深稅函〔2021〕65號《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于2020年涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)涉稅業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查情況的通報》

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于2020年涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)涉稅業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查情況的通報






深稅函〔2021〕65號

國家稅務(wù)總局深圳市各區稅務(wù)局、深圳市律師協(xié)會(huì )、深圳市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、深圳市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )、深圳市代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì )、深圳市財稅服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì )、深圳市商務(wù)代理行業(yè)協(xié)會(huì )：

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號)等規定和《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展2020年涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)涉稅業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查的通知》要求，我局于2020年11月至2021年5月組織開(kāi)展了2020年涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)涉稅業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查?，F將相關(guān)情況通報如下：

一、基本情況

為確保本次檢查順利完成，我局成立2020年涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)涉稅業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查專(zhuān)家庫，制定涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)檢查規范和標準，按照通知發(fā)布、開(kāi)展自查、集中檢查、異議復核等流程開(kāi)展各項工作。抽查檢查對象兩類(lèi)共200家，一類(lèi)為定向抽取《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布符合深圳市科技創(chuàng )新委員會(huì )企業(yè)研發(fā)資助資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所名單的通告》(國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公告2020年第16號)中涉及的64家稅務(wù)師事務(wù)所;另一類(lèi)為系統隨機抽取的136家涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構。檢查對象名單在深圳市稅務(wù)局官方網(wǎng)站進(jìn)行公布，類(lèi)別包含律師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所以及代理記賬、稅務(wù)代理及財稅類(lèi)咨詢(xún)機構。

檢查人員和被檢查業(yè)務(wù)報告由系統隨機抽取。檢查業(yè)務(wù)類(lèi)型涵蓋企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核、研究開(kāi)發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除鑒證、土地增值稅清算鑒證、高新技術(shù)企業(yè)認定、企業(yè)研發(fā)資助專(zhuān)項審計、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證報告、企業(yè)注銷(xiāo)稅務(wù)登記稅款清算鑒證、納稅申報代理等業(yè)務(wù)。

二、檢查發(fā)現問(wèn)題

從抽查的業(yè)務(wù)資料看，涉稅鑒證類(lèi)業(yè)務(wù)報告整體較規范，工作底稿編制較完整，數據準確性較高;部分代理納稅申報業(yè)務(wù)資料較完整。但在檢查過(guò)程中也發(fā)現，部分代理記賬、稅務(wù)代理及財稅類(lèi)咨詢(xún)機構存在不配合檢查，不提供檢查資料的情況;部分檢查對象在業(yè)務(wù)報告的規范操作、實(shí)施程序等方面還存在一定的不足。

(一)涉稅鑒證類(lèi)

通過(guò)檢查，發(fā)現涉稅鑒證類(lèi)業(yè)務(wù)一定程度存在業(yè)務(wù)約定書(shū)不夠規范、檢查記錄不夠完整、獲取證據不夠充分等問(wèn)題。

其中，企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核業(yè)務(wù)還存在對研發(fā)費用加計扣除項目未進(jìn)行專(zhuān)項審核、審核時(shí)未抽查憑證、缺少相關(guān)審核記錄等情形。

土地增值稅清算鑒證類(lèi)業(yè)務(wù)存在未對利息資本化進(jìn)行截止性測試、大額開(kāi)發(fā)間接費用缺少合同等原始資料、部分扣除項目調整事項未見(jiàn)審核說(shuō)明等情形。

研究開(kāi)發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除鑒證、高新技術(shù)企業(yè)認定、企業(yè)研發(fā)資助專(zhuān)項審計等業(yè)務(wù)存在缺少研發(fā)立項資料，研發(fā)審核調整項目未說(shuō)明原因，研發(fā)人員工資、學(xué)歷、資質(zhì)文件等取證不足等情形。

(二)納稅申報代理類(lèi)

通過(guò)檢查，發(fā)現納稅申報代理類(lèi)業(yè)務(wù)存在無(wú)服務(wù)協(xié)議、無(wú)原始憑證或服務(wù)協(xié)議不規范，未按服務(wù)協(xié)議時(shí)間、金額開(kāi)具發(fā)票，會(huì )計報表與納稅申報表中相關(guān)科目存在差異未說(shuō)明原因，部分科目核算依據不足等情形。

三、工作要求

為推動(dòng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)健康長(cháng)遠發(fā)展，提升行業(yè)執業(yè)水平，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號)，提出以下工作要求：

(一)被檢查單位要對照檢查標準和風(fēng)險提示，建立完善公司內部質(zhì)量控制制度;存在檢查問(wèn)題的，要逐一整改，并于本通報發(fā)布之日起5個(gè)工作日內提交書(shū)面整改報告及業(yè)務(wù)質(zhì)量?jì)瓤刂贫攘鞒獭?br />
(二)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì )要強化行業(yè)自律建設。對于本次檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題和薄弱環(huán)節，要有針對性地對全行業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓和風(fēng)險警示教育，促進(jìn)行業(yè)整體執業(yè)質(zhì)量有效提升。

(三)各級涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管部門(mén)要加強行業(yè)專(zhuān)業(yè)服務(wù)質(zhì)量檢查。建立涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)執業(yè)質(zhì)量標準，提升職業(yè)道德水平，推動(dòng)行業(yè)服務(wù)標準化。對不配合檢查、存在問(wèn)題較嚴重的且整改不力的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構和從業(yè)人員進(jìn)行嚴格監管。

整改報告提交地址：深圳市福田區沙嘴路38號稅務(wù)大廈一樓大堂。聯(lián)系人：原先生、游先生，聯(lián)系電話(huà)83878942、83876901。





 

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2021年7月2日

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