《浙江省稅費服務(wù)和征管保障辦法》浙江省人民政府令第392號（2022年版全文）

浙江省稅費服務(wù)和征管保障辦法





(2022年12月31日浙江省人民政府令第392號公布 自2023年3月1日起施行)



 

第一章　總　則

第一條　為了加強稅費服務(wù)工作，強化征收管理協(xié)同，保護納稅人、繳費人的合法權益，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展建設共同富裕示范區，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)法律、法規，結合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本省行政區域內由稅務(wù)機關(guān)負責征收的各項稅收、社會(huì )保險費、政府非稅收入的服務(wù)和征收管理保障活動(dòng)適用本辦法。

本辦法所稱(chēng)稅務(wù)機關(guān)包括各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所、稽查局和按照國務(wù)院規定設立的并向社會(huì )公告的稅務(wù)機構。

第三條　本省建立健全稅務(wù)機關(guān)與縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)、國家有關(guān)部門(mén)派駐浙江管理機構（以下稱(chēng)有關(guān)部門(mén)和機構）常態(tài)化、制度化的數據共享協(xié)調機制，構建政府領(lǐng)導、稅務(wù)主責、部門(mén)協(xié)同、社會(huì )共治的稅費服務(wù)和征收管理新格局。

第四條　縣級以上人民政府應當加強對稅費服務(wù)和征收管理保障工作的領(lǐng)導，建立健全稅費征收管理協(xié)同機制，支持稅務(wù)機關(guān)依法執行職務(wù)，協(xié)調督促有關(guān)部門(mén)和單位落實(shí)稅費服務(wù)和征收管理保障措施。所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。

鄉鎮人民政府、街道辦事處應當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)在本行政區域內開(kāi)展稅費服務(wù)和征收管理工作。

第五條　稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)法律、法規、規章，以及國家和省有關(guān)規定負責稅費服務(wù)和征收管理工作。

縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和機構應當按照有關(guān)法律、法規、規章和本辦法的規定，協(xié)同稅務(wù)機關(guān)做好稅費服務(wù)和征收管理有關(guān)工作。

稅務(wù)機關(guān)要求縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和機構提供稅費征收管理協(xié)同的，應當提前商定協(xié)同內容。

第六條　納稅人、繳費人應當依法誠信納稅、繳費，自覺(jué)維護稅費征收管理秩序，依法享有稅費減免、緩繳、退稅退費等權利。

支持行業(yè)協(xié)會(huì )、商會(huì )等社會(huì )組織加強行業(yè)指導和自律管理，反映行業(yè)和會(huì )員的涉稅費訴求，為納稅人、繳費人提供涉稅費信息咨詢(xún)、權益保護等服務(wù)。

第七條　稅務(wù)機關(guān)應當建立稅費爭議糾紛調處化解機制，及時(shí)、有效化解稅費服務(wù)和征收管理爭議事項。

稅務(wù)機關(guān)應當積極參與縣（市、區）設立的社會(huì )治理中心規范化建設，有條件的稅務(wù)機關(guān)應當進(jìn)駐社會(huì )治理中心。

第八條　縣級以上人民政府對在稅費服務(wù)和征收管理工作中作出顯著(zhù)成績(jì)的單位和個(gè)人，予以褒揚激勵。

 

第二章　稅費服務(wù)

第九條　稅務(wù)機關(guān)應當做好下列政策服務(wù)工作：

（一）宣傳稅費法律、法規、規章和政策，普及稅費知識；

（二）建立政務(wù)公開(kāi)制度，依法公開(kāi)稅費政策、納稅繳費程序、服務(wù)規范、權利救濟等事項；

（三）及時(shí)通過(guò)稅務(wù)征納溝通平臺等渠道向納稅人、繳費人有針對性地推送稅費優(yōu)惠政策和退稅、退費提醒信息，指導和幫助納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策；

（四）國家和省規定的其他稅費政策服務(wù)。

第十條　稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)和機構建立健全稅費優(yōu)惠政策便捷享受機制，提高稅費優(yōu)惠政策落實(shí)效率，精準落實(shí)稅費優(yōu)惠政策，保障納稅人、繳費人充分享受稅費優(yōu)惠。

第十一條　稅務(wù)機關(guān)應當依法開(kāi)展稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)，利用已經(jīng)掌握的納稅申報信息、財務(wù)會(huì )計信息、第三方涉稅費信息等，為納稅人提供企業(yè)所得稅申報等稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)。

