川委辦〔2021〕18號《中共四川省委辦公廳四川省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案〉的通知》（全文）

《中共四川省委辦公廳四川省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案〉的通知》

川委辦〔2021〕18號

為貫徹落實(shí)中央關(guān)于推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革部署，完善稅務(wù)監管體系，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)四川高質(zhì)量發(fā)展，根據中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》精神，結合我省實(shí)際，現制定如下實(shí)施方案。

一、主要目標

到2022年，在稅務(wù)執法規范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監管精準性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成稅務(wù)執法、稅費服務(wù)和稅務(wù)監管三大新體系。到2025年，深化稅收征管改革取得顯著(zhù)成效，基本建成功能強大的智慧稅務(wù)。

二、主要任務(wù)

(一)全面推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能化改造

1、積極參與推進(jìn)智慧稅務(wù)建設。落實(shí)國家稅務(wù)總局業(yè)務(wù)制度改革總體設計方案，按照四川省數字政府建設規劃，推進(jìn)基礎管理、稅費服務(wù)、風(fēng)險管理等主要稅務(wù)事項的數字化升級和智能化改造。按照國家稅務(wù)總局統一部署，推動(dòng)2022年基本實(shí)現法人稅費信息“一戶(hù)式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。依托智慧稅務(wù)，實(shí)現稅務(wù)執法、服務(wù)、監管與大數據智能化應用深度融合和高效聯(lián)動(dòng)。

2、落實(shí)發(fā)票電子化改革任務(wù)。按照國家稅務(wù)總局統一部署，按期上線(xiàn)應用全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺。2025年基本實(shí)現發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節、全要素電子化。

3、有序推進(jìn)數據共享。依托省級政務(wù)信息資源共享平臺，建立“涉稅涉費數據共享”專(zhuān)區，推進(jìn)省直有關(guān)部門(mén)(單位)與稅務(wù)部門(mén)涉稅涉費數據的匯聚聯(lián)通和共享。市、縣兩級政府建立相關(guān)機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。規范稅費數據共享和涉稅涉費信息對外提供，落實(shí)數據安全管理制度，確保涉稅涉費數據安全。

4、深化大數據和新技術(shù)應用。依托全國稅務(wù)云平臺，建設“四川稅務(wù)私有空間”，建立全省集中的稅收大數據資源庫。建設“四川智慧稅務(wù)聯(lián)創(chuàng )中心”，推動(dòng)四川稅務(wù)數智化轉型。深化“稅電指數”等數據應用分析，打造稅收分析“拳頭”產(chǎn)品，更好服務(wù)黨委、政府決策。

(二)進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執法機制

5、維護稅費征收秩序。堅決維護稅法權威，規范稅收政策管理，依法維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人和市場(chǎng)主體合法權益。各級政府加強對稅費征管的組織領(lǐng)導，支持稅務(wù)部門(mén)依法組織收入。嚴格稅費管理權限，不得越權決定稅費開(kāi)征或稅費減免，防止不當行政干預。各級稅務(wù)部門(mén)堅持依法依規征稅收費，落實(shí)稅費優(yōu)惠政策，不得征收“過(guò)頭稅費”。

6、健全地方稅費法規政策。根據相關(guān)稅法授權，做好地方稅地方性法規立法工作;根據國家統一部署，完善相關(guān)非稅收入政策，穩步健全地方稅費體系。制定四川省稅費征管保障辦法，推進(jìn)稅費保障法制化規范化。制定社保費征收指引和自然人稅收征管指南。

7、嚴格規范稅務(wù)執法行為。全面落實(shí)行政執法“三項制度”，推進(jìn)行政執法全流程數字化。推廣應用稅務(wù)執法質(zhì)量智能控制體系。制定稅費收入質(zhì)量管理辦法。取消稅收管理員與管戶(hù)固定關(guān)系，優(yōu)化稅收管理員制度。

8、不斷提升稅務(wù)執法精確度。創(chuàng )新行政執法方式，廣泛運用提示、提醒等非強制性執法手段。推廣應用全國統一的稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單，探索建立輕微違法不予處罰清單。推進(jìn)“楓橋式稅務(wù)分局”建設，在有條件的縣(市、區)推進(jìn)涉稅爭議人民調解委員會(huì )建設，促進(jìn)征納和諧。對平臺經(jīng)濟等新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式，按照包容審慎監管的原則，完善稅務(wù)執法。

9、推進(jìn)成渝地區稅收執法區域協(xié)同合作。按照國家稅務(wù)總局統一部署，積極推動(dòng)川渝兩省市稅收執法標準統一，聯(lián)合發(fā)布稅務(wù)行政處罰裁量基準，統一部分稅收輕微違法行為簡(jiǎn)易處罰標準，落實(shí)好西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策。推進(jìn)兩省市涉稅數據交換、執法信息互通、執法結果互認。聯(lián)合探索建立失信違法納稅人監管機制、優(yōu)化個(gè)體工商戶(hù)管理服務(wù)方式。拓展川渝涉稅涉費事項跨省市通辦范圍。聯(lián)合推行成渝地區納稅人報驗登記“零手續”、跨區遷移“一鍵辦”。推進(jìn)成都、德陽(yáng)、眉山、資陽(yáng)稅費征管一體化。

