魯政辦發(fā)〔2022〕6號《山東省人民政府辦公廳關(guān)于改革完善省級財政科研經(jīng)費管理的實(shí)施意見(jiàn)》

山東省人民政府辦公廳關(guān)于改革完善省級財政科研經(jīng)費管理的實(shí)施意見(jiàn)







魯政辦發(fā)〔2022〕6號

各市人民政府，各縣（市、區）人民政府，省政府各部門(mén)、各直屬機構，各大企業(yè)，各高等院校：

為更好激發(fā)科研人員創(chuàng )造性和創(chuàng )新活力，進(jìn)一步激勵科研人員多出高質(zhì)量科技成果，為科教強魯人才興魯戰略實(shí)施提供有力支撐保障，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕32號）要求，經(jīng)省政府同意，現結合山東省實(shí)際，就改革完善省級財政科研經(jīng)費管理提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

一、建立項目分層預算管理機制

（一）科學(xué)設定項目管理層級。將財政科研項目劃分為科研支出任務(wù)和具體科研項目?jì)蓚€(gè)預算管理層級。項目主管部門(mén)（包括有科研立項權的部門(mén)以及可自主立項的高校、科研院所等，下同）按規定設定科研支出任務(wù)、組織實(shí)施具體科研項目。財政部門(mén)對科研支出任務(wù)進(jìn)行政策審核，原則上不參與具體科研項目申報、審批、驗收等事務(wù)。（項目主管部門(mén)、省財政廳分工負責落實(shí)）

（二）厘清預算管理部門(mén)權責。項目主管部門(mén)負責本部門(mén)科研支出任務(wù)的預算編制、執行和預算績(jì)效管理等工作，組織項目承擔單位落實(shí)具體科研項目經(jīng)費管理要求。財政部門(mén)負責科研支出任務(wù)總體預算編制和預算績(jì)效管理組織指導工作，牽頭制定具體科研項目經(jīng)費管理改革意見(jiàn)。（項目主管部門(mén)、省財政廳分工負責落實(shí)）

二、簡(jiǎn)化項目預算編制

（三）精簡(jiǎn)項目申報預算。具體科研項目經(jīng)費分為直接費用和間接費用，直接費用包括設備費、業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費，間接費用包括績(jì)效支出和間接成本。項目主管部門(mén)減少申報材料，推行“材料一次報送”制度。項目承擔單位、項目負責人在申報具體科研項目時(shí)，除單臺（套）50萬(wàn)元以上設備費外，其他只提供基本測算說(shuō)明，無(wú)需提供明細。設備費外的其他費用，無(wú)需編列預算科目。項目主管部門(mén)合并項目評審和預算評審，在評審時(shí)允許補充完善經(jīng)費測算說(shuō)明，不得將項目申報費用的細致程度作為評審因素。（項目主管部門(mén)負責落實(shí)）

（四）合并編制科研支出任務(wù)預算。項目主管部門(mén)依托綜合業(yè)務(wù)平臺，組織實(shí)施具體科研項目預算編制工作。根據具體科研項目遴選結果、支持額度等，統一合并編制本部門(mén)科研支出任務(wù)年度預算和預算績(jì)效目標。（項目主管部門(mén)負責落實(shí)）

（五）統籌下達項目預算。年度預算確定后，財政部門(mén)、項目主管部門(mén)按規定分別批復下達科研支出任務(wù)、具體科研項目預算，均不區分費用類(lèi)別。項目承擔單位細化下達項目科研團隊時(shí)，在征求項目負責人意見(jiàn)基礎上，分別確定直接費用、間接費用總體額度。具體科研項目經(jīng)費應納入項目承擔單位財務(wù)統一管理、單獨核算。（項目主管部門(mén)、省財政廳、項目承擔單位分工負責落實(shí)）

（六）擴大經(jīng)費包干制實(shí)施范圍。在人才類(lèi)、基礎研究類(lèi)、軟科學(xué)類(lèi)科研項目中逐步全面推行經(jīng)費包干制，項目經(jīng)費不再分為直接費用和間接費用，無(wú)需編制預算，實(shí)行定額包干資助。項目負責人在確保將經(jīng)費全部用于設定工作任務(wù)相關(guān)支出的前提下，自主決定經(jīng)費使用。鼓勵從事基礎性、前沿性、公益性研究的獨立法人科研機構開(kāi)展經(jīng)費包干制試點(diǎn)。（項目主管部門(mén)、項目承擔單位、省財政廳、單位主管部門(mén)分工負責落實(shí)）

