京財會(huì )〔2021〕1206號《北京市財政局關(guān)于開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所“注冊會(huì )計師掛名執業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告”、“注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)”、“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為的專(zhuān)項整治工作的通知》

北京市財政局關(guān)于開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所“注冊會(huì )計師掛名執業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告”、“注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)”、“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為的專(zhuān)項整治工作的通知







京財會(huì )〔2021〕1206號

各會(huì )計師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所分所:

為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，加強會(huì )計師事務(wù)所監督管理，進(jìn)一步規范注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)市場(chǎng)秩序，根據財政部統一部署，對本市行政區域內的會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展“注冊會(huì )計師掛名執業(yè)”“網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告”“注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)”“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”四種行為的整治工作?，F將有關(guān)事項通知如下:

一、專(zhuān)項整治工作依據

根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、財政部《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)以及財政部《關(guān)于開(kāi)展注冊會(huì )計歸掛名執業(yè)行力整治工作的通知》(財會(huì )〔2021〕12號)、《關(guān)于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告行為整治工作的通知》(財會(huì )〔2021〕13號)?！蛾P(guān)于開(kāi)展注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)行為整治工作的通知》(財會(huì )〔2021〕14號)、《關(guān)于開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為整治工作的通知》(財會(huì )〔2021〕15號)開(kāi)展專(zhuān)項整治工作。

二、專(zhuān)項整治工作要求

各會(huì )計師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所分所要高度重視，嚴格按照有關(guān)規定開(kāi)展自查工作，真實(shí)、準確、完整地報送《注冊會(huì )計師掛名執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告、注冊會(huì )計師超出勝仟能力執業(yè)行為專(zhuān)項整治情況自查表》及自查報告。

事務(wù)所及分所注冊登記信息、聯(lián)系方式等發(fā)生變化的，應及時(shí)在財政部會(huì )計師行業(yè)管理網(wǎng)上辦理財政變更手續和更新聯(lián)系人和聯(lián)系方式。

三、專(zhuān)項整治范圍

凡在北京市行政區域內的會(huì )計師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所分所均應接受“注冊會(huì )計師掛名執業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò )售類(lèi)審計報告”、“注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)”的檢查;“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”的會(huì )計師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所分所是截至2021年5月3日,在市場(chǎng)監督管理局已注冊登記未在財政會(huì )計行業(yè)管理系統申請執業(yè)證書(shū)。即“有原無(wú)證”的會(huì )計師事務(wù)所。

四、專(zhuān)項整治方式

(一)組織自查

各會(huì )計師事務(wù)所應開(kāi)展“注冊會(huì )計師掛名執業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告”、“注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)”本項整治自查，認真核實(shí)相關(guān)情況，并提交自查表及自查報告。截至2021年6月30日前未在“財政會(huì )計行業(yè)管理系統”進(jìn)行業(yè)務(wù)報備的事務(wù)所應盡快補報。

(二)重點(diǎn)檢查

1.北京市財政局會(huì )同北京市人力資源社會(huì )保障局將注冊會(huì )計師參保信息提供給北京市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)北注協(xié)),北注協(xié)結合社會(huì )保險繳納、勞動(dòng)合同簽訂、人事檔案存放、業(yè)務(wù)報告出具等開(kāi)展任職資格檢查工作;

2.北京市財政局、北注協(xié)根據有關(guān)信息對網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告的會(huì )計師事務(wù)所和購買(mǎi)審計報告的單位進(jìn)步核查取證。對存在違規行為的納入2021年執業(yè)質(zhì)量重點(diǎn)檢查范圍;

3.對注師超出勝任能力執業(yè)的,北京市財政局結合會(huì )計師事務(wù)所自查報告和篩選情況，確定重點(diǎn)檢查對象，又存在嚴重問(wèn)題的開(kāi)展專(zhuān)項檢查，對其他重點(diǎn)檢查對象納入北京市財政局、北注協(xié)聯(lián)合開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查范圍:

4.對未按要求進(jìn)行年度報備、業(yè)務(wù)報備且未及時(shí)整改的，企業(yè)注冊登記信息、聯(lián)系方式等發(fā)生變化未及時(shí)辦理變更于續的事務(wù)所也將納入2021年檢查范圍。

五、主要內容

(一)注冊會(huì )計師掛名執業(yè)行為的整治工作。整治注冊會(huì )計師將資格掛靠在會(huì )計師事務(wù)所但并不實(shí)際執業(yè)，以及注冊會(huì )計師不在會(huì )計師事務(wù)所專(zhuān)職執業(yè)等行為。

(二)網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告行為的整治工作。整治會(huì )計師事務(wù)所通過(guò)網(wǎng)絡(luò )平臺或者其他媒介售賣(mài)注冊會(huì )計師審計鑒證業(yè)務(wù)報告的行為。

(三)注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)行為的整治工作。對注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)、嚴重影響審汁質(zhì)量的行為予以規范，特別是2020年度及2021年6月30日前出具100份以上審計報告的注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所。

(四)無(wú)證經(jīng)營(yíng)行為的整治工作。已在市場(chǎng)監管部門(mén)取得營(yíng)業(yè)執照、但未取得財政部門(mén)執業(yè)許可的會(huì )計師事務(wù)所及其分所應及時(shí)辦理執業(yè)證書(shū);整治行業(yè)“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為，對未按規定完成整改的會(huì )計師事務(wù)所依法進(jìn)行處理。

六、材料報送

各會(huì )計師事務(wù)所將填報的《注冊會(huì )計師掛名執業(yè)，網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告、注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)行為專(zhuān)項整治情況自查表》和《自查報告》(包含社會(huì )保險繳納，勞動(dòng)合同簽訂、人事檔案存放業(yè)務(wù)報告出具等相關(guān)情況)word版本和單位蓋章，主任會(huì )計師(首席合伙人)簽章后的PDF版本文件發(fā)送至郵箱:zhuanxiangZZ12340@163.com。(郵件名稱(chēng)為會(huì )計師事務(wù)所全稱(chēng))

報送自查材料的截止日期為2021年7月23日。

七、問(wèn)題咨詢(xún)

各會(huì )計師事務(wù)所在自查過(guò)程中遇到問(wèn)題，可通過(guò)以下方式咨詢(xún):

(一)北京市財政局:

會(huì )計處55592327，監督處55592339。

(二)北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ):

會(huì )員部88221013，監管部88221086。




附件:

1.會(huì )計師享務(wù)所(全稱(chēng))專(zhuān)項整治情況自查報告(模板)

2.注冊會(huì )計師掛名執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售實(shí)審計報告、注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)行為專(zhuān)項整治情況自查表




 

北京市財政局

2021年7月12日

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