國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局2024年2月企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題

國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局2024年2月企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題
 

1.企業(yè)所得稅法對股權轉讓收入如何確認?

答：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規定“三、關(guān)于股權轉讓所得確認和計算問(wèn)題

企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續時(shí)，確認收入的實(shí)現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。”

2.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?

答：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第80號)規定：“一、關(guān)于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問(wèn)題：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時(shí)扣除。”

3.企業(yè)為獲得創(chuàng )新性、創(chuàng )意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng )意設計活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費用是否可以享受研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠?

答：根據《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第二條第四款規定，企業(yè)為獲得創(chuàng )新性、創(chuàng )意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng )意設計活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費用，可按照本通知規定進(jìn)行稅前加計扣除。

創(chuàng )意設計活動(dòng)是指多媒體軟件、動(dòng)漫游戲軟件開(kāi)發(fā)，數字動(dòng)漫、游戲設計制作;房屋建筑工程設計(綠色建筑評價(jià)標準為三星)、風(fēng)景園林工程專(zhuān)項設計;工業(yè)設計、多媒體設計、動(dòng)漫及衍生產(chǎn)品設計、模型設計等。

第六條規定，本通知自2016年1月1日起執行。

4.軟件企業(yè)的獲利年度具體是什么規定?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第43號)第三條規定，軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應當連續計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。

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本文關(guān)鍵詞： 北京市稅務(wù)局, 2024年, 企業(yè)所得稅, 熱點(diǎn)問(wèn)題