稅務(wù)機關(guān)應當為有需求的市場(chǎng)主體提供國際稅收政策指引，提示市場(chǎng)主體防范涉外稅收風(fēng)險。

第十二條　稅務(wù)機關(guān)應當通過(guò)現場(chǎng)以及網(wǎng)絡(luò )、電話(huà)等非現場(chǎng)方式無(wú)償為納稅人、繳費人提供納稅繳費咨詢(xún)服務(wù)，無(wú)償組織納稅繳費申報、稅費優(yōu)惠等培訓，提升納稅人、繳費人依法納稅繳費的意識和能力。

第十三條　稅務(wù)機關(guān)應當推進(jìn)電子發(fā)票的應用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開(kāi)具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

發(fā)展改革、財政、交通運輸、衛生健康、醫保、檔案等部門(mén)，應當按照國家規定推進(jìn)會(huì )計憑證電子化報銷(xiāo)、入賬、歸檔等工作，引導納稅人提升財務(wù)管理和會(huì )計檔案管理電子化水平。

第十四條　省級稅務(wù)機關(guān)應當建立高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務(wù)體系，完善涉稅費數據共享目錄清單，健全涉稅費數據交換機制，發(fā)揮稅費數據在經(jīng)濟運行管理、經(jīng)濟風(fēng)險防范等方面的作用。

稅務(wù)機關(guān)應當推進(jìn)涉稅費數據的匯聚聯(lián)通，推動(dòng)智慧稅務(wù)應用，完善對納稅、繳費行為的數字化智能管理，提升稅費征收管理能力，減輕納稅人、繳費人的辦事負擔。

第十五條　涉稅費共享數據實(shí)行目錄管理。稅務(wù)機關(guān)與發(fā)展改革、經(jīng)信、科技、財政、人力社保、自然資源、生態(tài)環(huán)境、建設、市場(chǎng)監管、醫保等部門(mén)和人民銀行、金融監督管理等國家有關(guān)部門(mén)派駐浙江管理機構，應當按照國家和省有關(guān)規定，依托一體化智能化公共數據平臺，共同商定涉稅費數據的共享范圍、共享內容、數據格式、更新頻率、共享方式等具體規則。

稅務(wù)機關(guān)以及縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和機構因依法履行職責需要，對涉稅費共享數據目錄范圍外，或者臨時(shí)性、偶發(fā)性的涉稅費數據，可以協(xié)商確定數據交換方式。

第十六條　稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同同級有關(guān)部門(mén)和機構按照國家和省有關(guān)規定，依托一體化智能化公共數據平臺，建立職責清晰、流程順暢、約束有力、便民高效的稅費征收機制，實(shí)現系統互聯(lián)互通、數據共享。

稅務(wù)機關(guān)以及縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和機構共享的涉稅費數據應當真實(shí)、準確、完整、及時(shí)。

第十七條　稅務(wù)機關(guān)以及縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和機構對涉稅費數據的收集、交換、使用和保管，應當依法采取安全處理措施，執行保密規定，不得泄露涉稅費數據，不得將涉稅費數據用于履行法定職責之外的用途。

收集涉及個(gè)人的稅費數據，應當限于實(shí)現處理目的的最小范圍，不得超出履行法定職責所必需的范圍和限度。

第十八條　稅務(wù)機關(guān)應當持續完善稅費服務(wù)方式，優(yōu)化納稅繳費、退稅退費等服務(wù)流程，推動(dòng)稅費服務(wù)事項的網(wǎng)上辦理和移動(dòng)終端辦理，提升納稅繳費服務(wù)的便利化、數字化、智能化水平。

稅務(wù)機關(guān)應當為老年人、殘疾人等有特殊需求的納稅人、繳費人提供預約服務(wù)、幫辦服務(wù)、延時(shí)服務(wù)等必要的納稅繳費便利。

第十九條　稅務(wù)機關(guān)應當加強銀稅互動(dòng)服務(wù)，支持金融機構依據納稅繳費信息，完善小微企業(yè)信貸機制，提高金融服務(wù)小微企業(yè)水平。

第二十條　支持第三方專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構加強稅費專(zhuān)業(yè)服務(wù)規范化建設，提高稅費專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力，為納稅人、繳費人提供規范化、專(zhuān)業(yè)化、個(gè)性化的優(yōu)質(zhì)稅費服務(wù)。

 

第三章　征管協(xié)同

第二十一條　稅務(wù)機關(guān)應當依照法律、行政法規的規定，開(kāi)展稅收征收管理工作，不得違反法律、行政法規規定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征的稅收，不得截留、占用或者挪用稅收收入，及時(shí)準確使用稅收保全措施。

稅務(wù)機關(guān)應當依照有關(guān)法律、法規、規章的規定，征收社會(huì )保險費和政府非稅收入。

第二十二條　稅務(wù)機關(guān)、縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和機構應當加強在稅費申報、稅費優(yōu)惠、委托代征、繳款入庫、行政強制、破產(chǎn)注銷(xiāo)、違法查處、爭議救濟等稅費征收管理環(huán)節的協(xié)同。

