魯會(huì )協(xié)〔2021〕79號《山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年注冊會(huì )計師行業(yè)檢查工作的通知》

山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年注冊會(huì )計師行業(yè)檢查工作的通知






魯會(huì )協(xié)〔2021〕79號

各有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所:

根據中注協(xié)《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì )協(xié)〔2011〕39號)和《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì )協(xié)〔2021〕25號）的具體要求，貫徹財政部聯(lián)合監管若干措施，落實(shí)2021年開(kāi)展注冊會(huì )計師行業(yè)“品牌建設年”主題活動(dòng)精神，結合我省實(shí)際，決定開(kāi)展山東省2021年注冊會(huì )計師行業(yè)檢查工作，現將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查目的和指導思想

深入學(xué)習貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想和黨的十九大、十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，以習近平總書(shū)記關(guān)于注冊會(huì )計師行業(yè)要“緊緊抓住服務(wù)國家建設這個(gè)主題和誠信建設這條主線(xiàn)”的重要論述為指導，強化監管、完善制度、堵塞漏洞，堅持問(wèn)題導向、堅持系統風(fēng)險導向檢查理念、促進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”)健全完善質(zhì)量管理體系、提升職業(yè)道德水平和執業(yè)質(zhì)量，增強自律性、公正性和專(zhuān)業(yè)化水平，有效發(fā)揮注冊會(huì )計師審計鑒證作用，推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

2021年事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作繼續堅持“五個(gè)并重”原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專(zhuān)家隊伍建設并重、落實(shí)審計責任與落實(shí)注協(xié)監管責任并重。

山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省注協(xié)”)將在2021年事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作中，在充分利用系統風(fēng)險導向檢查的成果和日常監管實(shí)踐基礎上，開(kāi)展“回頭看”檢查，結合事務(wù)所自查報告(模板見(jiàn)附件2)，幫助事務(wù)所查找存在質(zhì)量控制和風(fēng)險管理問(wèn)題的原因，促進(jìn)事務(wù)所提升執業(yè)質(zhì)量和職業(yè)聲譽(yù)，推動(dòng)注冊會(huì )計師提升職業(yè)能力、養成職業(yè)精神。

二、檢查對象

檢查重點(diǎn)包括：1.業(yè)務(wù)報備系統顯示異常的。2.業(yè)務(wù)規模較大的，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準設立的，或者人員變化較大的。3.涉嫌不正當低價(jià)競爭、業(yè)務(wù)量增長(cháng)迅速、承接業(yè)務(wù)數量等與事務(wù)所人力資源明顯不匹配的。4.日常監管中發(fā)現執業(yè)質(zhì)量較差、受到監管機構處罰或投訴舉報較多的(含中注協(xié)或其他部門(mén)轉交省級注協(xié)處理的執業(yè)質(zhì)量問(wèn)題和網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告等事項)。5.與境外事務(wù)所和國內大型事務(wù)所合作項目較多的。6.在最近五年尚未接受行業(yè)年度檢查以及近三年新批的事務(wù)所。

按照“周期性、區域性”與“雙隨機、一公開(kāi)”聯(lián)合監管機制相結合的方式確定列入年度檢查的事務(wù)所128家。其中省注協(xié)確定列入檢查的事務(wù)所85家，名單見(jiàn)附件1;由省財政廳、省市場(chǎng)監督局及省注協(xié)聯(lián)合檢查的事務(wù)所33家;由省財政廳和省注協(xié)聯(lián)合檢查的超出勝任能力執業(yè)事務(wù)所10家。

三、檢查范圍和內容

本年度檢查，省注協(xié)將堅持風(fēng)險導向檢查理念和“五個(gè)并重”原則，實(shí)事求是，突出重點(diǎn)，聚焦問(wèn)題，注重實(shí)效。

(一)質(zhì)量控制體系

聚焦往期檢查整改改進(jìn)要求的落實(shí)情況，分析未整改落實(shí)的原因，督促事務(wù)所逐一落實(shí)整改。根據日常監管線(xiàn)索和事務(wù)所的自查報告，查找質(zhì)量控制薄弱環(huán)節，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所內部主任會(huì )計師(首席合伙人)對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任、業(yè)務(wù)承接和保持、人力資源等關(guān)鍵要素及是否存在兼職或掛名的注冊會(huì )計師、超出勝任能力執業(yè)，以及非注冊會(huì )計師或外部人控制事務(wù)所的情況。加強對事務(wù)所及注冊會(huì )計師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否建立了獨立性相關(guān)的政策和程序并有效監控。

(二)業(yè)務(wù)項目

本次檢查將根據事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定業(yè)務(wù)項目檢查的范圍和抽查樣本。檢查的范圍是事務(wù)所自上次接受省注協(xié)檢查以來(lái)，尤其是2020年度和2021年1-6月出具的業(yè)務(wù)報告。

