滬建綜計〔2017〕226號《上海市管道燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制實(shí)施細則》（全文）

上海市住房和城鄉建設管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)《上海市管道燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制實(shí)施細則》的通知







滬建綜計〔2017〕226號

各燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)：

為了進(jìn)一步規范成本規制規制流程，確保成本規制工作有序開(kāi)展，明確成本規制工作參與各方職責，根據《上海市管道燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制管理辦法》（滬建管聯(lián)〔2015〕838號）精神，經(jīng)市燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制聯(lián)席會(huì )議研究，市住房和城鄉建設管理委員會(huì )制定了《上海市管道燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制實(shí)施細則》?，F將該細則印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。

特此通知。




 

上海市住房和城鄉建設管理委員會(huì )

二○一七年三月十三日




 

上海市管道燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制實(shí)施細則

第一條（目的）

為規范本市管道燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本費用列支和成本規制 評價(jià)行為，加強企業(yè)成本的監管，提高企業(yè)管理水平和服務(wù)效率，根據《上海市管道燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制管理辦法》（滬建管聯(lián)〔2015〕838號），結合行業(yè)實(shí)際，制定本實(shí)施細則。

第二條（管理部門(mén)）

市住房和城鄉建設管理委員會(huì )是成本規制的主管部門(mén),會(huì )同市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟信息化委、市財政局、市國資委、市審計局成立市燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制聯(lián)席會(huì )議。

聯(lián)席會(huì )議下設日常工作辦公室，日常工作辦公室設在市燃氣管理處。

第三條（適用對象）

本細則適用于本市范圍內各管道燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)營(yíng)企業(yè))。

適用成本規制的經(jīng)營(yíng)企業(yè)具體名錄由日常工作辦公室予 以公布。

第四條（聯(lián)席會(huì )議）

聯(lián)席會(huì )議負責審核、協(xié)調成本規制中的有關(guān)問(wèn)題：

（一）審議成本規制工作計劃、評價(jià)報告以及規制值，并對成本規制執行過(guò)程中存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)或者向有關(guān)部門(mén)提出處理建議；

（二）審核經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本信息及信息公開(kāi)內容和優(yōu)化方 案；

（三）研究成本規制信息反饋意見(jiàn)，聽(tīng)取整改落實(shí)情況報告；

（四）審議需向市政府請示的有關(guān)事項并予以上報。 聯(lián)席會(huì )議每半年召開(kāi)一次，并可根據需要由成員單位提出召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究有關(guān)工作。

第五條（部門(mén)職責）

主管部門(mén)組織牽頭成本規制工作：

（一）負責頒布成本規制政策和管理規范；

（二）負責向聯(lián)席會(huì )議成員單位通報成本規制審計評價(jià)結果；

（三）明確成本規制指標并向社會(huì )公布；

日常工作辦公室負責具體實(shí)施成本規制工作：

（一）負責起草成本規制政策和管理規范；

（二）負責設定成本規制報表制度;

（三）組織開(kāi)展成本規制審計評價(jià)。編制成本規制審計計劃，對經(jīng)營(yíng)企業(yè)提交的成本規制資料完整性進(jìn)行初審；委托、協(xié)調、督促第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構開(kāi)展審計并出具評價(jià)報告初稿；匯總成本規制評價(jià)報告初稿，進(jìn)行成本合理性分析，提出工作建議，形成成本規制評價(jià)報告；

（四）監督經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制的執行情況，發(fā)現問(wèn)題及 時(shí)處置，對傾向性問(wèn)題及時(shí)研究；

（五）監督經(jīng)營(yíng)企業(yè)年度成本信息公開(kāi)；

（六）進(jìn)行企業(yè)成本合理性分析，對成本規制工作提出 建議;

（七）建立成本規制工作檔案。

第六條（規制值確定）

日常工作辦公室結合成本規制在經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)際運用情況,通過(guò)審計提出重點(diǎn)指標和管理指標的建議值，經(jīng)聯(lián)席會(huì )議審議后確定規制值，并由主管部門(mén)向經(jīng)營(yíng)企業(yè)及社會(huì )公開(kāi)修正后的規制值。

規制值可根據國家相關(guān)規定或者本市實(shí)際情況變化適時(shí)調整。

第七條（成本規制通知書(shū)）

日常工作辦公室應于成本規制審計前向經(jīng)營(yíng)企業(yè)下達成本規制通知書(shū)，書(shū)面告知審計計劃、要求及需提供的資料。提供的資料應符合下列要求：