三、優(yōu)化預算執行管理

（七）實(shí)行“直通車(chē)”撥付管理。項目主管部門(mén)根據不同類(lèi)型科研項目特點(diǎn)，在征求項目負責人意見(jiàn)基礎上，合理制定經(jīng)費年度撥付計劃。具體科研項目經(jīng)費預算批復下達后，依據撥付計劃和項目進(jìn)度，按照國庫集中支付有關(guān)規定將經(jīng)費直接撥付項目承擔單位。（項目主管部門(mén)負責落實(shí)）

（八）加快經(jīng)費撥付進(jìn)度。財政部門(mén)、項目主管部門(mén)可在部門(mén)預算批復前預撥科研經(jīng)費。項目主管部門(mén)要在項目任務(wù)書(shū)簽訂后30日內，將經(jīng)費或首筆經(jīng)費撥付至項目承擔單位。對聯(lián)合申報立項的項目，項目牽頭單位要根據項目負責人意見(jiàn)，及時(shí)將經(jīng)費撥付項目參與單位。（省財政廳、項目主管部門(mén)、項目承擔單位分工負責落實(shí)）

（九）下放預算調劑權。具體科研項目既定預算總額內，除設備費外，科研項目負責人可根據科研活動(dòng)實(shí)際需要自主使用直接費用，無(wú)需審批；將設備費預算調劑權下放項目承擔單位，由項目承擔單位統籌考慮現有設備配置情況、科研項目實(shí)際需求等，及時(shí)辦理調劑手續。項目預算總額增減、主要承擔單位及項目負責人變更等重大調整事項，應報項目主管部門(mén)批準。（項目主管部門(mén)、項目承擔單位分工負責落實(shí)）

（十）改進(jìn)支出經(jīng)費管理。全面落實(shí)國辦發(fā)〔2021〕32號文件等規定，從科研經(jīng)費中列支的國際合作與交流、會(huì )議、差旅、咨詢(xún)及科研條件保障性費用，由項目承擔單位按照精簡(jiǎn)高效、厲行節約、真實(shí)合理的原則，結合實(shí)際確定支出范圍、標準和數量，年度中相關(guān)經(jīng)費可按需據實(shí)安排，按規定不納入“三公”經(jīng)費和一般性支出統計范圍。（單位主管部門(mén)、項目承擔單位、項目主管部門(mén)、省財政廳分工負責落實(shí)）

（十一）優(yōu)化科研儀器設備采購。項目承擔單位要明確科研急需設備和耗材采購情形，建立非招標采購“特事特辦、隨到隨辦”綠色通道，充分運用自行組織采購、預采購等機制，縮短采購周期、提高采購效率。財政部門(mén)將非招標采購及進(jìn)口科研儀器設備審批權下放至項目主管部門(mén)，項目主管部門(mén)自收到申請之日起5個(gè)工作日內辦結。（單位主管部門(mén)、項目承擔單位、省財政廳分工負責落實(shí)）

（十二）改進(jìn)財務(wù)報銷(xiāo)管理。推行財務(wù)、采購、資產(chǎn)、科研等多業(yè)務(wù)“一站式”“一票式”報銷(xiāo)管理，實(shí)行限時(shí)報銷(xiāo)制，緊急事項可容缺辦理。推行科研誠信報銷(xiāo)承諾制，在明確承諾事項和失信懲處要求基礎上，可先支付、后審核。（項目承擔單位負責落實(shí)）

四、改進(jìn)經(jīng)費決算和項目結題財務(wù)管理

（十三）據實(shí)編制經(jīng)費決算。項目承擔單位根據實(shí)際開(kāi)支內容及金額，具體承擔科研項目經(jīng)費決算編制事務(wù)性工作。項目負責人及科研團隊對決算經(jīng)費事項進(jìn)行確認，并對支出真實(shí)性、完整性、準確性負責。（項目承擔單位負責落實(shí)）

（十四）合并財務(wù)驗收和技術(shù)驗收。項目主管部門(mén)在項目實(shí)施期末實(shí)行一次性綜合績(jì)效評價(jià)，明確財務(wù)、會(huì )計、審計等方面具體要求，避免檢查機構和人員理解執行政策出現偏差。選擇部分創(chuàng )新能力突出、創(chuàng )新績(jì)效顯著(zhù)、科研誠信狀況良好的項目承擔單位作為試點(diǎn)，由其出具科研經(jīng)費決算報表作為結題依據，項目主管部門(mén)適時(shí)組織抽查。（項目主管部門(mén)負責落實(shí)）

