龍政辦〔2018〕106號《龍巖市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)龍巖市本級財政投資評審管理辦法的通知》

《龍巖市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)龍巖市本級財政投資評審管理辦法的通知》










龍政辦〔2018〕106號

各縣（市、區）人民政府，龍巖經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區（龍巖高新區）、廈龍山海協(xié)作經(jīng)濟區管委會(huì )，市直各單位：

《龍巖市本級財政投資評審管理辦法》已經(jīng)市政府常務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。

龍巖市人民政府辦公室

2018年6月15日

（此件主動(dòng)公開(kāi)）

龍巖市本級財政投資評審管理辦法

第一章總則

第一條為規范市本級財政投資評審行為，加強財政投資評審監督管理，合理控制建設項目支出，提高財政資金使用效益，根據《基本建設財務(wù)規則》（財政部令第81號）、《關(guān)于印發(fā)〈基本建設項目建設成本管理規定〉的通知》（財建〔2016〕504號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈基本建設項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法〉的通知》（財建〔2016〕503號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政投資評審管理規定〉的通知》（財建〔2009〕648號）、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈財政投資項目評審操作規程〉（試行）的通知》（財辦建〔2002〕619號）等相關(guān)法規的規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條財政投資評審是財政職能的重要組成部分，財政部門(mén)通過(guò)對財政性投資建設項目預算和竣工決（結）算進(jìn)行評價(jià)與審查，對財政性資金投資項目資金使用情況，以及其他財政專(zhuān)項資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項評審，是財政資金規范、安全、有效運行的基本保證。

第三條本辦法適用于市本級財政性資金投資非經(jīng)營(yíng)性項目的評審活動(dòng)。部分由財政投資的項目中，財政性資金所占比例超過(guò)50%的，適用本辦法。市財政局根據財政管理需要，可以將其他專(zhuān)項資金納入財政投資評審范圍。

財政性資金是指一般公共預算資金、政府性基金、國有資本經(jīng)營(yíng)預算資金、財政專(zhuān)戶(hù)管理資金、政府接受捐贈資金以及其他納入財政管理的資金。

第四條 市財政局負責市本級財政投資評審管理工作。市財政局根據工作需要，委托龍巖市財政投資評審中心或經(jīng)財政部門(mén)認可的有資質(zhì)的社會(huì )中介機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財政投資評審機構”），組織實(shí)施財政投資評審具體工作，主要工作是：

（一）項目預算和竣工決（結）算的真實(shí)性、準確性、完整性和時(shí)效性等審核：

1．審核工程預算或招標控制價(jià)，出具評審結論；

2．參與項目招標文件或合同文件審查，出具評審意見(jiàn)；

3．審核工程竣工結算，出具評審結論；

4．審核項目竣工財務(wù)決算，出具項目竣工財務(wù)決算評審報告。

（二）項目基本建設程序合規性和基本建設管理制度執行情況審核；

（三）工程建設各項支付的合理性、準確性審核；

（四）項目財政性資金的使用、管理情況審核；

（五）項目執行政府采購制度情況審核；

（六）項目預算執行情況以及項目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大設計變更及索賠情況審核；

（七）對財政性投資項目資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項核查；

（八）其他。

第五條財政投資評審機構實(shí)施財政投資評審業(yè)務(wù)時(shí)，應當按照相關(guān)法律法規和本辦法的規定以及委托評審要求，在委托授權范圍內，遵循合法、公正、客觀(guān)的原則，開(kāi)展財政投資評審工作。

第六條 項目評審依據：（一）國家有關(guān)投資計劃、財政預算、財務(wù)、會(huì )計、財政投資評審、經(jīng)濟合同和工程建設的法律、法規及規章制度等與工程項目相關(guān)的規定；（二）國家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規范；（三）與工程項目有關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息；（四）項目立項、可行性研究報告、初步設計概算批復等批準文件，項目設計、招投標、工程施工、代建、勘察設計、監理及設備采購等合同及施工管理等文件；

