京財會(huì )〔2024〕30號《北京市財政局北京市人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )國家金融監督管理總局北京監管局關(guān)于印發(fā)〈加強審計報告查驗工作實(shí)施方案〉的通知》

《北京市財政局北京市人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )國家金融監督管理總局北京監管局關(guān)于印發(fā)〈加強審計報告查驗工作實(shí)施方案〉的通知》






京財會(huì )〔2024〕30號

北京市各國有企業(yè)，轄內各銀行業(yè)金融機構，北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )，北京市銀行業(yè)協(xié)會(huì )，各會(huì )計師事務(wù)所，各有關(guān)單位：

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)〉的通知》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國辦發(fā)〔2021〕30號)要求，加強注冊會(huì )計師行業(yè)信息化監管，強化審計報告查驗，財政部、國務(wù)院國資委、金融監管總局三部門(mén)聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強審計報告查驗工作的通知》(財會(huì )〔2023〕15號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)。為貫徹落實(shí)《通知》精神，切實(shí)做好審計報告查驗工作，現將《通知》轉發(fā)給你們，同時(shí)結合北京市具體情況，北京市財政局、北京市人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京市國資委)、國家金融監督管理總局北京監管局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京監管局)聯(lián)合制定了《加強審計報告查驗工作實(shí)施方案》，請一并遵照執行。其他單位比照執行。





附件：

1.加強審計報告查驗工作實(shí)施方案

2.財會(huì )[2023]15號 財政部國務(wù)院國資委金融監管總局關(guān)于加強審計報告查驗工作的通知

北京市財政局

北京市人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )

國家金融監督管理總局北京監管局

2024年1月5日

加強審計報告查驗工作實(shí)施方案

為貫徹落實(shí)財政部、國務(wù)院國資委、金融監管總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于加強審計報告查驗工作的通知》(財會(huì )〔2023〕15號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)精神，加強注冊會(huì )計師行業(yè)信息化監管，推動(dòng)審計報備驗證碼應用，運用信息化手段打擊虛假審計報告等違法違規行為，現制定如下分工方案。

一、目的意義

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步加強北京注冊會(huì )計師行業(yè)監管和業(yè)務(wù)指導，推動(dòng)實(shí)現全國范圍審計報告驗證碼應用，運用信息化手段打擊不法機構假冒會(huì )計師事務(wù)所名義出具虛假審計報告、個(gè)別會(huì )計師事務(wù)所為同一審計事項違規出具多份審計報告等違法違規行為，促進(jìn)北京注冊會(huì )計師行業(yè)提升審計質(zhì)量和會(huì )計信息質(zhì)量，更加有效發(fā)揮北京注冊會(huì )計師行業(yè)在維護市場(chǎng)秩序、服務(wù)北京建設和國家建設中的重要作用。

二、工作原則

1.堅持應報盡報，會(huì )計師事務(wù)所應當按照《通知》要求，加強審計報告報備賦碼工作，做到審計報告“應報盡報”，為審計報告查驗工作提供基礎條件。嚴禁會(huì )計師事務(wù)所以任何非法途徑獲取和使用虛假驗證碼。

2.堅持協(xié)同聯(lián)動(dòng)，北京市財政局統籌抓總審計報告查驗工作，北京市國資委、北京監管局密切配合，在國有企業(yè)審計、銀行業(yè)金融機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行)信貸審核等審計報告使用量較大領(lǐng)域，重點(diǎn)加強審計報告驗證碼應用，督促、指導有關(guān)企業(yè)向會(huì )計師事務(wù)所獲取附驗證碼的審計報告并進(jìn)行查驗。

3.堅持智慧監管，強化審計業(yè)務(wù)報備賦碼大數據比對，加強分析研判，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現處理問(wèn)題，提升智慧監管水平，增強執法監督威懾力。

三、重點(diǎn)任務(wù)

1.落實(shí)審計報告報備賦碼。會(huì )計師事務(wù)所應承擔審計報告報備賦碼工作的主體責任，會(huì )計師事務(wù)所應當按照《通知》規定，將其承辦《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》第十四條規定審計業(yè)務(wù)出具的報告(以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計報告)上傳注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺(網(wǎng)址http://acc.mof.gov.cn，以下簡(jiǎn)稱(chēng)統一監管平臺)并申請賦碼。統一監管平臺是審計報告報備、賦碼、查驗的唯一法定平臺。會(huì )計師事務(wù)所應當主動(dòng)向被審計單位提供附驗證碼的審計報告。(責任單位：會(huì )計師事務(wù)所)

2.審計報告驗證碼應用推廣。被審計單位在開(kāi)展審計工作時(shí)，應要求會(huì )計師事務(wù)所將審計報告在統一監管平臺報備并賦驗證碼。被審計單位等審計報告使用者應當關(guān)注獲取的審計報告是否附驗證碼，并按照《通知》中明確的查驗方式，通過(guò)統一監管平臺或手機“掃一掃”等方式，查驗審計報告是否由依法取得執業(yè)許可的會(huì )計師事務(wù)所出具、是否在統一監管平臺報備并相應取得全國統一的驗證碼。北京市財政局將通過(guò)技術(shù)手段，適時(shí)對有關(guān)單位審計報告驗證碼核驗情況進(jìn)行核實(shí)。(責任單位：北京市財政局、審計報告使用者)