抽查的業(yè)務(wù)項目要考慮全面性和代表性，重點(diǎn)考慮檢查下列業(yè)務(wù)報告：1.為頻繁變更審計機構及可能涉嫌財務(wù)舞弊等高風(fēng)險客戶(hù)出具的審計報告。2.涉及并購重組或業(yè)績(jì)考核壓力較大企業(yè)的審計報告。3.涉及地方政府舉債融資或對外投融資基金的審計報告。4.用于銀行融資或與專(zhuān)項資金相關(guān)的審計報告。5.高齡、頻繁轉所以及報告數量過(guò)多的注冊會(huì )計師簽署的審計報告。6.曾受到行政處罰、上一次執業(yè)質(zhì)量檢查中被懲戒或有投訴舉報等線(xiàn)索表明執業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的注冊會(huì )計師簽署的審計報告，以及上一次檢查中未被抽查的注冊會(huì )計師簽署的審計報告。

本次重點(diǎn)檢查是否存在以下問(wèn)題：1.事務(wù)所內部收費管理政策的制定和執行情況，收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費的政策和文件，關(guān)注業(yè)務(wù)項目收費的整體情況;對涉嫌不正當低價(jià)競爭的項目，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當的審計證據，判斷其是否存在質(zhì)量缺陷。2.事務(wù)所是否達到法定的辦所條件，注冊會(huì )計師是否專(zhuān)職執業(yè)，事務(wù)所內部治理結構是否健全、有效，運作是否規范，人員管理、質(zhì)量管理、客戶(hù)管理、檔案管理等是否科學(xué)、嚴密和規范。3.事務(wù)所是否執行了新的執業(yè)準則，執業(yè)質(zhì)量是否存在問(wèn)題。4.事務(wù)所職業(yè)道德情況，是否存在壓價(jià)競爭、非法設立分支機構等不正當競爭行為。5.財務(wù)管理是否規范，是否存在隱瞞收入、欠繳會(huì )費問(wèn)題。6.業(yè)務(wù)報告防偽報備工作情況是否規范，是否存在漏報、不報情況。7.事務(wù)所在行業(yè)管理信息系統填報的信息，特別是登記信息中涉及合伙人、注冊會(huì )計師和從業(yè)人員人數是否準確、真實(shí)。

四、檢查組織和時(shí)間安排

檢查工作在山東省財政廳財政監督局和協(xié)會(huì )秘書(shū)處的領(lǐng)導下進(jìn)行，具體由協(xié)會(huì )監管部配合和組織實(shí)施。協(xié)會(huì )行業(yè)檢查計劃組成3個(gè)檢查小組，每個(gè)檢查小組分別由4名兼職監管員組成。檢查小組由監管員擔任組長(cháng)，協(xié)會(huì )人員負責督導。各檢查小組按照規定時(shí)間、分市地深入細致做好檢查工作，及時(shí)匯總情況，及時(shí)上報檢查工作動(dòng)態(tài)。檢查方式以報送檢查和現場(chǎng)檢查相結合方式進(jìn)行，報送檢查的地點(diǎn)設在省注協(xié)，如需實(shí)地檢查將另行通知。

8月下旬擬定檢查工作實(shí)施方案，確定檢查名單，上報中注協(xié)，并印發(fā)檢查工作通知，要求被檢查事務(wù)所開(kāi)展自查，做好迎接省注協(xié)檢查的準備。10月12日組織檢查人員集中培訓，掌握檢查工作的基本要求和方法。10月13日至11月30日為檢查期間，實(shí)際檢查時(shí)間約為40天。12月上旬撰寫(xiě)工作報告，提交處理建議。12月底完成處理工作，形成總結材料上報中注協(xié)、山東省財政廳。

五、充分發(fā)揮檢查工作效能

(一)做好檢查匯總工作，加大處理力度

對檢查中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行整理、匯總，形成年度檢查書(shū)面報告，梳理突出問(wèn)題，作為今后工作的重點(diǎn)。

對于檢查中發(fā)現問(wèn)題較多的，由省注協(xié)進(jìn)行處理;對問(wèn)題情節嚴重及需要行政處理的，移交省財政廳進(jìn)行處理或處罰。

(二)做好先進(jìn)典型宣傳工作

對檢查中發(fā)現業(yè)務(wù)開(kāi)展較好、執業(yè)質(zhì)量較高、內部管理有效、為區域行業(yè)發(fā)展做出突出貢獻的事務(wù)所，樹(shù)立為先進(jìn)典型進(jìn)行宣傳，為行業(yè)提供學(xué)習經(jīng)驗。檢查發(fā)現的先進(jìn)典型將作為行業(yè)評比表彰的候選對象。