裝飾裝修、修繕、改造等沒(méi)有立項批文和概算的批復文件的項目，應提供市政府或有權機關(guān)批準同意實(shí)施項目及確定投資額的文件或紀要。

（五）項目評審所需的其他有關(guān)依據。

第七條項目預決算報審實(shí)行一次性告知和一次性收件管理。建設單位應按項目全面收集有關(guān)材料并一次性報審。

建設項目預決算一次性報審確有困難的，建設單位應根據實(shí)際情況按概（預）算同口徑列出分項投資報審計劃。經(jīng)市財政局批準后，按計劃報審。

第二章預算評審

第八條項目預算評審包括建筑及設備安裝工程預算、待攤投資預算和其他投資預算等的評審。

第九條項目總投資扣除征遷資金后金額300萬(wàn)元以上（含300萬(wàn)元）的建設項目預算應報市財政局評審；項目總投資扣除征遷資金后金額300萬(wàn)元以下的建設項目預算，由項目主管部門(mén)負責，自行審核或委托有相應資質(zhì)的社會(huì )中介機構審核。

第十條項目預算應由項目建設單位提供，項目建設單位委托其他單位編制項目預算的，由項目建設單位確認后報送。

第十一條　項目報審預算不得突破已審批的項目概算。預算超概算的市財政局一律不予受理，因特殊原因確需突破概算的，應按規定程序辦理調概手續后市財政局才予接收。

第十二條建設單位送審的項目預算資料包括：

（一）建設項目立項批文；

（二）建設項目初步設計概算批準文件；

（三）建設項目工程施工圖及會(huì )審紀要；

（四）項目工程預算書(shū)及編制說(shuō)明、工程量計算書(shū)、鋼筋計算表、待攤投資和其他投資支出的計算及說(shuō)明；

（五）招標文件及其他有關(guān)的電子文檔、文件資料；

（六）裝飾裝修、改造等項目如無(wú)立項批文和概算批復文件，應提供市政府批準或有權機關(guān)同意實(shí)施項目及確定投資額的文件或紀要。

第十三條審核項目預算的主要內容：

（一）項目規模、設計是否按批準的標準執行，項目預算是否在批準的概算（或投資額）范圍之內；

（二）是否按規定執行建設工程量清單計價(jià)規范，工程量（含鋼筋）的計算、定額的套用與換算、費用、費率和稅金的計取是否準確、合理；

（三）人工預算單價(jià)、機械臺班單價(jià)、材料單價(jià)、設備單價(jià)等是否合理；

（四）項目建設管理費（代建管理費）、勘察設計費、監理費、研究試驗費、招投標費、貸款利息等待攤投資和其他投資是否按國家規定的標準和范圍計??；

（五）招標文件中的價(jià)款結算方式是否合理，符合有關(guān)規定；

（六）其他需要審核的事項。

第十四條預算審核的程序和要求：

（一）審核受理。收到報送審查的材料后，對材料齊全的，應當出具受理通知書(shū)；材料不齊全的，應當一次性書(shū)面通知建設單位及時(shí)補齊，待補齊資料后重新報審；

（二）初步審查。根據受理審核項目的技術(shù)特點(diǎn)和具體情況，指定專(zhuān)人或組織小組初審；

（三）出具結論。根據初審結果和實(shí)地調查情況，出具評審結論。同時(shí)，對項目預算審核中發(fā)現的問(wèn)題，向有關(guān)部門(mén)和單位提出意見(jiàn)和建議。

第十五條預算評審過(guò)程中發(fā)現建設單位送審資料欠缺的，應及時(shí)通知建設單位補齊，建設單位應在10個(gè)工作日內補齊資料，逾期未按要求提供的則予以退件。