（十五）改進(jìn)結余資金管理。項目實(shí)施期間，年度剩余資金結轉下年繼續使用。完成任務(wù)目標并通過(guò)綜合績(jì)效評價(jià)后，結余資金留歸項目承擔單位使用，統籌安排用于科研活動(dòng)直接支出，優(yōu)先考慮原項目團隊科研需求。承擔單位應加強結余資金管理，建立健全結余資金盤(pán)活機制，加快結余資金使用進(jìn)度。（項目主管部門(mén)、項目承擔單位分工負責落實(shí)）

五、加大科研人員激勵力度

（十六）提高間接費用比例。間接費用調整為按照項目財政經(jīng)費總額扣除設備購置費后的一定比例核定，由項目承擔單位統籌安排使用。其中，500萬(wàn)元以下部分的間接費用比例不超過(guò)30%，500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)25%，1000萬(wàn)元以上的部分不超過(guò)20%。對數學(xué)等純理論基礎研究項目，間接費用比例進(jìn)一步提高到不超過(guò)60%。設備購置費用按規定調劑后，間接費用可相應調整，但不得突破比例上限。項目承擔單位在統籌安排間接費用時(shí)，要處理好分攤間接成本和對科研人員激勵的關(guān)系，可將間接費用全部用于績(jì)效支出，并向創(chuàng )新績(jì)效突出的團隊和個(gè)人傾斜。（項目主管部門(mén)、項目承擔單位分工負責落實(shí)）

（十七）強化績(jì)效工資激勵作用。高校、科研院所結合本單位發(fā)展階段、類(lèi)型定位、承擔任務(wù)、人才結構、所在地區、現有績(jì)效工資實(shí)際發(fā)放水平等情況申報績(jì)效工資總量，財政科研項目績(jì)效支出納入績(jì)效工資總量管理，不作為調控基數。有關(guān)部門(mén)綜合考慮激發(fā)科技創(chuàng )新活力、保障基礎研究人員穩定工資收入、調控不同單位收入差距等因素，動(dòng)態(tài)調整績(jì)效工資水平。高校、科研院所在分配績(jì)效工資時(shí)，要向關(guān)鍵創(chuàng )新崗位、承擔科研任務(wù)較多、成效突出的科研人員特別是優(yōu)秀青年人才傾斜，合理調控不同崗位、學(xué)科間收入差距。（省人力資源社會(huì )保障廳、省科技廳、省財政廳、單位主管部門(mén)分工負責落實(shí)）

（十八）加強高層次人才薪酬激勵。高校、科研院所應結合本單位人才事業(yè)發(fā)展和承擔科研創(chuàng )新項目情況，充分運用薪酬自主權，對高層次人才積極實(shí)行協(xié)議工資制、年薪制、項目工資制、績(jì)效工資傾斜等薪酬激勵方式，所需經(jīng)費在績(jì)效工資總量中單列，不作為調控基數。（省人力資源社會(huì )保障廳、省科技廳、省財政廳、單位主管部門(mén)分工負責落實(shí)）

（十九）鼓勵承擔橫向科研項目取酬。鼓勵高校、科研院所承擔地方政府、企業(yè)或其他社會(huì )組織橫向科研項目，以合同方式確定科研人員承擔橫向科研項目報酬以及在業(yè)績(jì)考核、職稱(chēng)評聘中的比重，相關(guān)取酬納入項目承擔單位績(jì)效工資總量管理，不作為調控基數。高校、科研院所科研人員主動(dòng)聯(lián)合企業(yè)以企業(yè)投入為主開(kāi)展產(chǎn)學(xué)研合作研究，對單個(gè)橫向科研項目到位經(jīng)費達到50萬(wàn)元以上的，視同省級科技計劃項目。（省人力資源社會(huì )保障廳、省科技廳、省財政廳、單位主管部門(mén)分工負責落實(shí)）

（二十）加大科技成果轉化激勵力度。項目承擔單位按照法律規定實(shí)施科技成果轉化獎勵和分配，科技成果轉化收益分配方式和比例在充分聽(tīng)取本單位科研人員意見(jiàn)基礎上進(jìn)行約定，科技成果轉化現金獎勵納入項目承擔單位績(jì)效工資總量管理并單列，不作為調控基數，符合規定的可減按50%計征個(gè)人所得稅。（省人力資源社會(huì )保障廳、省科技廳、省財政廳、省稅務(wù)局等有關(guān)部門(mén)單位分工負責落實(shí)）