稅務(wù)機關(guān)因稅費征收管理等需要，要求同級有關(guān)部門(mén)和機構提供協(xié)助的，有關(guān)部門(mén)和機構應當予以協(xié)助?？h級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和機構因履行職責等需要，要求同級稅務(wù)機關(guān)提供協(xié)助的，稅務(wù)機關(guān)應當予以協(xié)助。法律、法規、規章另有規定的除外。

第二十三條　稅務(wù)機關(guān)因稅費征收管理、案件辦理需要，可以向公安機關(guān)查詢(xún)納稅人、繳費人以及其他涉稅費人員身份證明、流動(dòng)人口居住登記情況、境內外人員出入境記錄等信息，公安機關(guān)應當按照規定予以配合。

公安機關(guān)交通管理部門(mén)辦理車(chē)輛相關(guān)登記、檢驗手續時(shí)，應當依據國家有關(guān)規定核查車(chē)輛購置稅、車(chē)船稅完稅或者免稅信息后辦理相關(guān)手續。

對欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)依法可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

第二十四條　自然資源、生態(tài)環(huán)境等部門(mén)應當根據稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展資源稅、環(huán)境保護稅、耕地占用稅等特定稅種征收管理需要，對稅務(wù)機關(guān)提請的涉稅事項進(jìn)行復核，出具復核意見(jiàn)。

自然資源部門(mén)依法憑耕地占用稅完稅或者免稅信息和其他有關(guān)文件發(fā)放建設用地批準書(shū)。

第二十五條　教育、公安、民政、人力社保、建設、衛生健康、醫保等部門(mén)和人民銀行、金融監督管理等國家有關(guān)部門(mén)派駐浙江管理機構，應當向稅務(wù)機關(guān)提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護等個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息。

發(fā)展改革、經(jīng)信、科技、財政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、建設、交通運輸、農業(yè)農村、應急管理、統計等部門(mén)，應當根據稅務(wù)機關(guān)確認納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策以及稅費征收管理等工作的需要，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展稅源核查，認定納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠的資格或者出具專(zhuān)業(yè)鑒定意見(jiàn)。

稅務(wù)機關(guān)發(fā)現專(zhuān)項附加扣除信息或者納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策的備案信息異常提請核查的，有關(guān)部門(mén)和機構應當及時(shí)出具核查意見(jiàn)。

第二十六條　不動(dòng)產(chǎn)登記機構辦理土地、房屋權屬登記時(shí)，應當依法查驗與該土地、房屋權屬登記相關(guān)的完稅、減免稅等有關(guān)信息。未按照規定繳納契稅的，不動(dòng)產(chǎn)登記機構依法不予辦理土地、房屋權屬登記；其他相關(guān)稅款未繳納的，不動(dòng)產(chǎn)登記機構應當將相關(guān)信息反饋稅務(wù)機關(guān)。

稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)與不動(dòng)產(chǎn)登記機構共享與不動(dòng)產(chǎn)轉移登記相關(guān)的完稅、減免稅等有關(guān)信息。

第二十七條　市場(chǎng)監督管理部門(mén)辦理轉讓個(gè)人股權變更登記時(shí)，應當依法查驗與該股權交易相關(guān)的完稅信息；查驗無(wú)結果或者查驗結果異常的，應當告知納稅人依法申報繳納個(gè)人所得稅，并將相關(guān)信息反饋稅務(wù)機關(guān)。

稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)向市場(chǎng)監督管理部門(mén)提供完稅信息。

第二十八條　民政、市場(chǎng)監管等部門(mén)在受理相關(guān)注銷(xiāo)登記申請時(shí)，應當依法查驗清稅證明或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記情況；未能提供的，應當告知其先行取得清稅證明或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)與民政、市場(chǎng)監督管理等部門(mén)共享稅務(wù)登記注銷(xiāo)信息和清稅信息。

第二十九條　金融機構應當依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的金融賬戶(hù)、存款等信息，依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)實(shí)施稅收保全措施和強制執行措施。

第三十條　稅務(wù)機關(guān)依法查封納稅人、扣繳義務(wù)人不動(dòng)產(chǎn)的，應當向不動(dòng)產(chǎn)登記機構發(fā)出生效行政決定書(shū)和協(xié)助執行通知書(shū)。查封期間，不動(dòng)產(chǎn)登記機構依法不予受理不動(dòng)產(chǎn)轉移登記、抵押權登記等事項。