第十六條建設項目投資預算審定后，建設單位不得擅自改變建設內容、標準和規模。確需調整的，應當按照有關(guān)規定報批。

建設工程招標投標，應在建設工程預算評審結論的投資限額內進(jìn)行。擬定的招標文件必須送市財政投資評審中心審查價(jià)款結算方式，經(jīng)審查同意的招標文件方能對外公開(kāi)發(fā)布；

第十七條預算評審結論是項目招標投標，簽訂工程合同，辦理工程撥款、付款和工程竣工結算，實(shí)施工程建設資金管理和監督的依據。

第三章竣工決（結）算評審

第十八條　項目竣工決（結）算評審包括對項目建筑及設備安裝工程投資、待攤投資和其他投資完成情況，資金來(lái)源和資金使用情況、財務(wù)管理及會(huì )計核算情況、概（預）算執行情況和竣工財務(wù)決算報表的評審。

第十九條項目總投資扣除征遷資金后金額300萬(wàn)元以上（含300萬(wàn)元）的建設項目竣工決算應報市財政局評審，并由市財政局批復；項目總投資扣除征遷資金后金額300萬(wàn)元以下的建設項目竣工決算，由項目主管部門(mén)負責，自行審核或委托有相應資質(zhì)的社會(huì )中介機構審核后，按規定批復?！?br />

第二十條項目竣工決（結）算應由項目建設單位編制，項目建設單位委托其他單位編制的項目竣工決算，由項目建設單位確認后報送財政投資評審機構進(jìn)行評審。

第二十一條　項目報審決算原則上不得突破已審定的項目預算，因客觀(guān)原因造成決算超過(guò)審定預算10%以?xún)鹊捻椖?，建設單位必須出具書(shū)面報告分析原因并落實(shí)超預算資金來(lái)源后，市財政局才予接收；項目報審決算超過(guò)審定預算10%以上的，應按有關(guān)規定報批，未經(jīng)批準的，市財政局不予受理。

第二十二條 建設單位報送的竣工決（結）算審核資料包括：

（一）概算批復文件（或市政府批文、紀要、預算批復文件）；

（二）項目預算審核情況；

（三）竣工驗收證明、設計變更情況、工程竣工圖（經(jīng)建設單位、監理單位和施工單位三方現場(chǎng)代表簽字并加蓋公章確認）；

（四）工程結算書(shū)（含編制說(shuō)明、工程量計算書(shū)、鋼筋計算表、電子文檔等）、待攤投資和其他投資支出結算書(shū)及說(shuō)明；

（五）招投標有關(guān)資料（含招標文件、投標文件及其附件（含投標報價(jià)）、中標通知書(shū)等）；

（六）工程建設有關(guān)合同及其補充協(xié)議；

（七）現場(chǎng)簽證；

（八）項目竣工財務(wù)決算表、竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、項目概算表等與竣工財務(wù)決算審查有關(guān)的文件；

（九）建設項目工程尾款確認函、相關(guān)財務(wù)憑證及賬簿；

（十）發(fā)承包雙方認可的其他與工程價(jià)款有關(guān)的有效文件。

第二十三條 建設項目竣工決（結）算審核的內容包括：

（一）完成工程量的計算、綜合單價(jià)和費用的計取以及材料、設備計價(jià)是否準確、合理，價(jià)款結算是否準確；

（二）待攤費用和其他投資支出是否屬于本項目開(kāi)支范圍，是否按規定標準控制，取得的支出憑證是否合規等進(jìn)行評審；

（三）項目是否按照批準的概（預）算內容實(shí)施，有無(wú)超標準、超規模、超概（預）算建設現象；

（四）項目資金是否全部到位，核算是否規范，資金使用是否合理，有無(wú)擠占、挪用現象；

（五）項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價(jià)是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)；

（六）項目在建設過(guò)程中歷次檢查和審計所提的重大問(wèn)題是否已經(jīng)整改落實(shí)；

（七）待核銷(xiāo)基建支出和轉出投資有無(wú)依據，是否合理；

（八）竣工財務(wù)決算報表所填列的數據是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內，預留的金額和比例是否合理；

