粵注協(xié)〔2016〕22號《廣東省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法（修訂）》

廣東省注協(xié)關(guān)于印發(fā)《廣東省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法（修訂）》的通知




粵注協(xié)〔2016〕22號

各市注協(xié)，各會(huì )計師事務(wù)所：

《廣東省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法(修訂)》經(jīng)2016年1月18日廣東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )六屆三次常務(wù)理事會(huì )審議通過(guò)，現予印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。




 

廣東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2016年2月3日

廣東省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法（修訂）

 

第一章 總 則

第一條 為建立健全我省注冊會(huì )計師行業(yè)誠信信息監控體系，及時(shí)跟蹤會(huì )計師事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)信息和動(dòng)態(tài)，加強我省注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)的監督管理，維護注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)市場(chǎng)秩序，保障社會(huì )公眾利益和行業(yè)合法權益，提升行業(yè)社會(huì )公信力，防范不法分子假冒會(huì )計師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所)和注冊會(huì )計師出具報告的行為，根據中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )的有關(guān)要求，結合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法屬于廣東省注冊會(huì )計師行業(yè)自律管理規范，廣東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省注協(xié))根據本辦法依托本省行業(yè)公共服務(wù)平臺，建立防偽報備系統進(jìn)行自律管理。

第三條 本辦法遵循科學(xué)化、便捷化、精準化原則，抓住大數據發(fā)展的重要機遇，通過(guò)挖掘大數據信息價(jià)值，主動(dòng)融入市場(chǎng)，打破地域限制，實(shí)現我省行業(yè)信息化管理水平整體躍升。

第四條 鑒證業(yè)務(wù)報告使用防偽編號僅證明鑒證業(yè)務(wù)報告是由經(jīng)依法批準設立的、具有法定執業(yè)資格的事務(wù)所出具，鑒證業(yè)務(wù)報告的法律責任主體是簽字注冊會(huì )計師及其所在事務(wù)所，省注協(xié)不承擔鑒證業(yè)務(wù)報告的任何法律責任。

第五條 本辦法適用于廣東省范圍內依法設立的事務(wù)所或分所，到廣東省行政區域執業(yè)的外省市事務(wù)所或分所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省外事務(wù)所)。

深圳地區的事務(wù)所暫按省外事務(wù)所辦理。

第二章 業(yè)務(wù)報告防偽報備系統的使用與管理

第六條 省注協(xié)建立事務(wù)所報備員管理制度，事務(wù)所業(yè)務(wù)報備員必須經(jīng)省注協(xié)統一培訓方能上崗。

第七條 事務(wù)所按照《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》規定開(kāi)展的注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)，即財務(wù)報表審計、專(zhuān)項審計、驗資及其他業(yè)務(wù)均應進(jìn)行業(yè)務(wù)防偽報備。

第八條 事務(wù)所使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”進(jìn)行業(yè)務(wù)防偽報備，應當由報備員負責辦理。

第九條 事務(wù)所應真實(shí)完整錄入相關(guān)報備信息，事務(wù)所的主任會(huì )計師為業(yè)務(wù)報告防偽報備的第一責任人，對事務(wù)所上報的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負責。

第十條 事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)防偽報備采用網(wǎng)上實(shí)時(shí)報備方式。省內各事務(wù)所應當在業(yè)務(wù)完成出具業(yè)務(wù)報告前，統一采用密碼與密鑰(或數字證書(shū))的方式登錄省或地級市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市注協(xié)”)“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”，實(shí)時(shí)錄入有關(guān)業(yè)務(wù)信息，獲取防偽編號及防偽條形碼。

第十一條 事務(wù)所應將帶有防偽編號和防偽條形碼的報告封面附加在出具業(yè)務(wù)報告書(shū)的首頁(yè)。

第十二條 省外事務(wù)所首次到廣東省執業(yè)的，可到業(yè)務(wù)所在地級市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )辦理注冊登記手續和防偽報備手續，并接受當地協(xié)會(huì )的業(yè)務(wù)指導和監督。

第十三條 省外事務(wù)所辦理注冊登記手續和防偽報備手續按以下規定執行：

(一)首次辦理注冊登記手續，應登陸“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”進(jìn)行注冊登記申請，并向市注協(xié)提交以下材料：

1.事務(wù)所委托書(shū);

2.經(jīng)辦人身份證復印件;

3.事務(wù)所營(yíng)業(yè)執照、執業(yè)證書(shū)復印件;

4.經(jīng)辦業(yè)務(wù)注冊會(huì )計師執業(yè)證書(shū)復印件;

5.事務(wù)所所在地省級注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )出具的證明，證明該所在當地合法注冊，處于正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，并確認該所主任會(huì )計師(或分所負責人)姓名、注冊會(huì )計師名單。