六、完善科研服務(wù)保障機制

（二十一）強化項目全過(guò)程服務(wù)。項目主管部門(mén)要結合具體科研項目立項批復和經(jīng)費撥付，對項目實(shí)施和經(jīng)費支出的計劃安排提出指導性意見(jiàn)。項目承擔單位要統籌科研和財務(wù)力量，做好項目申報、執行、結題等各環(huán)節服務(wù)保障，對項目進(jìn)度和經(jīng)費使用一體實(shí)施動(dòng)態(tài)研判和預警提醒，確保任務(wù)目標按期保質(zhì)保量實(shí)現。（項目主管部門(mén)、項目承擔單位分工負責落實(shí)）

（二十二）加強科研誠信建設。財政部門(mén)、項目主管部門(mén)聯(lián)合制定負面清單，明確科研經(jīng)費管理使用禁止性行為。項目單位應切實(shí)履行科研誠信建設主體責任，督導科研人員合規使用科研經(jīng)費。項目主管部門(mén)對項目承擔單位和科研人員失信情況進(jìn)行調查處理，查實(shí)后及時(shí)將處理結果報科技部門(mén)納入信用記錄管理?？萍疾块T(mén)建立科研誠信信息采集、記錄、評價(jià)、應用等管理制度，加強科研信用數據互聯(lián)互通、共享共用。（省財政廳、項目主管部門(mén)、省科技廳、省大數據局分工負責落實(shí)）

（二十三）全面推行科研財務(wù)助理制度。項目承擔單位要通過(guò)設置固定崗位、高校畢業(yè)生勞務(wù)派遣、在校學(xué)生勤工助學(xué)、第三方服務(wù)外包等多種形式，為每個(gè)項目配備相對固定的科研財務(wù)助理，為科研人員提供經(jīng)費測算、財務(wù)報銷(xiāo)等方面的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)。項目聘用科研財務(wù)助理所需人力成本費用（含社會(huì )保險補助、住房公積金），由項目承擔單位通過(guò)科研項目經(jīng)費等渠道解決。（項目承擔單位負責落實(shí)）

七、創(chuàng )新經(jīng)費投入與支持方式

（二十四）強化財稅政策引導作用。落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除等促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的稅收支持政策，實(shí)行“多投多獎、少投少獎”的企業(yè)研究開(kāi)發(fā)財政補助制度，實(shí)施科技型企業(yè)貸款貼息、風(fēng)險補償等財政增信分險機制，引導企業(yè)持續加大研發(fā)投入。加大科技股權投資改革力度，建立與人才股權投資融合機制，優(yōu)化新舊動(dòng)能轉換基金運作管理，鼓勵引導社會(huì )資本參與科技創(chuàng )新和科技成果轉化應用。創(chuàng )新自然科學(xué)基金實(shí)施機制，通過(guò)接受社會(huì )捐贈、與相關(guān)方共同設立聯(lián)合基金等方式，拓寬基礎研究投入渠道，促進(jìn)基礎研究與需求導向良性互動(dòng)。（省財政廳、省科技廳、省稅務(wù)局、項目主管部門(mén)分工負責落實(shí)）

（二十五）健全激勵約束機制。建立國有企業(yè)研發(fā)投入剛性增長(cháng)機制，落實(shí)和完善國有企業(yè)研發(fā)投入視同利潤的考核措施。建立健全省屬重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)科技投入通報制度。把創(chuàng )新投入及績(jì)效作為高校預算撥款核定、科研院所創(chuàng )新資源配置等工作的重要指標。（省國資委、省科技廳、省教育廳、省財政廳分工負責落實(shí)）

（二十六）改進(jìn)高層次人才項目支持方式。完善“一事一議”引進(jìn)頂尖人才、泰山學(xué)者、泰山產(chǎn)業(yè)領(lǐng)軍人才等重點(diǎn)人才工程財政補貼政策，項目資助由入選人才自主包干用于團隊組建、平臺建設、科研活動(dòng)等方面，實(shí)施期滿(mǎn)采取第三方評估、同行評議等方式進(jìn)行綜合績(jì)效評價(jià)。（省委組織部、省財政廳、項目主管部門(mén)分工負責落實(shí)）

（二十七）創(chuàng )新新型研發(fā)機構經(jīng)費支持方式。支持新型研發(fā)機構建立與國際接軌的治理結構和市場(chǎng)化運行機制，對財政給予穩定資金支持的，探索實(shí)行經(jīng)費“大包干”制和負面清單管理制，鼓勵大膽創(chuàng )新，給予盡職免責。除特殊規定外，新型研發(fā)機構自主決定科研經(jīng)費包干、內部薪酬激勵、科技成果轉化等實(shí)施路徑，實(shí)行以結果為導向的綜合績(jì)效評價(jià)機制，評價(jià)工作集中開(kāi)展、結果互認。（省科技廳、單位主管部門(mén)、省財政廳分工負責指導）

