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《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》【全文廢止】
國家稅務(wù)總局公告2016年第24號 2016.4.16
【全文廢止：廢止依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法失信案件信息公布辦法〉的公告》國家稅務(wù)總局公告2018年第54號】
為貫徹落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，進(jìn)一步懲戒嚴重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識和稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì )信用體系建設，國家稅務(wù)總局修訂了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現予以公布，自2016年6月1日起施行。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2016年4月16日
第一章 總 則
第一條 為維護正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴重涉稅違法行為，推進(jìn)社會(huì )信用體系建設，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì )信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號），制定本辦法。
第二條 稅務(wù)機關(guān)依照本辦法的規定，向社會(huì )公布重大稅收違法案件信息，并將信息通報相關(guān)部門(mén)，共同實(shí)施嚴格監管和聯(lián)合懲戒。
第三條 公布重大稅收違法案件信息和對當事人實(shí)施懲戒，應當遵循依法行政、公平公正、統一規范的原則。
第四條 按照誰(shuí)檢查、誰(shuí)負責的原則，對公布的案件實(shí)施檢查的稅務(wù)機關(guān)對公布案件信息的合法性、真實(shí)性和準確性負責。
第五條 稅務(wù)機關(guān)通過(guò)建立重大稅收違法案件公布信息系統和利用國家信用信息共享交換平臺等渠道，對外公布重大稅收違法案件信息，并由相關(guān)部門(mén)根據這些信息對當事人實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理措施。
第二章 案件標準
第六條 本辦法所稱(chēng)“重大稅收違法案件”是指符合下列標準的案件：
（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額100萬(wàn)元以上，且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上；
（二）納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬(wàn)元以上的；
（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
（五）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；
（六）虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的；
（七）私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監制章的；
（八）雖未達到上述標準，但違法情節嚴重、有較大社會(huì )影響的。
符合前款規定的重大稅收違法案件，由稅務(wù)稽查局作出了《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，且當事人在法定期間內沒(méi)有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復議或法院裁判對此案件最終確定效力后，按本辦法處理。
第三章 信息公布
第七條 公布重大稅收違法案件信息，應當包括以下內容：
（一）對法人或者其他組織：公布其名稱(chēng)，統一社會(huì )信用代碼或納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經(jīng)法院判決確定的實(shí)際責任人的姓名、性別及身份證號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），經(jīng)法院判決確定的負有直接責任的財務(wù)人員的姓名、性別及身份證號碼；
（二）對自然人：公布其姓名、性別、身份證號碼；
（三）主要違法事實(shí)；
（四）適用相關(guān)法律依據；
（五）稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰情況；
（六）實(shí)施檢查的單位；
（七）對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及從業(yè)人員，稅務(wù)機關(guān)可以依法一并公布其名稱(chēng)、統一社會(huì )信用代碼或納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書(shū)編號。
前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負責人進(jìn)行標注。
第八條 省以下稅務(wù)機關(guān)應及時(shí)將符合公布標準的案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統，通過(guò)省稅務(wù)機關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站向社會(huì )公布，同時(shí)可以根據本地區實(shí)際情況，通過(guò)本級稅務(wù)機關(guān)公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò )媒體等途徑以及新聞發(fā)布會(huì )等形式向社會(huì )公布。
國家稅務(wù)總局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立專(zhuān)欄鏈接省稅務(wù)機關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站的公布內容。
第九條 符合本辦法第六條第一款第一項、第二項規定的重大稅收違法案件的當事人，能按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機關(guān)決定，只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統，不向社會(huì )公布該案件信息。
案件信息已經(jīng)向社會(huì )公布后，當事人符合前款規定的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機關(guān)決定，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的部門(mén)。
第十條 重大稅收違法案件信息自公布之日起滿(mǎn)2年的，停止公布并從公告欄中撤出。
第十一條 案件信息一經(jīng)錄入重大稅收違法案件公布信息系統，將作為納稅人的納稅信用記錄永久保存。
第四章 懲戒措施
第十二條 對按本辦法公布的當事人，依法采取以下措施：
（一）納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施；
（二）對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以依據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規定，通知出入境管理機關(guān)阻止其出境；
（三）稅務(wù)機關(guān)將當事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)依法對當事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。
符合本辦法第九條規定的當事人，適用前款第一項規定。
第十三條 國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)通過(guò)約定方式，向同級參與聯(lián)合懲戒的部門(mén)提供稅務(wù)機關(guān)對外公布的本轄區內重大稅收違法案件信息。
市以下稅務(wù)機關(guān)是否向同級參與聯(lián)合懲戒的部門(mén)提供對外公布的本轄區內重大稅收違法案件信息，由市以下稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際情況，與相關(guān)部門(mén)協(xié)商決定。
第十四條 重大稅收違法案件信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，案件信息發(fā)生變化的，按本辦法第十三條規定提供案件信息的稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)向同級參與聯(lián)合懲戒和管理的部門(mén)提供更新信息。
第五章 附 則
第十五條 被公布的當事人對公布內容提出異議的，由實(shí)施檢查的稅務(wù)機關(guān)負責復核和處理。
第十六條 本辦法所稱(chēng)稅務(wù)機關(guān)，是指國家稅務(wù)總局和省以下國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。
第十七條 本辦法所稱(chēng)“以上”包含本數，“以下”包含本級。
第十八條 本辦法自2016年6月1日起施行?！?a href='http://jumpstarthappiness.com/shuishounews/6123.html' title='《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第41號）【全文廢止】' target='_blank'>國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第41號）同時(shí)廢止。
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