（十）項目建設是否履行基本建設程序，是否符合國家有關(guān)建設管理制度要求等；

（十一）決算的內容和格式是否符合國家有關(guān)規定；

（十二）決算資料報送是否完整、決算數據間是否存在錯誤；

（十三）相關(guān)主管部門(mén)或者第三方專(zhuān)業(yè)機構是否出具審核意見(jiàn)；

（十四）其他需要審核的事項。

第二十四條 竣工決（結）算審核的程序和要求：

（一）審核受理。收到報送審查的材料后，對材料齊全的，應當出具受理通知書(shū)；材料不齊全的，應當告知建設單位及時(shí)補齊，待補齊資料后重新報審。

（二）初步審核。根據受理審核項目的技術(shù)特點(diǎn)和具體情況，指定專(zhuān)人或組織小組負責實(shí)地調查、審核、復核。

（三）意見(jiàn)反饋。向建設單位提出初審意見(jiàn)，建設單位對初審意見(jiàn)有異議的，應當在要求的期限內提交書(shū)面意見(jiàn)。逾期未反饋意見(jiàn)的，則視為同意初審意見(jiàn)。

（四）出具評審報告（結論）。根據建設單位反饋的意見(jiàn)，對初審意見(jiàn)進(jìn)行稽核并出具評審報告（結論）。同時(shí)對項目決（結）算審核中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和單位提出意見(jiàn)和建議。

第二十五條竣工決（結）算評審過(guò)程中發(fā)現建設單位送審資料欠缺的，應及時(shí)通知建設單位補齊，建設單位應在15個(gè)工作日內補齊資料，逾期未按要求提供的則予以退件。

第二十六條建設單位應當在建設項目完工可投入使用或者試運行合格后，按規定時(shí)間編報項目竣工財務(wù)決算并送市財政局或項目主管部門(mén)。市財政局或項目主管部門(mén)應及時(shí)組織審核，并批復項目竣工財務(wù)決算。

第二十七條財政部門(mén)及項目主管部門(mén)對建設項目竣工財務(wù)決算的批復意見(jiàn)應當作為辦理產(chǎn)權登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調賬的依據。建設單位應當按照批復意見(jiàn)及時(shí)辦理建設項目資金尾款清算，上繳結余資金，核銷(xiāo)支出，進(jìn)行資產(chǎn)移交或者形成固定資產(chǎn)。

第四章各方職責

第二十八條市財政局負責財政投資評審工作的管理與監督，加強對財政投資評審機構的管理，監督其依法開(kāi)展項目預、決算審核。財政投資評審機構應當加強對項目預算、結算、竣工財務(wù)決算評審的管理，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和單位反饋監督檢查中發(fā)現的問(wèn)題并提出處理意見(jiàn)和建議。

第二十九條項目主管部門(mén)應做好部門(mén)自行審核或委托社會(huì )中介機構評審項目的預決算審核管理及批復工作；應當配合市財政局開(kāi)展工作，提供評審工作所需相關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性、合法性負責；對評審意見(jiàn)中涉及項目主管部門(mén)的內容，簽署書(shū)面反饋意見(jiàn)；根據市財政局對項目竣工決算的批復意見(jiàn)督促項目建設單位執行和整改。

第三十條項目建設單位應當配合財政投資評審機構開(kāi)展工作，及時(shí)提供評審工作所需相關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性、合法性負責。對評審工作涉及需要核實(shí)或取證的問(wèn)題，應積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；根據市財政局對項目竣工決算的批復意見(jiàn)，按要求進(jìn)行整改。

項目實(shí)行代建的，代建單位應按照與建設單位達成的項目代建協(xié)議履行約定的職責和義務(wù)，并配合項目評審工作。

第三十一條 經(jīng)市財政局批準，因評審業(yè)務(wù)需要，評審人員可以向與項目建設單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢(xún)相關(guān)情況，依法向金融機構查詢(xún)項目建設單位及相關(guān)單位銀行帳戶(hù)資金情況。相關(guān)單位和金融機構應當對市財政局的查詢(xún)予以配合。