稅務(wù)機關(guān)依法拍賣(mài)或者變賣(mài)納稅人、扣繳義務(wù)人不動(dòng)產(chǎn)的，應當向不動(dòng)產(chǎn)登記機構發(fā)出生效行政決定書(shū)和協(xié)助執行通知書(shū)，不動(dòng)產(chǎn)登記機構應當依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)辦理權屬轉移登記。

第三十一條　人力社保、醫保等部門(mén)，應當按照國家和省有關(guān)規定與稅務(wù)機關(guān)交互共享社會(huì )保險費數據。人力社保、醫保等部門(mén)和單位，應當按照國家和省有關(guān)規定向稅務(wù)機關(guān)提供與繳納社會(huì )保險費、代扣代繳社會(huì )保險費有關(guān)的信息。

第三十二條　發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、建設、水利、人防、林業(yè)等部門(mén)，應當支持稅務(wù)機關(guān)征收政府非稅收入，向稅務(wù)機關(guān)提供繳費項目、繳費人、計費依據、應繳金額、限繳日期等信息，通知繳費人依法向稅務(wù)機關(guān)辦理政府非稅收入的申報繳納，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好催報催繳工作。

稅務(wù)機關(guān)應當向發(fā)展改革、財政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、建設、水利、人防、林業(yè)等部門(mén)和人民銀行等國家有關(guān)部門(mén)派駐浙江管理機構反饋相關(guān)政府非稅收入征收明細信息。

第三十三條　稅務(wù)機關(guān)應當向同級財政部門(mén)提供稅費收入征收數據，以及相關(guān)政策執行的測算、分析、趨勢研判等情況，為財政部門(mén)預算編制和管理提供依據。財政部門(mén)應當向同級稅務(wù)機關(guān)提供預算收入執行情況，支持稅務(wù)機關(guān)做好稅費征收工作。

第三十四條　稅務(wù)機關(guān)應當與人民法院建立健全稅費征收和民事執行司法協(xié)作機制，在不動(dòng)產(chǎn)定向詢(xún)價(jià)、征收不動(dòng)產(chǎn)處置稅費、受償被執行人歷史欠繳稅費以及稅費劃扣等方面開(kāi)展協(xié)作。

第三十五條　稅務(wù)機關(guān)收到人民法院的債權申報通知后，應當依法清查破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款、滯納金、罰款，會(huì )同同級人力社保、醫保部門(mén)以及其他相關(guān)部門(mén)，確定申請破產(chǎn)企業(yè)欠繳的社會(huì )保險費、由稅務(wù)機關(guān)征收的政府非稅收入及其滯納金（違約金）、罰款，依法向破產(chǎn)管理人申報破產(chǎn)債權。

破產(chǎn)管理人持人民法院終結破產(chǎn)程序裁定書(shū)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請辦理破產(chǎn)企業(yè)非正常戶(hù)暫時(shí)解除、稅務(wù)登記注銷(xiāo)，向人力社保、醫保部門(mén)申請社會(huì )保險登記注銷(xiāo)。稅務(wù)機關(guān)和人力社保、醫保部門(mén)應當及時(shí)辦理稅務(wù)登記注銷(xiāo)和社會(huì )保險登記注銷(xiāo)手續。

破產(chǎn)管理人因履行合同、處置財產(chǎn)或者繼續營(yíng)業(yè)確需使用發(fā)票的，可以以納稅人名義向稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)發(fā)票。

第三十六條　稅務(wù)機關(guān)應當按照國家和省有關(guān)規定對納稅公共信用信息進(jìn)行歸集、披露、使用和管理，開(kāi)展納稅信用評價(jià)，實(shí)行納稅信用分類(lèi)管理，可以根據納稅信用評價(jià)結果，依法實(shí)施納稅信用激勵和懲戒措施。

稅務(wù)機關(guān)按照國家有關(guān)規定將重大稅收違法失信案件當事人列入嚴重失信名單，提請有關(guān)部門(mén)和機構依法實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的，有關(guān)部門(mén)和機構應當依法予以配合。
 

第四章　法律責任

第三十七條　違反本辦法規定的行為，法律、法規已有法律責任規定的，從其規定。

第三十八條　稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅費服務(wù)和征收管理工作中，有下列行為之一的，由有權機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

（一）未執行保密規定，造成涉稅費數據泄露的；

（二）未按照規定使用涉稅費數據的；

（三）有其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊行為的。

第三十九條　違反本辦法規定，縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和機構無(wú)正當理由不提供涉稅費數據或者不履行稅費征收管理協(xié)同義務(wù)的，由其上級主管機關(guān)責令改正；情節嚴重的，由有權機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

 

第五章　附　則

第四十條　本辦法自2023年３月１日起施行。

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