條  本細則下列用語(yǔ)的含義：

（一）境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構和國際組織駐華代表機構除外。

（二）境內個(gè)人，是指中國公民和在中華人民共和國境內連續居住滿(mǎn)1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

（三）境內企業(yè)集團，是指在中華人民共和國境內依法登記，以資本為紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業(yè)或機構共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體（不含金融機構）。

（四）關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指境內外機構之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系。

（五）故意分拆，是指境內機構和境內個(gè)人為逃避外匯限額管理，同日、隔日或連續多日等頻繁與境外同一收（付）款方辦理服務(wù)貿易外匯收支行為。

第三十五條  境內機構捐贈項下外匯收支應按照《國家外匯管理局關(guān)于境內機構捐贈外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2009〕63號）的規定辦理。

第三十六條  本細則由國家外匯管理局負責解釋。

第三十七條  本細則自2013年9月1日起施行。

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