八、改進(jìn)科研績(jì)效管理和監督檢查

（二十八）健全科研績(jì)效管理機制。項目主管部門(mén)要統籌業(yè)務(wù)和資金評價(jià)重點(diǎn)，對自由探索型、任務(wù)導向型等不同類(lèi)型科研項目，建立健全差異化的績(jì)效評價(jià)指標體系。具體科研項目實(shí)施期內，可暫不開(kāi)展年中績(jì)效監控。強化績(jì)效評價(jià)結果運用，將結果作為項目調整、后續支持的重要依據。項目承擔單位要切實(shí)加強項目績(jì)效管理，引導科研資源向優(yōu)秀人才和團隊傾斜，提高科研經(jīng)費使用效益。（項目主管部門(mén)、項目承擔單位分工負責落實(shí)）

（二十九）有效開(kāi)展監督檢查。加強審計監督、財會(huì )監督與日常監督的貫通協(xié)調，避免在同一年度對同一事項重復檢查評估。減少過(guò)程檢查，充分利用大數據等信息技術(shù)手段，提升監督效率，推進(jìn)監督檢查數據匯交共享和結果互認，對實(shí)施周期3年及以下的項目一般不開(kāi)展過(guò)程檢查。有關(guān)部門(mén)根據法律法規和負面清單進(jìn)行檢查、評審、驗收、審計，對盡職無(wú)過(guò)錯的人員免于問(wèn)責。對難以定性的問(wèn)題，要結合動(dòng)機態(tài)度、程序方法、性質(zhì)程度、后果影響以及挽回損失等情況，進(jìn)行綜合分析和妥善處理，鼓勵敢于擔當、主動(dòng)作為。（省審計廳、省財政廳、項目主管部門(mén)分工負責落實(shí)）

九、組織實(shí)施

（三十）及時(shí)修訂完善制度。有關(guān)部門(mén)要在本實(shí)施意見(jiàn)發(fā)布之日起2個(gè)月內，按照改革要求完成規定權限內本部門(mén)制度辦法的清理、修訂、制定工作，科技主管部門(mén)牽頭做好督促落實(shí)工作。項目承擔單位要嚴格履行主體責任，在本實(shí)施意見(jiàn)發(fā)布之日起3個(gè)月內制定或修訂相關(guān)內部管理制度，報項目主管部門(mén)、科技部門(mén)、財政部門(mén)備案，各項內部管理制度應以正式文件印發(fā)，并在本單位內部公開(kāi)，作為預算編制、評估評審、經(jīng)費管理、審計檢查、財務(wù)驗收等工作依據。（有關(guān)部門(mén)、項目承擔單位分工負責落實(shí)）

（三十一）加大宣傳培訓力度。有關(guān)部門(mén)和單位要通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、新媒體等多種渠道以及開(kāi)設專(zhuān)欄等多種方式加強政策宣傳解讀，提高社會(huì )知曉度。加大對科研人員、財務(wù)人員、科研財務(wù)助理、審計人員等的專(zhuān)題培訓力度，切實(shí)提升經(jīng)辦服務(wù)效能。要及時(shí)總結有關(guān)單位行之有效的經(jīng)驗和做法，形成典型案例加以推廣。（省科技廳、省財政廳、項目主管部門(mén)、項目承擔單位分工負責落實(shí)）

（三十二）強化督促指導。有關(guān)部門(mén)要加快職能轉變，提高服務(wù)意識，加強跟蹤指導和落實(shí)督導，及時(shí)發(fā)現并協(xié)調解決有關(guān)問(wèn)題，對工作推進(jìn)慢、落實(shí)成效差的，約談單位主要負責人。主管部門(mén)將項目承擔單位抓政策落實(shí)成效作為績(jì)效評價(jià)的重要內容。（省科技廳、省教育廳、省財政廳會(huì )同有關(guān)部門(mén)負責落實(shí)）

本實(shí)施意見(jiàn)自印發(fā)之日起施行。省財政廳、省社科類(lèi)科研項目主管部門(mén)要結合社會(huì )科學(xué)研究的規律和特點(diǎn)，修訂社科類(lèi)科研項目經(jīng)費管理辦法。各市、縣（市、區）財政科研經(jīng)費管理可按照本意見(jiàn)執行，也可參照本意見(jiàn)精神，結合本地區實(shí)際，提出進(jìn)一步的改革完善意見(jiàn)。






 

山東省人民政府辦公廳

2022年4月13日

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