《鄭州市企業(yè)股權和分紅激勵實(shí)施細則（暫行）》全文

鄭州市企業(yè)股權和分紅激勵實(shí)施細則（暫行）

第一章　總  則
 

第一條　為加快推進(jìn)開(kāi)放創(chuàng )新雙驅動(dòng)戰略，充分體現智力勞動(dòng)價(jià)值的分配導向，讓科技人員在創(chuàng )新活動(dòng)中得到合理回報，建立有利于企業(yè)自主創(chuàng )新和科技成果轉化的激勵分配機制，調動(dòng)技術(shù)和管理人員的積極性和創(chuàng )造性，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和科技成果轉化，根據《中共鄭州市委鄭州市人民政府關(guān)于加快建設創(chuàng )新型城市的意見(jiàn)》（鄭發(fā)〔2014〕34號）、《中共鄭州市委鄭州市人民政府關(guān)于引進(jìn)培育創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)領(lǐng)軍人才（團隊）的意見(jiàn)》（鄭發(fā)〔2015〕9號）等文件精神，制定本實(shí)施細則。
 

第二章　試點(diǎn)范圍與激勵對象
 

第二條　選擇若干單位先行先試。在總結經(jīng)驗的基礎上，形成試點(diǎn)意見(jiàn)，報市政府批準后，逐步向其他有條件的單位推廣實(shí)施。

第三條　本實(shí)施細則適用于以下企業(yè)：

（一）國有及國有控股的院所轉制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)；

（二）高等院校、科研院所以科技成果作價(jià)入股的企業(yè)；

（三）省級及以上創(chuàng )新平臺企業(yè)，院士工作站企業(yè)，博士后工作站企業(yè)；

（四）“智匯鄭州·1125聚才計劃”資助對象創(chuàng )辦、領(lǐng)辦的企業(yè)。

第四條　激勵對象應當是重要的技術(shù)人員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，包括以下人員：

（一）對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化做出突出貢獻的技術(shù)人員，包括企業(yè)內關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人、重大開(kāi)發(fā)項目的負責人、對主導產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程做出重大創(chuàng )新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員，高等院校和科研院所研究開(kāi)發(fā)和向企業(yè)轉移轉化科技成果的主要技術(shù)人員。

（二）對企業(yè)發(fā)展做出突出貢獻的經(jīng)營(yíng)管理人員，包括主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的高級管理人員，負責企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合計占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或者主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤）50%以上的中、高級經(jīng)營(yíng)管理人員。

第五條　企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施股權或者分紅激勵，企業(yè)監事、獨立董事、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營(yíng)管理人員不得參與本企業(yè)股權或者分紅激勵。

第六條　企業(yè)實(shí)施股權和分紅激勵，應當符合法律、行政法規和本辦法的規定，有利于企業(yè)的持續發(fā)展，不得損害國家和企業(yè)股東的利益，并接受本級財政、科技部門(mén)的監督。

激勵對象應當誠實(shí)守信，勤勉盡責，維護企業(yè)和全體股東的利益。

激勵對象違反有關(guān)法律法規及本辦法規定，損害企業(yè)合法權益的，應當對企業(yè)損失予以一定的賠償，并追究相應法律責任。

第七條　企業(yè)實(shí)施股權或者分紅激勵，應當按照《企業(yè)財務(wù)通則》和國家統一會(huì )計制度的規定，規范財務(wù)管理和會(huì )計核算。
 

第三章　激勵方式
 

第八條　企業(yè)可以股權激勵、分紅激勵等方式對激勵對象實(shí)施激勵。

股權激勵，是指企業(yè)以本企業(yè)股權為標的，采取股權獎勵、股權出售、股票期權等方式對激勵對象實(shí)施激勵的行為。

分紅激勵，是指企業(yè)以科技成果實(shí)施產(chǎn)業(yè)化、對外轉讓、合作轉化、作價(jià)入股形成的凈收益為標的，采取項目收益分成方式對激勵對象實(shí)施激勵的行為。

第九條　企業(yè)以股權獎勵和股權出售方式實(shí)施激勵的，企業(yè)近3年稅后利潤增幅應不低于20%，近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應當占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的20%以上，實(shí)施激勵當年年初未分配利潤沒(méi)有赤字。對高等學(xué)校和科研院所等事業(yè)單位以科技成果作價(jià)入股的企業(yè)，放寬股權獎勵、股權出售對企業(yè)設立年限和盈利水平的限制。

第十條　企業(yè)用于股權獎勵和股權出售的激勵總額，不應超過(guò)近3年稅后經(jīng)營(yíng)性利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%，用于股權獎勵的部分不應超過(guò)激勵總額的50%。

第十一條　企業(yè)以股票期權方式實(shí)施激勵的，應當制訂股票期權激勵方案，并在激勵方案中明確規定期權有效期、行權條件與價(jià)格、權利限制等要素。

第十二條　企業(yè)可以選擇一種或者多種激勵方式，但是對同一激勵對象不得就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項目重復激勵。對已實(shí)施股權激勵的激勵對象，企業(yè)在5年內不得再對其實(shí)施股權激勵。

第十三條　駐鄭高等學(xué)校、科研機構和企業(yè)以轉讓或許可職務(wù)科技成果等方式獲得收益的，可按60%—95%的比例，劃歸參與研發(fā)的人員及其團隊擁有，合同約定的從其約定。

企業(yè)實(shí)施分紅激勵的，可以按照以下標準確定比例：由本企業(yè)自行投資，或與他人合作，或以作價(jià)入股其他企業(yè)的方式實(shí)施科技成果轉化的，自該成果轉化開(kāi)始盈利的年度起3—5年內，每年提取不超過(guò)該成果凈收益30%的比例用于分紅激勵。

