稅總發(fā)〔2016〕134號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收法治宣傳教育第七個(gè)五年規劃（2016-2020年）〉的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收法治宣傳教育第七個(gè)五年規劃（2016-2020年）〉的通知》

稅總發(fā)〔2016〕134號                 2016.9.7

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內各單位：

在黨中央、國務(wù)院的堅強領(lǐng)導下，按照全面實(shí)施依法治國的重大方略，全國稅務(wù)系統“六五”普法工作成效顯著(zhù)，以憲法為核心的中國特色社會(huì )主義法律體系得到深入宣傳，稅收法律法規知識進(jìn)一步普及，各級稅務(wù)機關(guān)依法治稅水平明顯提高，納稅人稅法遵從度進(jìn)一步提升，有力地推動(dòng)了稅收事業(yè)的健康發(fā)展。

為進(jìn)一步落實(shí)依法治國基本方略，根據《中共中央、國務(wù)院轉發(fā)〈中央宣傳部、司法部關(guān)于在公民中開(kāi)展法治宣傳教育的第七個(gè)五年規劃（2016-2020年）〉的通知》，以及《全國人大常委會(huì )關(guān)于開(kāi)展第七個(gè)五年法治宣傳教育的決議》精神，結合稅務(wù)部門(mén)實(shí)際，國家稅務(wù)總局制定了《稅收法治宣傳教育第七個(gè)五年規劃（2016-2020年）》，現印發(fā)給你們，請認真貫徹執行?！?br />  

國家稅務(wù)總局

2016年9月7日
 

稅收法治宣傳教育第七個(gè)五年規劃（2016-2020年）
 

為貫徹依法治國基本方略，落實(shí)《中央宣傳部、司法部關(guān)于在公民中開(kāi)展法治宣傳教育的第七個(gè)五年規劃（2016-2020年）》，廣泛開(kāi)展法治宣傳教育，進(jìn)一步推廣普及稅收法律知識，健全稅收普法宣傳機制，提高納稅人稅法遵從度，推進(jìn)稅收現代化建設，發(fā)揮稅收對“十三五”時(shí)期經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的促進(jìn)作用，制定本規劃。

一、稅收法治宣傳教育的總體要求

（一）指導思想。全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì )精神，以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，深入貫徹習近平總書(shū)記系列重要講話(huà)特別是對法治宣傳工作的重要指示精神，按照“七五”普法規劃的總體部署，認真落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，堅持稅收法治宣傳教育與推進(jìn)依法行政、優(yōu)化納稅服務(wù)、加強稅收管理相結合，充分發(fā)揮稅收法治宣傳教育在全面推進(jìn)依法治稅過(guò)程中的基礎性作用，為“十三五”時(shí)期經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展營(yíng)造良好的稅收法治環(huán)境。

（二）主要目標。通過(guò)深入開(kāi)展稅收法治宣傳教育，使全社會(huì )稅收法治觀(guān)念明顯增強，稅收法律知識深度普及，普法宣傳機制穩步健全，稅務(wù)人依法行政能力全面提升，納稅人稅法遵從度全面提高，社會(huì )稅收共治全面推進(jìn)，進(jìn)一步形成崇尚稅收法治的社會(huì )氛圍。

（三）工作原則。

——堅持圍繞中心，服務(wù)大局。圍繞黨中央、國務(wù)院重要部署，結合稅收改革發(fā)展重大任務(wù)，把稅收法治宣傳教育貫穿依法治稅全過(guò)程，推動(dòng)稅收現代化建設，增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

——堅持創(chuàng )新宣傳，注重實(shí)效?？偨Y經(jīng)驗，把握規律，推動(dòng)稅收法治宣傳教育工作理念、機制、載體和方式方法創(chuàng )新，提高宣傳教育的針對性和實(shí)效性。

——堅持分類(lèi)指導，突出重點(diǎn)。根據不同地區、行業(yè)及不同對象的實(shí)際和特點(diǎn)，分類(lèi)實(shí)施稅收法治宣傳教育，從稅務(wù)人、納稅人和社會(huì )公眾三個(gè)方面著(zhù)力提高稅法遵從水平。