(二)辦理防偽報備手續時(shí)，應向市注協(xié)提交以下材料：

1.書(shū)面申請原件;

2.業(yè)務(wù)約定書(shū)復印件;

3.本次業(yè)務(wù)收入發(fā)票復印件;

4.出具的報告復印件(含附表);

5.業(yè)務(wù)所在地市注協(xié)要求提交的其他材料。

上述復印件材料均需加蓋事務(wù)所公章。

第十四條 省內事務(wù)所報備時(shí)，若需接受業(yè)務(wù)所在地注協(xié)審核的，則在“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”上傳以下資料或將原件送業(yè)務(wù)所在地注協(xié)審核。

(一)書(shū)面申請;

(二)業(yè)務(wù)約定書(shū);

(三)客戶(hù)相關(guān)業(yè)務(wù)報告及報表;

(四)其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的材料。

第十五條 事務(wù)所終止時(shí)，省注協(xié)將停止該事務(wù)所使用 “業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”，注銷(xiāo)系統賬號及收回密鑰。

第十六條 省注協(xié)依據有關(guān)法律法規，可向有關(guān)行政管理等部門(mén)提供事務(wù)所的相關(guān)業(yè)務(wù)防偽報備信息。

第十七條 業(yè)務(wù)報告使用者及第三方公眾，可通過(guò)省注協(xié)網(wǎng)站“業(yè)務(wù)報告防偽查詢(xún)系統”查詢(xún)業(yè)務(wù)報告報備的相關(guān)信息。
 

第三章 業(yè)務(wù)報告報備數據的修正與撤銷(xiāo)

第十八條 事務(wù)所錄入報備的主要核心信息需要修改的，應向省注協(xié)提交經(jīng)主任會(huì )計師簽名并加蓋事務(wù)所公章的書(shū)面申請，申請中應注明申請修正報備信息的原因，報省注協(xié)審核后由省注協(xié)修正。

第十九條 事務(wù)所將業(yè)務(wù)報備信息錄入“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”并已獲取防偽編號的，原則上不予撤銷(xiāo)。如事務(wù)所和委托人達成解除服務(wù)協(xié)議的，事務(wù)所應提交雙方簽署的解除該項服務(wù)的證明及相關(guān)業(yè)務(wù)報告復印件，經(jīng)市注協(xié)初審無(wú)誤后報省注協(xié)審核撤銷(xiāo)。
 

第四章 異常報備情形的處理或處罰

第二十條 省注協(xié)對“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”的有關(guān)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監控。對存在異常報備情形的事務(wù)所，給予書(shū)面提醒或暫停使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”自動(dòng)報備的處理。

第二十一條 事務(wù)所在業(yè)務(wù)防偽報備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書(shū)面提醒：

(一)業(yè)務(wù)報備數據存在較多錯漏的;

(二)出具報告數量異常的;

(三)其他應當給予書(shū)面提醒處理的情形。

第二十二條 事務(wù)所存在下列情形之一的，暫停事務(wù)所使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”自動(dòng)報備，事務(wù)所通過(guò)提交相關(guān)材料到市注協(xié)進(jìn)行人工審核報備：

(一)通過(guò)錄入虛假信息等不正當手段獲取業(yè)務(wù)報告防偽編號的;

(二)將同一防偽編號用于不同內容報告的;

(三)存在長(cháng)期低于成本或使用不正當手段低價(jià)承接業(yè)務(wù)的;

(四)存在報備異常情況，經(jīng)書(shū)面提醒仍不予改正的;

(五)其他應當暫停使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”自動(dòng)報備的情形。

第二十三條 事務(wù)所出具鑒證業(yè)務(wù)報告未錄入“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統”或者錄入報備數據異常的，省注協(xié)將其列為重點(diǎn)監管對象，列為當年執業(yè)質(zhì)量檢查對象，并責令其整改。對拒不整改的，提交協(xié)會(huì )懲戒委員會(huì )給予相應的行業(yè)懲戒。

第二十四條 事務(wù)所采取虛報、漏報、錯報等方式錄入報備信息，逃避省注協(xié)日常監管的，視其情節輕重提交懲戒委員會(huì )給予相應的行業(yè)懲戒。
 

第五章 附 則

第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行，《廣東省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法》(粵注協(xié)〔2013〕15號文)同時(shí)廢止。

第二十六條 本辦法由省注協(xié)秘書(shū)處負責解釋。

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本文關(guān)鍵詞： 粵注協(xié), 廣東省, 注冊會(huì )計師, 行業(yè), 業(yè)務(wù), 報告, 防偽, 報備, 管理辦法, 修訂