國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳溫馨提示（2024年3月6日）

國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳溫馨提示（2024年3月6日）

尊敬的納稅人：

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始，為提高納稅申報質(zhì)效，現將相關(guān)事項提示如下：

一、申報對象

2023年度內從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，或在2023年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的居民企業(yè)所得稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)，無(wú)論是否在減稅、免稅期間內，也無(wú)論盈利或虧損，均應按規定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

對于跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅人，應按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)規定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、申報期限

一般企業(yè)納稅人應當自年度終了之日起五個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

終止經(jīng)營(yíng)企業(yè)納稅人在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應當自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。納稅人應當在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

延期納稅納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實(shí)施細則的規定，申請辦理延期納稅申報。

三、申報資料報送要求

(一)納稅人無(wú)論有無(wú)應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報，并依照規定向主管稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會(huì )計報表。

(二)納稅人發(fā)生特殊重組、資產(chǎn)(股權)劃轉、非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅、政策性搬遷、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計稅成本對象確定或調整、境外稅收抵免等特殊業(yè)務(wù)時(shí)，應按照政策規定在匯算清繳時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料方便主管稅務(wù)機關(guān)對資料進(jìn)行完整性和邏輯性審核，幫助納稅人準確把握政策，防范稅收風(fēng)險。

(三)軟件和集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠后需要轉請核查的，按照要求向主管稅務(wù)機關(guān)提交后續管理資料。

四、留存備查資料要求

納稅人申報資產(chǎn)損失及其他扣除項目、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠、選擇不征稅收入處理等業(yè)務(wù)時(shí)，應按規定歸集和留存相關(guān)資料備查。

五、注意事項

(一)盡早申報好處多

為了充分利用稅務(wù)機關(guān)提供的申報服務(wù)，請盡早申報。盡早登錄電子稅務(wù)局進(jìn)行錯峰申報，納稅人無(wú)需前往辦稅服務(wù)廳，可以避免排隊等候;盡早申報方便稅務(wù)機關(guān)更有針對性地為納稅人提供納稅輔導，幫助排查并降低涉稅風(fēng)險，實(shí)現早申報、早發(fā)現、早修正。在匯算清繳期結束前更正申報可以避免產(chǎn)生滯納金;如果有多繳的稅款，早申報就能早退稅。

(二)風(fēng)險提示用處大

電子稅務(wù)局提供“稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)“功能，納稅人可在申報表審核成功后，正式提交申報前使用該功能進(jìn)行掃描。系統會(huì )將可能存在的填報問(wèn)題分類(lèi)匯總反饋給納稅人。納稅人可查看系統推送的風(fēng)險提示信息，修正填報的錯誤數據。該服務(wù)不限次數，可重復“體檢”。匯算清繳期內，更正申報次數不限，納稅人可以隨時(shí)對申報數據進(jìn)行調整、更正和補充。

(三)申報繳稅可分離

納稅人可以選擇申報與繳稅相分離的方式，即申報成功后，無(wú)須立即繳納稅款，5月31日前登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅一稅費申報及繳納一稅費繳納“進(jìn)行繳款即可。臨近繳稅期限時(shí)，電子稅務(wù)局還將提供繳稅提示服務(wù)。






 

國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局

2024年3月6日

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