——堅持學(xué)用結合，普治并舉。落實(shí)稅收法定原則，把稅收法治宣傳教育融入到依法行政、誠信經(jīng)營(yíng)、社會(huì )共治中，使公民在參與稅收法治實(shí)踐中接受稅法教育，增強稅法意識。

二、全面增強稅務(wù)人依法行政能力

（一）推動(dòng)稅務(wù)干部學(xué)法用法。抓住稅務(wù)系統領(lǐng)導干部這個(gè)“關(guān)鍵少數”，健全領(lǐng)導干部日常學(xué)法機制，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記關(guān)于全面依法治國的重要講話(huà)精神，突出學(xué)習宣傳憲法，深入宣傳中國特色社會(huì )主義法律體系，深入學(xué)習宣傳黨內法規，自覺(jué)做帶頭學(xué)法、模范守法、嚴格執法的模范。健全稅務(wù)人員學(xué)法用法培訓制度，把稅收法治宣傳教育作為干部教育培訓重點(diǎn)內容，開(kāi)展通用法律知識、稅收法律知識、廉政知識等專(zhuān)題培訓，積極運用以案說(shuō)法、稅法知識競賽等形式提高干部學(xué)法用法熱情，增強依法行政能力。完善學(xué)法用法監督考核機制，堅持把依法依規辦事作為檢驗稅務(wù)人員學(xué)法用法成果的重要標準，把尊法學(xué)法守法用法情況作為考核稅務(wù)干部的重要內容。

（二）促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)依法決策。樹(shù)立依法行政理念，提高領(lǐng)導干部依法決策的意識，確保決策內容、決策程序于法有據，依法進(jìn)行。把公眾參與、專(zhuān)家論證、風(fēng)險評估、合法性審查、集體討論決定確定為重大行政決策法定程序，確保決策制度科學(xué)、程序正當、過(guò)程公開(kāi)、責任明確。培育依法行政制度文化，健全完善重大決策合法性審查機制、稅收法律顧問(wèn)制度、稅務(wù)系統公職律師制度等一系列制度，為依法決策、科學(xué)決策、民主決策提供制度保障。

（三）規范稅務(wù)人員執法行為。提高稅務(wù)人員的法律素養和道德修養，樹(shù)立陽(yáng)光執法、文明執法理念，推進(jìn)稅收執法程序規范。嚴格落實(shí)稅務(wù)執法人員持證上崗和資格管理制度，未經(jīng)執法資格考試合格，不得授予執法資格，不得從事執法活動(dòng)。大力宣傳和落實(shí)納稅服務(wù)規范、稅收征管規范、出口退（免）稅管理規范、國稅地稅合作規范等稅收工作規范，推動(dòng)稅收管理服務(wù)規范化。按照簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)要求，全面梳理稅務(wù)部門(mén)權責清單，清理規范權責事項，并向社會(huì )公告。規范稅務(wù)行政裁量權，創(chuàng )新稅收執法方式，推行說(shuō)理式執法。

（四）推進(jìn)政務(wù)陽(yáng)光透明。堅持以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外原則，依法推進(jìn)決策公開(kāi)、執行公開(kāi)、管理公開(kāi)、服務(wù)公開(kāi)、結果公開(kāi)。不斷拓展公開(kāi)領(lǐng)域和事項，加大稅務(wù)行政權力公開(kāi)力度，做好稅收政策法規公開(kāi)，完善稅收征管執法公開(kāi)內容，擴大納稅服務(wù)公開(kāi)范圍，推進(jìn)稅務(wù)機關(guān)自身建設公開(kāi)。完善公開(kāi)工作制度機制，落實(shí)稅收政策和解讀稿同步起草、同步審批、同步發(fā)布的“三同步”要求，做好對涉稅熱點(diǎn)敏感問(wèn)題的輿論引導，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切，依法保障人民群眾知情權、參與權和監督權。加強公開(kāi)載體建設，加快推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計劃，將稅務(wù)網(wǎng)站、“兩微一端”打造成更加全面的信息公開(kāi)平臺、更加權威的政策發(fā)布解讀和輿論引導平臺、更加便利的回應社會(huì )關(guān)切和辦稅服務(wù)平臺。