10、加強稅務(wù)執法內部控制和監督。不斷豐富完善執法風(fēng)險防控指標，建立內部控制指數，制定稅收執法和行政管理“兩權”運行風(fēng)險核查指引，落實(shí)重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”制度，加強政策執行實(shí)時(shí)監控，健全“日常督審+定向督審”機制，確保組織收入原則落到實(shí)處，保障各項政策落地見(jiàn)效。開(kāi)展風(fēng)險應對、稅務(wù)執法專(zhuān)項督查。推進(jìn)督查審計監督工作。

(三)著(zhù)力提供高效智能稅費服務(wù)

11、確保稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡(jiǎn)稅費優(yōu)惠政策辦理流程，持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍，依法運用稅收大數據實(shí)現稅費優(yōu)惠政策措施精準直達，確保便利操作、快速享受、有效監管。

12、大幅減輕辦稅繳費負擔。落實(shí)稅務(wù)證明事項告知承諾制、容缺辦理事項及配套制度。持續提升四川營(yíng)商環(huán)境“納稅”指標。大力推行“一網(wǎng)通辦”前提下的“最多跑一次”，加強部門(mén)間數據共享，繼續實(shí)施清稅證明電子化傳遞。按照國家稅務(wù)總局統一部署，推行財產(chǎn)和行為稅合并申報，整合增值稅、消費稅及城市維護建設稅等附加稅費申報表。推進(jìn)增值稅、企業(yè)所得稅申報“一表集成”，依法簡(jiǎn)并部分稅種征期。推廣退稅全流程電子化，推進(jìn)稅務(wù)與國庫退庫資料無(wú)紙化傳遞。按照國家稅務(wù)總局統一部署，2021年年底前將辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至7個(gè)工作日以?xún)龋?022年年底前壓縮至6個(gè)工作日以?xún)?，對高信用級別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間，實(shí)現辦稅繳費提速減負。

13、全面改進(jìn)辦稅繳費方式。按照國家稅務(wù)總局統一部署，推進(jìn)全國統一規范的電子稅務(wù)局建設。持續推進(jìn)網(wǎng)上辦稅繳費，2021年年底前實(shí)現企業(yè)稅費事項網(wǎng)上辦理，個(gè)人稅費事項掌上辦理。加快實(shí)現不動(dòng)產(chǎn)登記、交易和稅費繳納“一窗通辦”“全程網(wǎng)辦”。推進(jìn)稅費征繳系統接入“天府通辦”。積極推進(jìn)全稅種要素申報，逐步實(shí)現稅費申報的自動(dòng)預填、智能引導和一鍵確認。

14、積極推行智能型個(gè)性化服務(wù)。做好12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)與12345政務(wù)服務(wù)便民熱線(xiàn)歸并工作，全面推廣12366稅費服務(wù)新模式，2022年基本實(shí)現咨詢(xún)“一線(xiàn)通答”。運用大數據智能分析識別技術(shù)，精準提供線(xiàn)上服務(wù)。依托電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)平臺推送特色服務(wù)。依托現有機構建立各級稅費服務(wù)支持中心，提升稅費服務(wù)專(zhuān)業(yè)化、智能化水平。完善線(xiàn)下服務(wù)措施，保障老年人、殘疾人等特殊人群辦稅繳費。

15、強化納稅人繳費人合法權益保護。建設天府中央法務(wù)區涉稅法律服務(wù)中心、公職律師涉稅爭議咨詢(xún)調解中心，建立納稅人繳費人訴求快速響應機制，維護納稅人繳費人合法權益。探索建立大企業(yè)稅收事先裁定工作機制。加強納稅人繳費人個(gè)人信息保護，依法嚴厲打擊個(gè)人信息泄露和濫用行為。嚴格監督檢查，對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。

(四)精準有效實(shí)施稅務(wù)監管

16、大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎的監管方式。全面推行實(shí)名辦稅繳費。規范完善守信激勵、失信懲戒的措施，將納稅信用深度融入到社會(huì )信用體系中，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì )信用體系中的基礎性作用。以“信用+風(fēng)險”為基礎，開(kāi)展對納稅人動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”監管應用試點(diǎn)，對高信用低風(fēng)險納稅人給予更多便利，對中高風(fēng)險納稅人實(shí)施精準執法，對失信違法納稅人實(shí)施精準監管，避免人為干預，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。持續推進(jìn)稅收征管質(zhì)量5C監控評價(jià)工作。按照國家稅務(wù)總局統一部署，逐步健全以“數據集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務(wù)與監管體系，依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監管。

17、加強重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控和監管。加大重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)事項風(fēng)險防控力度。對風(fēng)險多發(fā)領(lǐng)域適當提高“雙隨機、一公開(kāi)”抽查比例。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤及利用“稅收洼地”“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易逃避稅等行為的監督檢查力度。