(三)充分發(fā)揮檢查“幫助、教育、促進(jìn)、提高”作用

對于檢查發(fā)現的質(zhì)量控制體系的薄弱環(huán)節和執業(yè)質(zhì)量存在的問(wèn)題與事務(wù)所充分溝通，提出建設性意見(jiàn)，切實(shí)幫助事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系，提高執業(yè)質(zhì)量;通過(guò)檢查回訪(fǎng)、專(zhuān)題研討、分類(lèi)培訓、約談溝通等多種方式，跟蹤以前年度被檢查事務(wù)所的整改情況，幫助事務(wù)所找準問(wèn)題、整改到位，鞏固檢查工作成效;分析執業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現的共性問(wèn)題和突出問(wèn)題，總結事務(wù)所在質(zhì)量控制、業(yè)務(wù)開(kāi)拓和人員培養等方面的先進(jìn)經(jīng)驗，在行業(yè)內積極宣傳，延伸、擴大執業(yè)質(zhì)量檢查的效力和效果，利用檢查工作的成果促進(jìn)行業(yè)執業(yè)水平的提升。

六、對被檢查事務(wù)所的要求

(一)自查準備工作

1.被檢查事務(wù)所應當自收到本檢查通知之日起，抓緊做好已出具的業(yè)務(wù)報告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作。

2.被檢查事務(wù)所要提前做好業(yè)務(wù)報告防偽報備整理工作，并對未進(jìn)行報備報告及未報備原因進(jìn)行整理。

3.被檢查事務(wù)所要提前做好自查自糾工作，并撰寫(xiě)自查報告內容包括：事務(wù)所基本情況(人員、收入、業(yè)務(wù)報告、收費等情況，有關(guān)數據要按照2020年度和2021年1-6月分別填報)、自查工作情況、自查出的問(wèn)題、整改措施、對協(xié)會(huì )建議等，在檢查組檢查時(shí)提供。

4.被檢查事務(wù)所需將自查報告及業(yè)務(wù)報告登記臺賬電子版或復印件，于9月30日前報送省注協(xié)監管部。實(shí)施檢查時(shí)，檢查組將隨機抽查業(yè)務(wù)報告及工作底稿，提前通知被檢查事務(wù)所報送或實(shí)地檢查。

(二)檢查配合工作

被檢查事務(wù)所在接受檢查時(shí)要做好以下幾項工作：

1.安排專(zhuān)人負責聯(lián)絡(luò )檢查事宜。

2.安排事務(wù)所相關(guān)負責人和簽字注冊會(huì )計師及其他有關(guān)人員配合檢查組工作。

3.及時(shí)為檢查組提供檢查工作所需要的資料。

4.檢查組認為其他需要配合的事項。

七、對檢查人員的要求

(一)認真參加集中培訓，掌握檢查基本要求和檢查方法

檢查人員認真學(xué)習研究《會(huì )計師事務(wù)所檢查工作手冊》，掌握好檢查重點(diǎn)，檢查中做好組內交流，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)溝通、匯報并做好記錄，認真負責的完成好本年度執業(yè)質(zhì)量檢查及檢查結果匯總工作。

(二)嚴肅執業(yè)質(zhì)量檢查工作紀律

檢查人員認真遵守“山東省會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規定”，做到“十不準”，自覺(jué)接受被查事務(wù)所和有關(guān)方面的監督，確保廉政規定得到有效執行，確保執業(yè)質(zhì)量檢查工作獨立、權威與公正。

(三)完善執業(yè)質(zhì)量檢查工作機制

檢查前，檢查人員收集被檢查事務(wù)所自查自糾、日常監管和其他監管部門(mén)檢查監管信息，配備有足夠專(zhuān)業(yè)勝任能力的檢查人員。檢查中，密切跟蹤檢查進(jìn)度，加強對檢查的技術(shù)支持，進(jìn)行全程督導，確保檢查質(zhì)量;與被檢查事務(wù)所及時(shí)溝通，對于重大疑難問(wèn)題，提交省注協(xié)及相關(guān)專(zhuān)家研究解決，保證檢查的專(zhuān)業(yè)性。檢查結束后，嚴格檢查結果論證，評價(jià)檢查發(fā)現問(wèn)題的性質(zhì)和嚴重程度，初步提出處理建議。

郵寄及報送地址：濟南市市中區二環(huán)南路2167號越秀園小區公建樓211室

聯(lián)系電話(huà)：0531-82919667




附件：

1.2021年省注協(xié)行業(yè)檢查會(huì )計師事務(wù)所名單

2.會(huì )計師事務(wù)所自查報告(模板)




 

山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2021年8月31日

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/policy/120354.html

本文關(guān)鍵詞： 魯會(huì )協(xié), 山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ), 2021年, 注冊會(huì )計師, 行業(yè), 檢查, 通知