三、全面提高納稅人稅法遵從水平

（一）增進(jìn)納稅人權利與義務(wù)對等觀(guān)念。積極宣傳稅收法律法規賦予納稅人的權利和義務(wù)，重點(diǎn)宣傳納稅人享有的權利，包括申請減免稅、延期申報納稅，申請行政復議權、提起行政訴訟、檢舉權和取得賠償權等，使納稅人全面、準確了解其在履行法定納稅義務(wù)的同時(shí)應享有的法定權利，培養納稅人權利與義務(wù)對等的現代法治觀(guān)念，切實(shí)增強納稅人的責任意識和維權意識，更好地保護納稅人的合法權益。

（二）加強稅收法律政策解讀。認真傾聽(tīng)納稅人呼聲，利用大數據分析，準確把握納稅人合理需求，廣泛宣傳稅收法律法規，著(zhù)重加強稅收政策解讀工作。對不同行業(yè)、不同類(lèi)型、不同地區的納稅人，通過(guò)納稅人學(xué)堂、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)解答咨詢(xún)、舉辦專(zhuān)題培訓班、發(fā)放稅法知識讀本等多種形式，多角度、分層次開(kāi)展稅收法律、稅收政策、稅收業(yè)務(wù)等方面的宣傳輔導，在第一時(shí)間對重要或新出臺的稅收法律政策進(jìn)行解讀，為納稅人提供統一、規范、權威的政策解讀服務(wù)，幫助納稅人正確理解稅法、遵守稅法，切實(shí)提高納稅人的稅法遵從水平。

（三）提高納稅人誠信納稅意識。突出加強對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員、財務(wù)人員的稅法宣傳教育，引導公民樹(shù)立誠信經(jīng)營(yíng)、依法納稅意識。建立促進(jìn)誠信納稅機制，完善納稅信用管理辦法和稅收違法“黑名單”制度，主動(dòng)公開(kāi)A級納稅人和“黑名單”納稅人，落實(shí)聯(lián)合激勵和聯(lián)合懲戒措施，加大獎優(yōu)罰劣的信用評價(jià)結果應用，讓誠信守法者暢行無(wú)阻，讓失信違法者寸步難行，用納稅信用推動(dòng)稅收管理創(chuàng )新，促進(jìn)社會(huì )信用體系建設。加大對涉稅案件的公開(kāi)曝光力度，定期向社會(huì )公布一些定性準確、影響面大的涉稅違法犯罪典型案例，震懾涉稅違法犯罪分子。

四、全面推進(jìn)社會(huì )稅收共治

（一）推進(jìn)構建稅收共治格局。健全完善黨政領(lǐng)導、稅務(wù)主責、部門(mén)合作、社會(huì )協(xié)同、公眾參與的稅收法治宣傳教育工作機制。各級稅務(wù)機關(guān)要主動(dòng)爭取地方黨委政府的支持，把稅收法治宣傳教育納入當地普法工作體系。要加強與當地宣傳、文化、法制等部門(mén)協(xié)調配合，加快稅收普法教育基地創(chuàng )建活動(dòng)，落實(shí)《國家稅務(wù)總局司法部關(guān)于開(kāi)展全國稅收普法教育示范基地建設活動(dòng)的通知》（稅總發(fā)〔2016〕117號）要求，組織稅法普及教育實(shí)踐活動(dòng)。要積極協(xié)同教育部門(mén)，把稅收法治教育納入國民教育體系，制定青少年稅收法治教育大綱，充分利用第二課堂和社會(huì )實(shí)踐，增強青少年稅收法治觀(guān)念。要注重發(fā)揮各社會(huì )團體和行業(yè)協(xié)會(huì )的作用，鼓勵和引導高校、會(huì )計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和志愿者廣泛參與，調動(dòng)各方面積極因素推進(jìn)法治宣傳。