（一）按日常工作辦公室要求和規定格式填報的年度成本規制報表（具體見(jiàn)附表）；

（二）經(jīng)會(huì )計、稅務(wù)、審計等第三方審計的年度財務(wù)會(huì )計報表；

（三）其它成本規制通知書(shū)要求提交的資料。

第八條（定期審計）

成本規制審計實(shí)行定期審計和臨時(shí)審計相結合的方法進(jìn)行。

定期審計是指日常工作辦公室為了準確適時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)企 業(yè)成本列支情況、成本控制情況和管理指標的執行情況所進(jìn)行的跟蹤審計，以確定企業(yè)符合要求的規制成本，通常為一年一次。

定期審計應出具審計報告，包括下列內容：

（一）審計過(guò)程；

（二）成本規制指標情況，包括但不限于收入結構、成本構成、人員規模、資產(chǎn)結構、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等；

（三）審計意見(jiàn)。 臨時(shí)審計是指為了配合相關(guān)部門(mén)在制定或調整政府定價(jià)或其它需要，依照本實(shí)施細則對經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行成本規制所進(jìn)行的審計。

第九條（評價(jià)原則）

對照成本規制重點(diǎn)指標和管理指標，分析審計情況，形成經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制評價(jià)報告。

成本規制評價(jià)遵循以下工作原則：

（一）誠實(shí)守信原則。經(jīng)營(yíng)企業(yè)應當根據國家會(huì )計準則和核算制度以及燃氣行業(yè)成本構成特點(diǎn)，按照成本規制管理要求，建立健全財務(wù)會(huì )計制度，規范成本核算行為，及時(shí)提供相關(guān)信息、數據并對其真實(shí)性、合法性負責。

（二）客觀(guān)公正原則。參與成本規制的日常工作辦公室、 第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構應當客觀(guān)、公平地評價(jià)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的成本規制執行情況，作出符合實(shí)際的、真實(shí)的評價(jià)。

（三）科學(xué)效率原則。對同一經(jīng)營(yíng)企業(yè)的成本規制評價(jià)， 同一會(huì )計年度內原則上不得交叉實(shí)施或重復實(shí)施。

第十條（評價(jià)程序）

定期成本規制評價(jià)按下列程序實(shí)施：

（一）編制審計計劃。日常工作辦公室應當編制成本規制審計計劃，并向經(jīng)營(yíng)企業(yè)下達成本規制通知書(shū)；

（二）資料報送。經(jīng)營(yíng)企業(yè)應按照成本規制通知書(shū)確定的時(shí)間和要求提交相關(guān)資料報日常工作辦公室；

（三）資料初審。日常工作辦公室應當對經(jīng)營(yíng)企業(yè)提交的成本規制資料完整性進(jìn)行初審。資料不完整的，應當要求經(jīng)營(yíng)企業(yè)補正、補全資料；

（四）第三方審計。成本規制日常工作辦公室委托第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構對經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制執行情況進(jìn)行審計，形成審計報告；

（五）形成評價(jià)報告初稿。第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構應根據審計報告，分析經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制執行情況，對照成本規制指標要求形成評價(jià)報告初稿，報日常工作辦公室；

（六）形成評價(jià)報告。日常工作辦公室匯總第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構評價(jià)報告初稿后形成成本規制評價(jià)報告；

（七）會(huì )議審議。成本規制評價(jià)報告經(jīng)聯(lián)席會(huì )議審議后作為成本監審、價(jià)格調整、特許經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)考核的重要依據。

臨時(shí)評價(jià)程序參照定期評價(jià)執行。

第十一條（評價(jià)報告）

成本規制評價(jià)報告包括下列內容：

（一）評價(jià)工作過(guò)程；

（二）規制值取值周期；

（三）總體評價(jià)；

（四）分析成本規制執行情況及原因；

（五）提出加強管理、完善監管等整改建議；

（六）其它需要說(shuō)明的事項。

第十二條（經(jīng)營(yíng)企業(yè)）

經(jīng)營(yíng)企業(yè)應積極配合成本規制審計評價(jià)工作開(kāi)展，確保提供的相關(guān)報表、資料的真實(shí)性，應與日常工作辦公室簽訂信息真實(shí)承諾書(shū)。

實(shí)施定期成本規制審計的，經(jīng)營(yíng)企業(yè)應當按成本規制通知書(shū)的要求將資料報送日常工作辦公室。

首次實(shí)施定期成本規制審計的，經(jīng)營(yíng)企業(yè)應當提供本次審計前三年的相關(guān)成本資料（經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的， 按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限上報）。

