京財監督〔2021〕1768號《北京市財政局關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì )計師事務(wù)所資產(chǎn)評估機構聯(lián)合檢查工作的通知》

北京市財政局關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì )計師事務(wù)所資產(chǎn)評估機構聯(lián)合檢查工作的通知







京財監督〔2021〕1768號

各會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、會(huì )計服務(wù)公司：

根據《財政部關(guān)于組織地方財政部門(mén)開(kāi)展2021年度會(huì )計和評估監督檢查工作的通知》(財監〔2021〕9號)要求，北京市財政局聯(lián)合北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、北京資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )于2021年9月至11月，對轄區內會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構和會(huì )計服務(wù)公司開(kāi)展檢查工作?，F將有關(guān)事項通知如下。

一、檢查對象

此次檢查本著(zhù)靶向監督、突出重點(diǎn)的原則，按照“雙隨機、一公開(kāi)”要求，在全市范圍內選取150家會(huì )計師事務(wù)所、50家資產(chǎn)評估機構納入檢查范圍。(檢查名單見(jiàn)附件1)

二、組織實(shí)施

檢查由北京市財政局財政監督處、會(huì )計處、資產(chǎn)管理處和北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、北京資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )共同組織實(shí)施，并成立聯(lián)合檢查組。按照檢查人員隨機選派制度，結合工作實(shí)際，檢查組由財政部門(mén)、協(xié)會(huì )和聘請中介機構人員共同組成。

檢查組組長(cháng)：王罡

檢查組成員：馮源、陳磊、唐鐵夫、許淑平、仇婕、許磊、寧輝、王珺、李昂、趙瑞妍、王偉、張靖、胡玲、劉青、初昊、孫曉薇、王瀟瀟、武馨娟

三、檢查依據

檢查按照《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和國會(huì )計法》《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理辦法》《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查制度》《資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》等相關(guān)規定執行。

四、檢查內容

(一)自查內容

按照國務(wù)院“放管服”和加強事中事后監管的要求，會(huì )計師事務(wù)所對內控、財務(wù)管理情況、執業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、是否持續符合設立條件以及變更備案事項、業(yè)務(wù)報備等內容開(kāi)展自查;資產(chǎn)評估機構對質(zhì)量控制制度建設和執行情況、業(yè)務(wù)承接和評估程序執行情況、評估業(yè)務(wù)檔案建立和保存情況等內容開(kāi)展自查。

(二)重點(diǎn)檢查內容

1.每家會(huì )計師事務(wù)所至少抽取4份審計(鑒證)報告實(shí)施重點(diǎn)檢查，檢查內容如下：

重點(diǎn)關(guān)注注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)的行為，主要是年度內出具100份以上審計報告的注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所、為高新技術(shù)企業(yè)出具審計報告的會(huì )計事務(wù)所;同時(shí)嚴查掛名執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告、無(wú)證經(jīng)營(yíng)的會(huì )計師事務(wù)所或注冊會(huì )計師的違規執業(yè)行為及執業(yè)質(zhì)量。必要時(shí)可追溯以前年度和延伸選擇審計客戶(hù)開(kāi)展檢查。

2.每家資產(chǎn)評估機構至少抽取4份評估報告實(shí)施重點(diǎn)檢查，檢查內容如下：

資產(chǎn)評估機構執業(yè)質(zhì)量、內部管理、持續滿(mǎn)足設立條件情況和財務(wù)會(huì )計核算情況等內容。特別關(guān)注資產(chǎn)評估機構和人員是否在評估過(guò)程中勤勉盡責，是否履行適當的評估程序，是否采取有效的評估方法，評估結論是否恰當，工作底稿是否能反映評估程序實(shí)施情況，是否存在出具虛假報告和重大遺漏報告等行為。

五、工作要求

各會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構和會(huì )計服務(wù)公司應當高度重視檢查工作，根據此次檢查的要求將質(zhì)控制度、報告底稿等有關(guān)檢查資料電子版及紙質(zhì)版(加蓋公章)留存備查。2021年9月6日至9月10日將報送材料提交至北京市西城區西直門(mén)內大街玉芙胡同11號6層。

(一)提交檢查資料要求

列入檢查名單的會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構將質(zhì)控制度、報告底稿等有關(guān)檢查資料電子版及紙質(zhì)版(加蓋公章)留存備查。

1.列入檢查范圍的會(huì )計師事務(wù)所應提交以下材料：

(1)會(huì )計師事務(wù)所2021年度執業(yè)質(zhì)量檢查自查報告(附件2);

(2)會(huì )計師事務(wù)所提交材料清單及表1-6(附件3)。

2.列入檢查范圍的資產(chǎn)評估機構應報送以下材料：

(1)資產(chǎn)評估機構2021年度執業(yè)質(zhì)量檢查自查報告(附件4);

(2)資產(chǎn)評估機構提交材料清單及表1-4(附件5)。

(二)疫情防控要求

各檢查組和相關(guān)事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構應當嚴格落實(shí)我市有關(guān)疫情防控要求，認真執行各項疫情防控規定。結合疫情防控形勢變化，隨時(shí)調整檢查工作，切實(shí)做好疫情防控管理工作。

(三)聯(lián)系人及聯(lián)系方式

北京市財政局聯(lián)系人及電話(huà)：

馮源 55592339(財政監督處)

陳磊 55592341(財政監督處)

李昂 55592325(會(huì )計處)

北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )聯(lián)系人及電話(huà)：

張靖 88221038 電子郵箱：jianguanbu@bicpa.org.cn

北京資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )聯(lián)系人及電話(huà)：

胡玲 88221025 電子郵箱：pgeb@bicpa.org.cn




 

北京市財政局

2021年8月30日

附件：【點(diǎn)擊官網(wǎng)下載】

1.會(huì )計師事務(wù)所及資產(chǎn)評估機構檢查名單

2.會(huì )計師事務(wù)所2021年度執業(yè)質(zhì)量檢查自查報告

3.會(huì )計師事務(wù)所提交材料清單及表1-6

4.資產(chǎn)評估機構2021年度執業(yè)質(zhì)量檢查自查報告

5.資產(chǎn)評估機構提交材料清單及表1-4

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