18、依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。按照國家稅務(wù)總局統一部署，健全違法查處體系，推動(dòng)查處稅收違法犯罪行為跨部門(mén)合作的制度化、常態(tài)化。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，依法處理涉稅案件，做到罰當其責。按照國家稅務(wù)總局統一部署，精準防范虛開(kāi)騙稅，嚴厲打擊假企業(yè)、假出口、假申報等違法犯罪行為。依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，將企業(yè)和個(gè)人相關(guān)信用記錄共享至全國信用信息平臺和國家企業(yè)信用信息公示系統，實(shí)施聯(lián)合懲戒。

(五)持續深化拓展稅收共治格局

19、加強部門(mén)協(xié)作。加強與銀保監部門(mén)協(xié)作，規范、深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”。推進(jìn)稅務(wù)部門(mén)與公安、海關(guān)、人民銀行、市場(chǎng)監管等部門(mén)的信息交換、聯(lián)動(dòng)辦案和聯(lián)合執法。完善稅務(wù)部門(mén)與自然資源、住房城鄉建設等部門(mén)在土地、礦產(chǎn)資源和房地產(chǎn)管理等方面的協(xié)作機制和數據共享機制。以“互聯(lián)網(wǎng)+監管”為契機，推進(jìn)跨部門(mén)協(xié)同監管。大力推進(jìn)會(huì )計核算和財務(wù)管理信息化，根據全國發(fā)票電子化改革進(jìn)程，推動(dòng)電子發(fā)票電子化報銷(xiāo)、入賬、歸檔、儲存。

20、加強社會(huì )協(xié)同。在國家稅務(wù)總局授權范圍內，進(jìn)一步規范拓展稅費委托代征。全面深化稅郵合作，打造“天府·稅郵驛站”服務(wù)品牌。積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )和社會(huì )中介組織作用，支持涉稅專(zhuān)業(yè)機構按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，加強對涉稅中介組織的監管。持續開(kāi)展稅收法律法規普及宣傳教育等活動(dòng)，營(yíng)造誠信納稅的濃厚氛圍。

21、強化稅收司法保障。公安機關(guān)要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制，推動(dòng)稅務(wù)和經(jīng)偵合署辦公。檢察機關(guān)依法加強對公安機關(guān)涉稅犯罪偵查的取證指引，審慎行使不起訴裁量權;對于公安機關(guān)撤回案件或不起訴案件需要行政處罰的，及時(shí)移送并督促稅務(wù)機關(guān)處理;發(fā)現負有稅務(wù)監管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應依法提出檢察建議。加強稅務(wù)與人民法院在涉稅訴調、企業(yè)破產(chǎn)處置、司法拍賣(mài)、強制執行等方面協(xié)作，建立涉稅涉費司法案例指導制度。

22、深度參與國際稅收合作。按照國家稅務(wù)總局統一部署，深入推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機制建設，立足區位優(yōu)勢，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措，開(kāi)展稅收護航“走出去”行動(dòng)，落實(shí)“穩外資”稅收政策。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，加強后續管理，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。持續深化跨境利潤水平監控，精準推進(jìn)反避稅調查。

(六)切實(shí)強化稅務(wù)組織保障

23、提升資源配置效率。落實(shí)國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)組織體系和資源配置的要求，結合四川實(shí)際，完善納稅人分級分類(lèi)管理，優(yōu)化基層征管機構職責，適當上移全局性、復雜性稅費服務(wù)和管理職責。細化業(yè)務(wù)流程，合理調整稅費征管崗責體系，實(shí)現征管資源的高效配置，調優(yōu)配強風(fēng)險管理、稅費分析、大數據應用、稅務(wù)稽查等領(lǐng)域的征管力量。

24、提升干部能力素養。全面對接國家稅務(wù)總局素質(zhì)提升“1115”工程，加強稅務(wù)領(lǐng)軍人才、標兵人才、專(zhuān)業(yè)骨干、崗位能手培養及各類(lèi)人才庫建設，構建全方位、多層次人才培養體系，建設德才兼備的高素質(zhì)稅務(wù)執法隊伍。

25、提升績(jì)效考核評價(jià)。按照國家稅務(wù)總局統一部署，在實(shí)現稅務(wù)執法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監管行為全過(guò)程記錄和數字化智能歸集基礎上，推動(dòng)績(jì)效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責體系、嵌入信息系統，對稅務(wù)執法等實(shí)施自動(dòng)化考評，將法治素養和依法履職情況作為考核評價(jià)干部的重要內容。

三、組織實(shí)施

(一)強化組織領(lǐng)導。各級政府加強對稅收征管改革的組織領(lǐng)導，省稅務(wù)局牽頭加強工作協(xié)調，各有關(guān)部門(mén)按照職責分工在依法依規征稅收費、落實(shí)減稅降費、推進(jìn)信息共享、強化司法保障和社會(huì )協(xié)同共治等方面提供有力保障。

(二)開(kāi)展宣傳引導。各級稅務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切，正確引導社會(huì )預期，營(yíng)造良好輿論氛圍。

(三)持續跟蹤問(wèn)效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時(shí)開(kāi)展監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進(jìn)執法方式持續優(yōu)化、征管效能持續提升。

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