經(jīng)營(yíng)企業(yè)應當積極配合第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構，提供相應的便利；對第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構規制成本核減有異議的，可以向日常工作辦公室提出書(shū)面意見(jiàn)。

第十三條（第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構）

第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構受托開(kāi)展成本規制審計評價(jià)工作應遵循客觀(guān)原則、利益相關(guān)回避原則和保密原則，并與委托人簽訂保密協(xié)議。

從事成本規制審計評價(jià)的工作人員與經(jīng)營(yíng)企業(yè)有利害關(guān) 系，在從事成本規制的審計評價(jià)時(shí)應當回避，第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構及相關(guān)人員應與日常工作辦公室簽訂安全保密協(xié)議。

第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構原則上應當對經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地審 核，并可采取下列方式實(shí)施評價(jià)：

（一）直接向經(jīng)營(yíng)企業(yè)相關(guān)人員了解情況；

（二）對經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地察訪(fǎng)；

（三）對與成本規制指標、數值相關(guān)的財務(wù)會(huì )計報表、賬簿、憑證、票據、合同、工程項目、經(jīng)營(yíng)記錄、質(zhì)量管理、人員工資等進(jìn)行查驗；

（四）必要的市場(chǎng)調查，收集與成本規制相關(guān)的資料；

（五）對相關(guān)的規制數據和問(wèn)題進(jìn)行歸集、取證、記錄和聽(tīng)取經(jīng)營(yíng)企業(yè)意見(jiàn)。

第三方專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構在審核經(jīng)營(yíng)企業(yè)相關(guān)成本規制指標 后，應當根據經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本控制各項指標的執行情況、產(chǎn)銷(xiāo)差率和服務(wù)效率的執行情況，提出成本規制需核減的成本意見(jiàn)， 并將意見(jiàn)和理由書(shū)面告知經(jīng)營(yíng)企業(yè)和日常工作辦公室。

第十四條（日常報告）

經(jīng)營(yíng)企業(yè)應當按照國家會(huì )計核算制度及《上海市管道燃氣經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本規制管理辦法》（滬建管聯(lián)〔2015〕838號）的要求,設立財務(wù)賬目,并于每半年第一個(gè)月上報上一半年度成本規制信息（具體見(jiàn)附表）送日常工作辦公室。

如遇重大會(huì )計事項變更或可能影響規制值的重大決策事項，經(jīng)營(yíng)企業(yè)應當在實(shí)施前主動(dòng)報告日常工作辦公室。

第十五條（日常監管）

日常工作辦公室應落實(shí)聯(lián)席會(huì )議成本規制工作要求，加強日常監管，可根據工作需要和實(shí)際對經(jīng)營(yíng)企業(yè)成本信息公開(kāi)、 重大事項主動(dòng)報告、落實(shí)聯(lián)席會(huì )議整改要求等工作進(jìn)行專(zhuān)項檢查，發(fā)現的問(wèn)題應及時(shí)指出并要求企業(yè)改正。

第十六條（違規處理）

從事成本規制審計評價(jià)的工作人員在成本規制審計評價(jià)工作中泄漏相關(guān)秘密以及濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄構成犯罪的，依法追究其責任；尚不構成犯罪的，予以相應行政處分。

經(jīng)營(yíng)企業(yè)有下列情況之一的，日常工作辦公室應當報告成本規制主管部門(mén)或者其經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主管部門(mén),由相關(guān)主管部門(mén)責令改正；情節嚴重的，提出通報批評并追究相關(guān)責任：

（一）未按本實(shí)施細則第十二條規定提交成本規制資料的；

（二）提交成本規制資料存在弄虛作假的；

（三）不執行成本規制指標或者不落實(shí)聯(lián)席會(huì )議整改意見(jiàn)的。

經(jīng)營(yíng)企業(yè)存在本條第二款第（一）項、第（二）項情況逾期不整改的，日常工作辦公室應當對其不予實(shí)施或中止實(shí)施成本規制審計并報告主管部門(mén)；由主管部門(mén)提請納入企業(yè)信用信息公示系統向社會(huì )公示；存在本條第二款第（三）項情況逾期不改正的，列入企業(yè)經(jīng)濟責任考核。

第十七條（其它）

本細則自2017年5月1日起施行，由市住房和城鄉建設管理委負責解釋。

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