（二）開(kāi)展稅法宣傳教育活動(dòng)。堅持集中性宣傳與日常性宣傳相結合，普及與群眾利益、日常生活密切相關(guān)的稅收法律法規，增進(jìn)公民對稅收工作的理解和共識，促進(jìn)社會(huì )納稅遵從。組織開(kāi)展稅收宣傳月、“12·4”國家憲法日暨全國法制宣傳日等集中宣傳活動(dòng)。深化稅收法治宣傳進(jìn)機關(guān)、進(jìn)鄉村、進(jìn)社區、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)單位的“六進(jìn)”主題活動(dòng)。結合社會(huì )關(guān)切和社會(huì )熱點(diǎn)，舉辦稅收法律、法規專(zhuān)題講座。繁榮稅收文化法治作品創(chuàng )作推廣，廣泛開(kāi)展群眾性稅收文化宣傳活動(dòng)。

（三）選樹(shù)模范守法典型。通過(guò)各種形式，積極適應社會(huì )大眾的稅收法治文化需求，在全社會(huì )大力培植誠信納稅、模范守法典型，加強稅收法治宣傳輿論引導，發(fā)揮先進(jìn)典型的帶動(dòng)作用，弘揚社會(huì )主義法治精神，提高全社會(huì )對稅收法律的認知度。加大稅收法制模范守法典型宣傳內容原創(chuàng )力度，提高先進(jìn)典型宣傳作品的可視性，在充分利用電視、廣播、報刊雜志等傳統媒體的基礎上，廣泛運用互聯(lián)網(wǎng)傳播平臺，多形式、多角度增強稅收法治宣傳教育的感染力和影響力。

五、完善稅收法治宣傳教育保障

（一）加強組織領(lǐng)導。各級稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步統一思想，提高認識，把稅收普法工作作為法治宣傳的重點(diǎn)，擺上重要議事日程，加強組織協(xié)調，制定路線(xiàn)圖、時(shí)間表和任務(wù)書(shū)，進(jìn)一步細化工作目標、具體措施、工作標準和完成時(shí)限，確保各項工作落到實(shí)處。

（二）加強陣地建設。要積極開(kāi)展稅收普法教育基地建設，爭創(chuàng )全國稅收普法教育示范基地。要充分利用電視、廣播、報紙、期刊等主流媒體的影響力和輻射優(yōu)勢，辦好法治宣傳專(zhuān)欄、專(zhuān)題節目、公益廣告等特色欄目，積極引導社會(huì )稅收法治風(fēng)尚；要強化辦稅服務(wù)廳窗口作用，加強12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)建設，開(kāi)展好面向納稅人的咨詢(xún)服務(wù)、納稅輔導；要充分發(fā)揮門(mén)戶(hù)網(wǎng)站及“兩微一端”等新媒體主動(dòng)推送功能，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)，拓展利用微電影、動(dòng)漫、文學(xué)作品等多種宣傳方式，擴大稅法宣傳的受眾面和普及率，增強用戶(hù)體驗和影響力。

（三）加強基礎保障。各級稅務(wù)機關(guān)要對稅收法治宣傳重點(diǎn)項目?jì)?yōu)先予以立項，進(jìn)一步強化經(jīng)費保障。進(jìn)一步加強法治宣傳教育隊伍建設，鼓勵引導司法執法人員、法律服務(wù)人員、大專(zhuān)院校法律專(zhuān)業(yè)師生加入普法志愿者隊伍，充實(shí)和加強法治宣傳工作專(zhuān)業(yè)力量。要按照國稅地稅合作規范要求，加強雙方協(xié)調配合，積極整合宣傳資源，形成稅收法治宣傳合力。

（四）加強責任落實(shí)。實(shí)行“誰(shuí)執法誰(shuí)普法”的普法責任制，強化責任落實(shí)，將法治宣傳教育工作納入績(jì)效管理和督查督辦。對任務(wù)落實(shí)進(jìn)度和效果進(jìn)行績(jì)效考評，健全限期報告、調查復核、情況通報、責任追究和督查調研等工作督查督辦制度，確保稅收法治宣傳教育工作任務(wù)落地生效。

本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā), 國家稅務(wù)總局, 稅收, 法治, 宣傳教育, 第七個(gè)五年, 規劃, 2016, 2020年, 通知

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