3.加強審計報告驗證碼在財政領(lǐng)域應用推廣。北京市財政局在事務(wù)所設立審批、變更備案、政府采購、項目評審、債務(wù)金融等涉及提交審計報告的環(huán)節，嚴格核實(shí)相關(guān)審計業(yè)務(wù)報備賦碼情況。向財政資金撥付部門(mén)宣傳審計報告賦碼及查驗工作，將審計報告賦碼納入財政部門(mén)監督檢查的重要事項，并實(shí)施檢查。(責任單位：北京市財政局)

4.加強審計報告驗證碼在國有企業(yè)應用推廣。北京市國資委指導市管?chē)衅髽I(yè)在開(kāi)展年報審計等審計工作時(shí)，應當要求聘請的會(huì )計師事務(wù)所及時(shí)將審計報告在統一監管平臺報備并賦予驗證碼，應對收取的國有企業(yè)審計報告進(jìn)行驗證碼核驗，拒絕接受未賦碼審計報告;引導市管?chē)衅髽I(yè)建立審計報告二維碼查驗自查機制，并將自查涉及的未按規定賦碼的會(huì )計師事務(wù)所名單通過(guò)北京市國資委報送北京市財政局。(責任單位：北京市國資委)

5.加強審計報告驗證碼在金融領(lǐng)域應用推廣。北京監管局應指導北京市銀行業(yè)協(xié)會(huì )配合中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )，推動(dòng)審計報告驗證碼在銀行信貸審核領(lǐng)域的應用推廣，引導轄內銀行業(yè)金融機構進(jìn)行審計報告二維碼查驗自查，并將自查涉及的未按規定賦碼的會(huì )計師事務(wù)所名單通過(guò)北京監管局報送北京市財政局。對財政部通過(guò)金融監管總局、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )轉發(fā)的未按規定進(jìn)行報備且未按要求整改、被列為監督檢查重點(diǎn)關(guān)注對象的會(huì )計師事務(wù)所名單，以及北京市財政局推送的會(huì )計師事務(wù)所信用分級分類(lèi)名單，各銀行在信貸審核時(shí)對相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所出具的報告應當予以重點(diǎn)關(guān)注;各銀行在開(kāi)展年報審計等審計工作時(shí)，應當要求聘請的會(huì )計師事務(wù)所及時(shí)將審計報告在統一監管平臺報備并賦予驗證碼;北京監管局對收取的銀行等金融機構審計報告應進(jìn)行驗證碼核驗。(責任單位：北京監管局)

四、組織保障

1.強化宣傳引導。北京市財政局、北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )應加強審計報告驗證碼宣傳引導，廣泛深入向審計報告使用者、社會(huì )公眾宣傳審計報告查驗對于促進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所規范謹慎執業(yè)、提升審計質(zhì)量和會(huì )計信息質(zhì)量的重要意義，通過(guò)宣傳推動(dòng)形成審計報告使用者查驗審計報告、拒絕接受未賦碼審計報告的良好氛圍，加強對會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)情況的社會(huì )監督。(責任單位：北京市財政局、北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ))

2.強化監督檢查。北京市財政局、北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )應當加大對會(huì )計師事務(wù)所審計報告報備情況的監督檢查力度，督促各事務(wù)所嚴格執行審計結果報備和審計報告賦碼工作落實(shí)。對于未按規定進(jìn)行賦碼的會(huì )計師事務(wù)所，以及在監管過(guò)程和群眾舉報中發(fā)現的未實(shí)施審計報告賦碼的會(huì )計師事務(wù)所，進(jìn)行約談，或責令限期整改;對未按要求整改的，予以公告并納入重點(diǎn)檢查名單，對其開(kāi)展專(zhuān)項檢查，對檢查中發(fā)現的問(wèn)題，依法依規進(jìn)行處理處罰，同時(shí)在信用分級分類(lèi)評價(jià)時(shí)扣分。北京市財政局、北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )將會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師落實(shí)審計報告賦碼工作情況作為評選表彰的重要依據，對嚴重違規者實(shí)行“一票否決”。依法嚴厲打擊不法機構、個(gè)人冒用統一監管平臺名義進(jìn)行審計報告驗證的違規行為。(責任單位：北京市財政局、北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ))

3.強化協(xié)同配合。北京市財政局、北京市國資委、北京監管局建立注冊會(huì )計師行業(yè)加強審計報告查驗工作聯(lián)席會(huì )議機制，強化部門(mén)溝通協(xié)調，搭建溝通交流平臺，每年召開(kāi)一次聯(lián)席工作會(huì )議，共享審計報告賦碼查驗信息，共促審計報告查驗專(zhuān)項工作落實(shí)。加大違規違法案例曝光力度，持續凈化注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展環(huán)境。(責任單位：北京市財政局、北京市國資委、北京監管局、北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ))

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本文關(guān)鍵詞： 京財會(huì ), 北京市財政局, 北京市, 國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì ), 國家金融監督管理總局, 北京監管局, 審計報告, 查驗, 實(shí)施方案, 通知