云稅辦函〔2021〕41號《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強云南省涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管的通知》

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強云南省涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管的通知






云稅辦函〔2021〕41號

國家稅務(wù)總局各州、市、滇中新區稅務(wù)局，局內各單位：

涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)是推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現代化的重要力量。近年來(lái)，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)和人才優(yōu)勢，在深化增值稅改革和個(gè)人所得稅改革、落實(shí)減稅降費政策、引導納稅人遵從稅法等方面發(fā)揮了積極作用。但同時(shí)也存在部分涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員執業(yè)不規范、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當利益、曲解稅收政策誤導納稅人等問(wèn)題。為進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構監管工作，規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員執業(yè)行為，助力稅收改革發(fā)展，根據中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》精神，按照黨史學(xué)習教育、“我為納稅人繳費人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”有關(guān)要求，為進(jìn)一步落實(shí)好《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管的通知》（稅總納服函〔2021〕254號）（見(jiàn)附件），結合云南省涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)實(shí)際，現就進(jìn)一步加強云南省涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管有關(guān)事項通知如下：

一、堅持行業(yè)黨建引領(lǐng)

云南省稅務(wù)師行業(yè)作為云南涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的主力軍，要深入學(xué)習貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想，堅持黨建引領(lǐng)，扎實(shí)開(kāi)展黨史學(xué)習教育，統一全行業(yè)的思想認識，統籌推進(jìn)行業(yè)發(fā)展戰略，開(kāi)拓創(chuàng )新、砥礪奮進(jìn)，認真落實(shí)稅務(wù)師行業(yè)黨建入章，進(jìn)一步把黨建工作融入稅務(wù)師業(yè)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節，認真抓好黨員教育與執業(yè)活動(dòng)、文化建設、職業(yè)道德建設互促共融，為推動(dòng)云南涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅強的政治保障。要推進(jìn)基層黨組織標準化規范化建設，充分發(fā)揮基層黨組織的戰斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，主動(dòng)服務(wù)國家重大戰略，積極參與稅收重大改革，自覺(jué)投身社會(huì )公益事業(yè)，積極服務(wù)廣大納稅人。省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì )要緊密聯(lián)系省注冊會(huì )計師、律師、代理記賬等涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )，開(kāi)展富有特色的組織活動(dòng)，結合《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局稅收志愿服務(wù)管理制度（試行）》，主動(dòng)開(kāi)展稅收志愿服務(wù)活動(dòng)，為優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，構建稅收共治格局做出積極貢獻。

二、加強行業(yè)自律管理

（一）加強行業(yè)信用建設。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)要牢固樹(shù)立“誠信為本”的理念，主動(dòng)適應國家行政監管方式和手段的轉變，以信用管理為核心完善行業(yè)自律體系。引導和督促涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構積極貫徹落實(shí)監管部門(mén)的新要求，提高信用等級。認真落實(shí)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)相關(guān)管理辦法，規范執業(yè)、廉潔執業(yè)，優(yōu)化公平競爭環(huán)境，樹(shù)立誠信、規范、專(zhuān)業(yè)的良好行業(yè)形象。不得通過(guò)線(xiàn)上線(xiàn)下渠道，對稅收政策和管理服務(wù)措施進(jìn)行誤導式解讀;不得使用虛假承諾、虛假廣告等手段進(jìn)行業(yè)務(wù)推介;不得借改革之機誘導納稅人購買(mǎi)中介服務(wù)，謀取不正當利益。

（二）嚴格行業(yè)自律管理。結合國家稅務(wù)總局相關(guān)文件要求，省注冊稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì )要按照新時(shí)代涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行政監管和行業(yè)自律管理新要求，進(jìn)一步完善行業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規范，加強自律檢查力度，清理規范稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì )收費，定期開(kāi)展自查自糾。省注冊稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì )要推動(dòng)建立健全與省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、律師協(xié)會(huì )、代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì )等相關(guān)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )溝通協(xié)作機制，加強與各涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )交流合作，強化信用信息共享，加強統籌協(xié)調，完善工作機制，共同做好涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的自律管理，為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)市場(chǎng)營(yíng)造一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

