粵稅協(xié)發(fā)〔2021〕50號《廣東省注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )關(guān)于貫徹落實(shí)〈在提高納稅人繳費人滿(mǎn)意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用的實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》

《廣東省注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )關(guān)于貫徹落實(shí)〈在提高納稅人繳費人滿(mǎn)意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用的實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》






粵稅協(xié)發(fā)〔2021〕50號

廣州市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )，珠海市、佛山市、惠州市、東莞市、中山市、江門(mén)市辦事處，其它14市(區)注冊稅務(wù)師行業(yè)黨建指導員(業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò )員)，各稅務(wù)師事務(wù)所：

近日，國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局印發(fā)《關(guān)于在提高納稅人繳費人滿(mǎn)意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用的實(shí)施意見(jiàn)的通知》。為更好貫徹落實(shí)《通知》精神，現強調如下：

一、為提高納稅人繳費人滿(mǎn)意度，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境發(fā)揮應有作用。積極配合稅務(wù)部門(mén)做好稅收政策宣傳、納稅輔導等工作。在精準服務(wù)、打通稅收政策落地“最后一公里”方面發(fā)揮應有作用，助力減稅降費工作，服務(wù)大灣區建設，促進(jìn)廣東經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展。

二、不斷提高稅務(wù)師行業(yè)專(zhuān)業(yè)能力和服務(wù)水平。稅務(wù)師行業(yè)作為涉稅服務(wù)的主力軍，是協(xié)助稅務(wù)部門(mén)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、提升納稅人繳費人遵從度和滿(mǎn)意度的重要力量。要在持續提高專(zhuān)業(yè)能力和服務(wù)上不懈努力，充分發(fā)揮職能優(yōu)勢、專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢和人才優(yōu)勢，在深化稅收征管體制改革中承擔應有責任。

三、加強與稅務(wù)機關(guān)的密切聯(lián)系。要健全完善稅務(wù)部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì )和稅務(wù)師事務(wù)所三方溝通機制，暢通稅務(wù)機關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì )和稅務(wù)師事務(wù)所之間溝通交流、信息反饋及解決問(wèn)題的渠道。要加強與稅務(wù)機關(guān)合作，積極爭取稅務(wù)機關(guān)大力支持依法開(kāi)展涉稅服務(wù)，為行業(yè)創(chuàng )造良好的執業(yè)環(huán)境和健康氛圍。

四、積極構建親清的新型政商關(guān)系。要優(yōu)化稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展環(huán)境，依法平等維護稅務(wù)師事務(wù)所權益。要自覺(jué)接受稅務(wù)機關(guān)監督指導，保持正常健康工作關(guān)系和聯(lián)系互動(dòng)。要強化稅務(wù)師事務(wù)所的執業(yè)監管和行業(yè)監管，堅決制止查處各種違規、違紀和不法的行為和現象，著(zhù)力構建親而有度、清而有為的新型政商關(guān)系，營(yíng)造涉稅服務(wù)市場(chǎng)良好政治生態(tài)。

全省稅務(wù)師行業(yè)要立足實(shí)際，守正創(chuàng )新，積極作為，發(fā)揮稅務(wù)師行業(yè)在推動(dòng)納稅人繳費人遵從度、滿(mǎn)意度穩步提高，稅收營(yíng)商環(huán)境持續優(yōu)化的積極作用，努力構建稅收共治格局，服務(wù)稅收現代化建設，為廣東在全面建設社會(huì )主義現代化國家新征程中走在前列、創(chuàng )造新的輝煌作出新的更大貢獻。

廣東省注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )

2021年7月23日

關(guān)于在提高納稅人繳費人滿(mǎn)意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用的實(shí)施意見(jiàn)

為深入貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，深入推進(jìn)精確執法、精細服務(wù)、精準監管、精誠共治，加強社會(huì )協(xié)同，積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用，支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人繳費人提供個(gè)性化服務(wù)，加強對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的執業(yè)監管和行業(yè)監管。根據《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管制度有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第43號)等有關(guān)文件精神，現就充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用，穩步提高納稅人繳費人滿(mǎn)意度、持續優(yōu)化廣東稅收營(yíng)商環(huán)境提出如下意見(jiàn)。

一、指導思想

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的重要指示批示精神，堅決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，認真貫徹落實(shí)稅務(wù)總局、省委省政府有關(guān)部署要求，深入推進(jìn)精準監管，大力加強社會(huì )協(xié)同，充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用，強化稅務(wù)人員日常監督機制，通過(guò)雙向規范，提高納稅人稅法遵從度和社會(huì )滿(mǎn)意度，努力推動(dòng)廣東在營(yíng)造市場(chǎng)化法治化國際化稅收營(yíng)商環(huán)境上走在全國前列。

二、基本原則

(一)堅持依法治理原則。運用法治思維和法治方式，依法監管、綜合施策、標本兼治，努力創(chuàng )造流程更優(yōu)、效率更高、服務(wù)更好的稅收營(yíng)商環(huán)境。

(二)堅持對標先進(jìn)原則。借鑒國內、國際專(zhuān)業(yè)服務(wù)前沿實(shí)踐的先進(jìn)經(jīng)驗，精準對標，深挖涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構專(zhuān)業(yè)服務(wù)潛力，提升涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)水平，服務(wù)國家“一帶一路”倡議和粵港澳大灣區建設。

(三)堅持創(chuàng )新驅動(dòng)原則。發(fā)揮廣東區位優(yōu)勢，以信息化作為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構服務(wù)改革創(chuàng )新的切入點(diǎn)，創(chuàng )新涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管和專(zhuān)業(yè)服務(wù)方式方法，服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局。