第五章監督和責任

第三十二條對拒報或無(wú)故拖延報送審核資料的，由市財政局責令其糾正限期報送并通報批評。對未按規定期限編報竣工財務(wù)決算并送審的項目業(yè)主，由市財政投資評審中心按每推遲3個(gè)月核減3%的標準扣減項目建設管理費或代建管理費，累計扣減上限為項目建設管理費或代建管理費總額的12%。造成經(jīng)濟損失的，由有關(guān)部門(mén)追究直接責任人行政責任；觸犯法律的，由司法機關(guān)依法追究法律責任。

第三十三條建設單位或代建單位有下列行為之一的，應當責令整改，并可以暫緩或者停止撥付建設項目資金和項目建設管理費或代建管理費：

（一）未按照本辦法規定辦理建設項目預算審核、招標文件審查及竣工財務(wù)決算審核；

（二）擅自改變建設項目?jì)热?、提高建設標準、擴大投資規模；

（三）工程投資額超概（預）算的項目，未按規定經(jīng)市政府或有權機關(guān)批準調整概算的；

（四）未按照規定清算建設項目資金尾款以及上繳竣工結余資金、核銷(xiāo)支出、辦理資產(chǎn)移交。

第三十四條對因建設單位、代建單位、監理單位和施工單位提供虛假、不完整或有缺陷的項目送審資料，影響評審結果的，由有關(guān)部門(mén)追究單位和相關(guān)責任人責任；涉嫌觸犯法律的，由司法機關(guān)依法追究法律責任。

第三十五條任何單位和個(gè)人發(fā)現建設項目預、決算審核人員在建設項目預、決算管理活動(dòng)中有玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊、索賄受賄等違法行為的，有權向其所在單位、上級行政機關(guān)或者監察機關(guān)舉報、投訴。有關(guān)部門(mén)和單位應當及時(shí)依法處理。

第三十六條　市財政局根據評審機構的評審工作質(zhì)量評估情況，將完成質(zhì)量差、效率低的評審機構列入“黑名單”，按具體情節3年～5年內不再委托其業(yè)務(wù)。

第六章 附則

第三十七條 對因自然災害和其他不可抗力事件所實(shí)施的建設項目、涉及國家安全和秘密的建設項目、以及市政府確定的應急建設項目，法律、法規和市政府文件另有規定的，從其規定。

第三十八條經(jīng)市審計局全面審計并出具項目決算審計結果報告的投資項目，未發(fā)現較大問(wèn)題或問(wèn)題已整改到位，符合決算批復要求的，市財政局、項目主管部門(mén)可依據評審報告和審核結果批復項目竣工財務(wù)決算。

第三十九條由項目主管部門(mén)自行審核或委托有相應資質(zhì)的社會(huì )中介機構評審的項目預決算，市財政局和有關(guān)部門(mén)可根據工作需要進(jìn)行抽審。

第四十條項目預決算按本辦法規定由項目主管部門(mén)委托社會(huì )中介機構評審所發(fā)生委托審核費用應參照市財政局委托評審付費標準執行。項目委托審核費用由主管部門(mén)在部門(mén)預算中統籌安排。

第四十一條市財政局可根據評審業(yè)務(wù)需要，通過(guò)政府購買(mǎi)服務(wù)、遴選等方式引進(jìn)高層次評審人才，建立健全人才績(jì)效考核、激勵機制，加強財政評審隊伍建設。

第四十二條本辦法由龍巖市財政局負責解釋。

第四十三條本辦法自2018年7月1日起施行。市本級其他財政項目評審有關(guān)規定與本辦法不一致的，按照本辦法執行。各縣（市、區）可參照本辦法制定本地區管理辦法。

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本文關(guān)鍵詞： 龍巖市