（三）保障納稅人信息安全。涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )要切實(shí)引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員保障納稅人的知情權和保密權，嚴格落實(shí)數據安全相關(guān)法律法規要求，在提供發(fā)票數據查詢(xún)、下載、存儲和使用等涉稅服務(wù)時(shí)，要與納稅人簽訂服務(wù)協(xié)議，取得其明確授權，并約定數據使用規則與用途等事項，不得超越納稅人授權范圍使用納稅人的涉稅數據，不得利用發(fā)票等數據謀取不正當利益。

三、加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行政監管

（一）強化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)名管理。目前我省納入監管的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構戶(hù)數在全國排名仍然靠后，仍有較多涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構還未納入監管。各級稅務(wù)機關(guān)要對本地涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構名單進(jìn)行梳理，對未納入實(shí)名制管理的疑似涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構開(kāi)展核查認證，依托信息系統對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、名稱(chēng)等內容開(kāi)展信息比對，確定未納入監管的涉稅服務(wù)機構名單，采取入戶(hù)走訪(fǎng)、短信精準推送等方式，及時(shí)引導將其納入實(shí)名制管理，逐步把所有涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構納入監管，規范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。各級稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員申報代理行為，在委托人授權的范圍內開(kāi)展代理業(yè)務(wù)，如實(shí)準確填寫(xiě)申報表中“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份證號”“代理機構簽章”“代理機構統一社會(huì )信用代碼”等信息，切實(shí)防范“越權代理”“隱身代理”問(wèn)題。

（二）強化稅務(wù)師事務(wù)所行政登記管理。省局每月通過(guò)政務(wù)網(wǎng)下發(fā)全省未經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所名單，各級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)部門(mén)要切實(shí)履行監管職責，對未按規定辦理行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所逐戶(hù)核實(shí)，及時(shí)督促還未辦理行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所到省稅務(wù)局辦理行政登記，對未辦理行政登記但以稅務(wù)師事務(wù)所名義執業(yè)的及時(shí)向省局報告并按《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號）第十四條進(jìn)行處理。

（三）強化宣傳引導，持續做好信息采集工作。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構信息采集的數量和質(zhì)量直接影響到涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分。目前我省納入信用等級評價(jià)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構信用等級主要集中在TSC4級。存在未按規定報送協(xié)議要素信息、年度報告和專(zhuān)項業(yè)務(wù)報告、委托人評價(jià)采集不足等問(wèn)題影響到指標得分，為促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執業(yè)，提高稅法遵從度，對外，各級稅務(wù)機關(guān)應認真做好《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管制度有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號）的宣傳和解讀工作,通過(guò)集中培訓、一對一輔導、入戶(hù)輔導、短信精準推送等多種方式輔導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構按照要求完整準確采集信息，對信息采集工作中容易出錯的方面進(jìn)行重點(diǎn)培訓，講解涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管工作的背景和目的，消除機構的疑慮，鼓勵機構全面、真實(shí)、準確采集信息。對內，組織稅務(wù)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，夯實(shí)內功，做到精準掌握政策，熟練操作系統，輔導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構持續通過(guò)云南省電子稅務(wù)局采集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息，督促涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構嚴格按照規定的時(shí)間節點(diǎn)進(jìn)行采集，避免出現超時(shí)采集導致涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用積分被扣分的情況。

（四）強化發(fā)票服務(wù)等涉稅業(yè)務(wù)管理。全省各級稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構提供發(fā)票服務(wù)等涉稅業(yè)務(wù)行為，將以稅控設備托管、軟件遠程控制等形式提供發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、發(fā)票數據查詢(xún)、下載、儲存、使用等發(fā)票服務(wù)的機構納入涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管，采集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構（人員）基本信息和業(yè)務(wù)委托協(xié)議，規范業(yè)務(wù)委托協(xié)議中授權范圍、數據安全及法律責任等有關(guān)內容。切實(shí)防范發(fā)票風(fēng)險，對泄露委托人及關(guān)聯(lián)方發(fā)票涉稅數據等敏感信息、利用發(fā)票數據謀取不正當利益的行為，采取列為重點(diǎn)監管對象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)等措施予以嚴肅整理。