(四)堅持精誠共治原則。遵從市場(chǎng)化原則，依照法律法規規定,在稅費治理、稅收服務(wù)方面充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的專(zhuān)業(yè)服務(wù)優(yōu)勢，發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構協(xié)稅護稅職能作用。

三、具體措施

(一)加強監管，營(yíng)造公平公正市場(chǎng)環(huán)境。依照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）》及其配套制度規定，嚴格實(shí)名制管理和執行業(yè)務(wù)信息采集制度，做到“全覆蓋”“不遺漏”。開(kāi)展涉稅業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為。加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構執業(yè)信用體系建設，健全信用評價(jià)管理制度。運用稅收大數據，實(shí)現對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構信用和風(fēng)險狀況動(dòng)態(tài)監控評價(jià)，根據監控評價(jià)結果實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和差異化管理。嚴格執行《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）》對違法違規情形的處罰規定，發(fā)揮異常名錄、涉稅服務(wù)失信名錄和“黑名單”制度作用。

(二)強化協(xié)同，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )積極作用。推動(dòng)行業(yè)協(xié)會(huì )建立健全行業(yè)經(jīng)營(yíng)自律規范、自律公約，規范會(huì )員行為。鼓勵行業(yè)協(xié)會(huì )制定發(fā)布產(chǎn)品和服務(wù)標準，參與制定國家標準、行業(yè)標準、團體標準及有關(guān)政策法規。

(三)完善機制，解決涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構服務(wù)需求。為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構提供精細服務(wù)，提供便利化辦稅服務(wù)渠道。依托信用評價(jià)管理制度，為信用等級高的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構提供批量納稅申報、信息報送、辦稅“綠色”通道等便利渠道，建立特殊問(wèn)題協(xié)商處理機制。

(四)遵循法治，合理采信第三方專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。稅務(wù)機關(guān)對納稅人辦稅繳費時(shí)主動(dòng)提交的，委托具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所和律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構出具的第三方涉稅專(zhuān)業(yè)性意見(jiàn)報告，可以根據法律法規和規范性文件等規定合理利用和采信。

(五)精誠共治，加強與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構協(xié)作。稅務(wù)機關(guān)所需的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)，應當通過(guò)政府采購方式購買(mǎi)。按照政府采購有關(guān)規定，遵循公開(kāi)透明、公平、公正和誠實(shí)信用原則,通過(guò)政府采購或有償委托等形式，在稅收政策宣傳、稅收課題研究、個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算等方面開(kāi)展廣泛服務(wù)合作。

(六)拓展升級，助力涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構能力提升。利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化試點(diǎn)，鼓勵大型涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構參與涉稅服務(wù)建設，幫助納稅人實(shí)現稅法遵從、優(yōu)惠應享盡享;指導中小型涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構實(shí)現信息化升級，提升專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力和工作效率，促進(jìn)征納雙方和諧發(fā)展。

(七)暢通渠道，加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構溝通協(xié)調。發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)、志愿服務(wù)和稅收個(gè)性化服務(wù)方面精通稅法、熟悉征管流程的優(yōu)勢，為提高納稅人滿(mǎn)意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境建言獻策，完善信息反饋和解決問(wèn)題機制。

(八)統籌協(xié)調，引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構參與宣傳輔導。稅務(wù)機關(guān)統籌稅務(wù)系統和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構內各業(yè)務(wù)領(lǐng)域專(zhuān)家，對高新技術(shù)企業(yè)、規模以上企業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)開(kāi)展一對一“專(zhuān)家問(wèn)診”和靶向施策，精準幫扶納稅人紓困解難。輔導納稅人了解和掌握增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅收政策，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

(九)探索建庫，推進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構風(fēng)險管控?？偨Y現有風(fēng)險管理實(shí)踐經(jīng)驗，編寫(xiě)遵從式風(fēng)險管理案例，主動(dòng)向涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構推送有關(guān)基礎管理、辦稅程序方面和執業(yè)過(guò)程中的典型案例。加強稅企互動(dòng)提示提醒任務(wù)推送，促進(jìn)納稅遵從和誠信執業(yè)水平的提升。

四、工作要求

(一)提高思想認識

在提高納稅人繳費人滿(mǎn)意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用，是廣東稅務(wù)部門(mén)貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》的一項重要措施。各級稅務(wù)機關(guān)要切實(shí)提高認識，加強領(lǐng)導，結合實(shí)際，精準施策，確保各項措施落到實(shí)處，落實(shí)到位。

(二)加強統籌協(xié)調

在提高納稅人滿(mǎn)意度，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境工作中發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用，政策性強，涉及面廣。各級稅務(wù)機關(guān)要加強統籌協(xié)調，加強與注冊稅務(wù)師、注冊會(huì )計師、律師等行業(yè)協(xié)會(huì )的溝通協(xié)調，加強系統內相關(guān)部門(mén)的協(xié)調統一，加強對下級稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和指導，保證各項工作穩步有序推進(jìn)。

(三)強化紀律監督

嚴格落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴禁違規插手涉稅中介經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的通知》(稅總發(fā)〔2015〕75號)和《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于加強對稅務(wù)人員與涉稅中介交往監督管理的實(shí)施意見(jiàn)》(粵稅發(fā)〔2021〕60號)精神，強化責任意識和紀律意識，嚴格按照稅務(wù)人員“五個(gè)禁止”、領(lǐng)導干部“三項制度”和稅務(wù)機關(guān)“三項職責”要求，加強和規范稅務(wù)人員與涉稅中介交往行為，嚴禁強制和指定代理，嚴禁稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違規插手涉稅中介經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。筑牢廉潔底線(xiàn)，構建“親”“清”新型政商關(guān)系，做到親而有度、清而有為。

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