第十四條　企業(yè)實(shí)施分紅激勵所需支出納入工資總額管理，但不計入工資總額基數，不作為職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、社會(huì )保險費、補充養老及補充醫療保險費、住房公積金等的計提依據。通過(guò)科技成果轉化取得股權獎勵收入，原則上在5年內分期繳納個(gè)人所得稅。

第十五條　企業(yè)實(shí)施激勵導致注冊資本規模、股權結構或者組織形式發(fā)生變動(dòng)的，應當按照有關(guān)規定，根據相關(guān)批準文件、股東（大）會(huì )決議等，及時(shí)辦理工商變更登記手續。涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動(dòng)的，還須按國有資產(chǎn)監管的政策規范操作并辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記手續。
 

第四章　激勵方案管理
 

第十六條　企業(yè)實(shí)施股權和分紅激勵，應當由企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì )或者董事會(huì )（以下統稱(chēng)企業(yè)內部管理機構）擬訂激勵方案。

第十七條　激勵方案涉及的財務(wù)數據和資產(chǎn)評估價(jià)值，應當分別經(jīng)同級國資監管機構確定的具有資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所、審計和資產(chǎn)評估機構評估，并按有關(guān)規定辦理核準手續。

第十八條　企業(yè)內部管理機構擬訂激勵方案時(shí)，應當以職工代表大會(huì )或者其它形式充分聽(tīng)取職工的意見(jiàn)和建議。

第十九條　企業(yè)內部管理機構應當將激勵方案（包括聽(tīng)取職工意見(jiàn)的相關(guān)情況），報請履行出資人職責的機構審查批準。

由國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )代表本級人民政府履行出資人職責的企業(yè)，相關(guān)材料報本級國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )批準。

由其它部門(mén)、機構代表本級人民政府履行出資人職責的企業(yè)，相關(guān)材料報其主管的部門(mén)、機構批準。

第二十條　履行出資人職責的機構可以要求企業(yè)法律事務(wù)機構或者外聘律師對激勵方案出具法律意見(jiàn)書(shū)。

第二十一條　履行出資人職責的機構應當自受理激勵方案之日起20個(gè)工作日內，提出書(shū)面審查意見(jiàn)。符合條件的，應當書(shū)面行文批準；不批準的，應當說(shuō)明理由。

第二十二條　履行出資人職責的機構批準企業(yè)激勵方案后，企業(yè)內部管理機構應當將批準的激勵方案提請股東（大）會(huì )審議。

在股東（大）會(huì )審議激勵方案時(shí)，國有股東代表應當按照批準文件發(fā)表意見(jiàn)。

第二十三條　除國家另有規定外，企業(yè)應當在激勵方案經(jīng)股東（大）會(huì )審議通過(guò)后5個(gè)工作日內，將以下材料報送市人才辦、發(fā)改、科技、國資、財政部門(mén)：

（一）經(jīng)股東（大）會(huì )審議通過(guò)的激勵方案；

（二）股東（大）會(huì )決議；

（三）審計報告、資產(chǎn)評估報告、法律意見(jiàn)書(shū)。

企業(yè)股東應當依法行使股東權利，督促企業(yè)內部管理機構嚴格按照激勵方案實(shí)施激勵。

市人才辦、發(fā)改、科技、國資、財政部門(mén)以及企業(yè)所在開(kāi)發(fā)區、縣（市）區管委會(huì )（政府）對企業(yè)股權或者分紅激勵方案及其實(shí)施情況進(jìn)行監督，發(fā)現違反法律、法規和本辦法規定的，應當責令其改正。

第二十四條　因出現特殊情形需要調整激勵方案的，企業(yè)內部管理機構應當重新履行內部審議和外部審批的程序。

因出現特殊情形需要終止實(shí)施激勵的，企業(yè)內部管理機構應當向股東（大）會(huì )說(shuō)明情況。
 

第五章　附  則
 

第二十五條　試點(diǎn)單位要嚴格按照本指導意見(jiàn)及相關(guān)法律、法規和政策性文件的規定進(jìn)行試點(diǎn)。各主管部門(mén)負有對試點(diǎn)單位的監督權，對弄虛作假、侵害國有資產(chǎn)權益的，要依法追究有關(guān)人員的責任，對由此造成國有資產(chǎn)流失的要依法查處。

第二十六條　穩步有序推進(jìn)試點(diǎn)工作，按照“采點(diǎn)試行，逐步完善”的試行工作方法，在總結經(jīng)驗的基礎上，逐步向其他有條件的單位推廣實(shí)施。實(shí)施股權激勵的市屬試點(diǎn)單位在每年的財務(wù)報告中，應對實(shí)施情況相關(guān)的財務(wù)信息予以充分披露，并報市財政局、國資委、科技局。

第二十七條　探索和鼓勵各試點(diǎn)單位以個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)抵押或質(zhì)押方式進(jìn)行股權認購，各主管部門(mén)可委托相關(guān)部門(mén)或國有企業(yè)進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)抵押或質(zhì)押專(zhuān)項托管，并由相關(guān)部門(mén)按照規范程序進(jìn)行各項費用支出的專(zhuān)項審計。

第二十八條　其它非公有企業(yè)可參照本辦法實(shí)行。上市公司股權激勵另有規定的，從其規定。

第二十九條　本辦法自頒布之日起實(shí)施，由市發(fā)展和改革委員會(huì )負責解釋。在執行本辦法過(guò)程中，國家有新政策出臺，按新規定執行。

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