（五）強化對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的信用評價(jià)管理。全省各級稅務(wù)機關(guān)要加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評價(jià)，通過(guò)稅務(wù)機關(guān)官網(wǎng)、電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、征納互動(dòng)平臺等渠道向社會(huì )公告納入監管的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構名單及信用情況、未經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所名單、涉稅服務(wù)失信名錄。進(jìn)一步優(yōu)化信息展現形式，優(yōu)化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構信息公告欄排名機制，方便納稅人依據信用積分等指標自主選擇稅務(wù)代理等涉稅服務(wù)，鼓勵委托人對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員服務(wù)質(zhì)量開(kāi)展評價(jià)，引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)誠信經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，各級稅務(wù)機關(guān)要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管制度有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號）規定，依照包容審慎原則，在規定時(shí)限內完成信用復核工作。

（六）強化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評價(jià)結果的分級分類(lèi)運用管理。全省各級稅務(wù)機關(guān)應根據《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號）第十七條至二十條規定，實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和監管，強化信用評價(jià)結果分級分類(lèi)運用。為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用積分400分以上（TSC5級）的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構予以相應政策措施上的支持，如：開(kāi)通綠色通道等便利化辦稅服務(wù)措施。加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構信用積分實(shí)時(shí)監控和動(dòng)態(tài)分析，適時(shí)對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用積分300分及以下（TSC3級及以下）的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構開(kāi)展宣傳輔導和短信提示提醒等，引導其規范執業(yè)、誠信經(jīng)營(yíng)，重視自身信用評價(jià)。

（七）嚴肅查處違法違規行為。全省各級稅務(wù)機關(guān)要嚴格履行涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管責任，暢通涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)舉報投訴渠道，加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)日常監管。定期對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構、從事涉稅服務(wù)人員的執業(yè)情況、執業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查，對實(shí)際開(kāi)展納稅申報代理、發(fā)票服務(wù)、稅務(wù)咨詢(xún)等涉稅業(yè)務(wù)而未納入監管、使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱(chēng)未辦理行政登記、（注冊）稅務(wù)師掛名執業(yè)、無(wú)相關(guān)資質(zhì)開(kāi)展稅收策劃、出具涉稅鑒證報告等違反監管規定的問(wèn)題，及時(shí)責令限期改正或予以約談。對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)內較為突出的出具虛假意見(jiàn)、泄露委托人及關(guān)聯(lián)方發(fā)票涉稅數據等敏感信息、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等問(wèn)題，開(kāi)展嚴厲整治。對經(jīng)查屬實(shí)的，按照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）》相關(guān)規定，采取列為重點(diǎn)監管對象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)、扣減涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用積分、降低信用等級、納入涉稅服務(wù)失信名錄等措施予以嚴肅處理。要加大典型案例曝光力度，形成警示震懾效應，促進(jìn)規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)秩序。

四、協(xié)同共管形成合力

全省各級稅務(wù)機關(guān)要加強與財政、司法行政、市場(chǎng)監管、注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、代理記賬協(xié)會(huì )等相關(guān)部門(mén)的溝通聯(lián)系，健全完善部門(mén)協(xié)同監管機制，加大信息共享力度，建立完善納稅服務(wù)部門(mén)與政策法規、稅源管理、征收管理、稅務(wù)稽查等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與、協(xié)同配合的工作機制，合力加強對稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構等各類(lèi)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的監管力度。

各州、市、滇中新區稅務(wù)局應對所屬地區涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構（人員）開(kāi)展執業(yè)情況、執業(yè)質(zhì)量檢查，每年檢查戶(hù)數應不低于10戶(hù)。

各級稅務(wù)機關(guān)在加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管中要及時(shí)總結和提煉經(jīng)驗做法，遇到的重要情況和問(wèn)題，請及時(shí)向省局（納稅服務(wù)處）報告。

請各州、市、滇中新區稅務(wù)局于每年3月31日前向省局納稅服務(wù)處報送上一年涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管工作情況。

聯(lián)系人及電話(huà)：沈鑫，0871-63125931。






附件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管的通知》（稅總納服函〔2021〕254號）





 

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局辦公室

2021年10月22日

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