四大會(huì )計師事務(wù)所與美證交會(huì )和解 中國業(yè)務(wù)被罰200萬(wàn)美元

據中國之聲《新聞晚高峰》報道，“四大”，在中國特指全球四大會(huì )計師事務(wù)所的中國合作所：普華永道中天、德勤華永、安永華明和畢馬威華振。中國企業(yè)要想在境外上市，通常要借助“四大”中國所的“手”，這也是“四大”中國所的利潤最高的業(yè)務(wù)之一，但近年來(lái)，因為其夾在中美兩國之間而麻煩不斷——美國監管機構要求他們提供在美上市且正在接受美國證監會(huì )調查的中國客戶(hù)的審計文件，中國的相關(guān)法律卻禁止他們這么做。為此，2012年12月，美國證券交易委員會(huì )向自己內部的行政法庭對四大和另一家中國事務(wù)所大華提起了訴訟。

如今，這場(chǎng)糾紛有了一個(gè)階段性的結果。北京時(shí)間今天凌晨消息，四大會(huì )計事務(wù)所——德勤、安永、普華永道和畢馬威的中國合作所周五與美國證券交易委員會(huì )（SEC）達成一項歷史性和解協(xié)議，四大所的中國合作所將各自支付50萬(wàn)美元、共計約合1250萬(wàn)元人民幣的和解金，并承認它們在2012年以前沒(méi)有制作美國證交會(huì )要求其提交的相關(guān)審計文件；未來(lái)四年，他們會(huì )按照美國證交會(huì )的要求提交文件，如果未來(lái)提供的審計文件不符合要求，美國證交會(huì )可以對其進(jìn)行處罰，包括暫停某項審計業(yè)務(wù)6個(gè)月、發(fā)起新訴訟，或者恢復目前訴訟。

中央臺記者今天采訪(fǎng)多位業(yè)內人士了解到，對于這場(chǎng)曠日持久的糾紛，他們普遍認為會(huì )計師事務(wù)所受的是中美兩國政府之間的“夾板氣”；如今和解的達成，可能也源于中美兩國政府間達成了某種協(xié)議。一位曾在“四大”工作的業(yè)內人士認為：

前“四大”員工：中美雙方政府，像是中國證監會(huì )和美國證券交易委員會(huì )層面先允許，才會(huì )達成這個(gè)和解協(xié)議。之前美國要查，為什么中國不讓查，因為像工行、中石油等等在美國也有上市，如果如美國所愿，這些國有企業(yè)的資料他們就可以拿到，中國肯定會(huì )覺(jué)得這對中國國家安全有威脅。那么現在達成和解，肯定是提供的材料有一定范圍，不是說(shuō)你要的所有東西我都給，只是說(shuō)滿(mǎn)足監管要求、和中國核心利益沒(méi)有沖突的材料才會(huì )給美國。

另一位不愿透露姓名的德勤中國所員工對此表示認同，在他看來(lái)，其中的種種糾紛更像是中美之間的談判籌碼，對他們的具體工作不會(huì )產(chǎn)生太大影響。

德勤員工：對于我們工作來(lái)講也沒(méi)什么影響，該做的工作也是一直在進(jìn)行，因為我們知道這只是兩國談判的一個(gè)籌碼，不會(huì )真正影響商業(yè)活動(dòng)。

記者：那您覺(jué)得對中概股企業(yè)會(huì )產(chǎn)生什么影響？

德勤員工：可能會(huì )省掉一些麻煩。之前的考慮是，中概股肯定不會(huì )被封殺，但如果要符合美國的要求，可能就得去請美國的“四大”或者美國的其它審計機構，這樣的話(huà)成本肯定要增加。一方面，美國審計機構的成本肯定比國內高，另外，更換審計機構后，新的審計人員重新熟悉公司情況和相關(guān)規定，也會(huì )有一個(gè)時(shí)間成本。和解之后，就不需要進(jìn)行更換了。

在曠日持久的糾紛中，2011年中概股集體爆出的財務(wù)“造假”丑聞?dòng)葹橐岁P(guān)注，也成為糾紛升級的導火索。上述兩位業(yè)內人士都表示，此次和解的后續影響肯定還包括：審計中介機構和中概股企業(yè)的相關(guān)財務(wù)行為必須更加規范、也勢必增加一部分成本；但是，他們也都認為，影響并不會(huì )太大。曾在“四大”工作的業(yè)內人士認為：

前“四大”員工：肯定會(huì )增加成本，但是不至于大大的增加。因為之前在法律下，所有在美國上市的上市企業(yè)，還是需要按要求提供材料的，現在只不過(guò)是美國證券交易委員可以來(lái)中國查了。打個(gè)比方，像是小孩交作業(yè)，以前可能按照80分來(lái)做，現在得按90分來(lái)做了。因為畢竟如果查出問(wèn)題，美國的法律體系下，處罰金額和措施肯定要比中國嚴苛很多。

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