青海省地方稅務(wù)局關(guān)于規范金稅三期系統欠稅管理工作的通知

青海省地方稅務(wù)局關(guān)于規范金稅三期系統欠稅管理工作的通知

各市、自治州地方稅務(wù)局地方稅務(wù)局，西寧經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區地方稅務(wù)局：

金稅三期系統上線(xiàn)以來(lái)，欠稅管理存在系統數據與實(shí)際欠稅數據不一致、系統生成大量錯誤欠稅數據等問(wèn)題。為進(jìn)一步規范欠稅管理，現就有關(guān)工作要求明確如下，請遵照執行：

一、加強日?；A數據管理

(一)納稅服務(wù)大廳做好申報征收等欠稅產(chǎn)生基礎數據入口質(zhì)量的控制。

1.規范申報征收操作。每日下班前，申報征收崗使用《應征稅款(不含減免)查詢(xún)》用例，查詢(xún)當天已申報未開(kāi)票的記錄，核對稅票記錄，若稅票已作廢，則將已作廢稅票的申報記錄及時(shí)作廢；若因申報操作失誤造成的欠稅，則及時(shí)將申報信息作廢；若因申報更正操作失誤造成的欠稅，則根據納稅人最終申報入庫金額重新進(jìn)行申報更正；若無(wú)法確認原因，則反饋稅務(wù)分局進(jìn)行核實(shí)。

2.規范繳款書(shū)上解銷(xiāo)號。繳款書(shū)上解銷(xiāo)號指稅務(wù)機關(guān)收到的經(jīng)銀行蓋章的繳款書(shū)報查聯(lián)進(jìn)行銷(xiāo)號的過(guò)程，上解日期為商業(yè)銀行國庫經(jīng)收處在稅票上的章戳日期(上解銷(xiāo)號后轉為在途稅款)。若上解日期晚于稅款的限繳日期，要加收滯納金。若納稅人確實(shí)已在繳款限繳日期前遞交商業(yè)銀行，系統中應上解未上解造成的欠稅，則應根據納稅人將繳款書(shū)遞交商業(yè)銀行的日期進(jìn)行上解銷(xiāo)號。

(二)稅務(wù)分局做好催繳工作和欠稅臺賬管理

1.按期催繳。每月征期結束后，由稅務(wù)分局稅源管理崗使用《稅費欠繳明細清冊》用例，查詢(xún)系統中已形成欠稅明細信息和未到期應繳，及時(shí)對未按期繳納稅款的納稅人進(jìn)行催繳。提醒未到期應繳納稅人按期繳納。

2.欠稅余額明細臺賬登記。對已形成的欠稅，完善《分戶(hù)欠稅清冊》(見(jiàn)附件1)，制定納稅人清欠計劃，建立《分局欠稅余額臺賬》和《分局欠稅清理臺賬》，并按月更新臺賬數據。每月終了5日內將臺帳(電子版)報送至縣、區局征管科(分局欠稅臺賬模板見(jiàn)附件2)。

(三)區、縣局征管科做好全局欠稅信息的管理。每月月底，由縣區局征管科征管主辦崗在《稅費欠繳明細清冊》用例中，查詢(xún)核對截至本月月底欠稅明細信息，并與稅務(wù)分局欠稅臺帳進(jìn)行核對，更新《區、縣局欠稅余額臺賬》和《區、縣局欠稅清理臺賬》每季度終了10日內將臺賬(電子版)報送至州、市局征管科(區、縣局欠稅臺賬模板見(jiàn)附件3)。

每季度末，由州、市局征管科征管主辦崗在《稅費欠繳明細清冊》用例中，查詢(xún)核對欠稅明細信息，并與縣區局欠稅臺帳進(jìn)行核對，更新《市、州局欠稅余額臺賬》和《市、州局欠稅清理臺賬》(市、州局欠稅臺賬模板見(jiàn)附件4)。按季度統計《欠稅變動(dòng)率統計表》(見(jiàn)附件5)，于7月15日和1月15日前將臺帳和統計表(電子版)報送至省局征管處。

二、規范本年新增欠稅的確認操作

本年新增欠稅的確認是指區縣局征管科征管主辦崗使用《欠稅公告啟動(dòng)》用例，按期對系統中已生成的納稅人的欠繳稅款情況，經(jīng)稅務(wù)分局核實(shí)審批后進(jìn)行公告的工作。欠稅公告流程分為啟動(dòng)、核實(shí)、審批、公告、歸檔五個(gè)節點(diǎn)。(詳細流程見(jiàn)附件6)

(一)啟動(dòng)。由區縣局征管主辦崗進(jìn)入《欠稅公告啟動(dòng)》用例，選擇“公告期限”、“公告類(lèi)型”、“統計時(shí)間”點(diǎn)擊“查詢(xún)欠稅清冊”按鈕，根據查詢(xún)結果選擇要公告的納稅人欠稅信息，點(diǎn)擊“保存”按鈕，啟動(dòng)流程。

欠稅公告期限為企業(yè)或單位欠稅的，每季度公告一次；個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人欠稅的，每半年公告一次；走逃、失蹤的納稅戶(hù)以及其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查無(wú)下落的非正常戶(hù)欠稅的，隨時(shí)進(jìn)行公告。

公告類(lèi)型為縣級公告的是企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款 200 萬(wàn)元以下的(不含200 萬(wàn)元)、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人欠繳稅款 10 萬(wàn)元以下(不含 10 萬(wàn)元)的。

公告類(lèi)型為市級公告的是企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款 200 萬(wàn)元以上的(含 200 萬(wàn)元)、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人欠繳稅款 10 萬(wàn)元以上(含 10 萬(wàn)元)的。

公告類(lèi)型為省級公告的是走逃、失蹤的納稅戶(hù)以及其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查無(wú)下落的納稅人。

(二)核實(shí)。主管稅務(wù)分局分局長(cháng)崗發(fā)起調查巡查任務(wù)，分局調查人員根據欠稅清冊逐戶(hù)對納稅人欠稅情況進(jìn)行調查核實(shí)，就欠稅數據與納稅人分戶(hù)臺賬記載數據、納稅人賬簿記載書(shū)面數據逐一進(jìn)行核對，確保公告數據的真實(shí)準確。根據調查核實(shí)的結果由納稅人、稅務(wù)機關(guān)共同確認欠稅情況，生成《納稅人欠稅確認表》，打印并簽署意見(jiàn)以紙質(zhì)形式返回征管科征管主辦崗，征管主辦崗審核時(shí)錄入系統中。

(三)審批

1.縣級公告審批流程。區、縣局征管科征管主辦崗審核《納稅人欠稅確認表》→ 區、縣局征管科科長(cháng)初審 → 區、縣局法規科依法行政管理崗審核依法行政手續 → 區、縣局法規科科長(cháng)崗復審→ 區、縣局主管業(yè)務(wù)局長(cháng)終審。

2.市級公告審批流程。區、縣局征管科征管主辦崗審核《納稅人欠稅確認表》→ 區、縣局征管科科長(cháng)初審 → 區、縣局主管業(yè)務(wù)局長(cháng)復審→ 市、州局征管科征管主辦崗復核→ 市、州局征管科科長(cháng)審核→ 市、州局法規科依法行政管理崗審核依法行政手續→ 市、州局法規科科長(cháng)崗復審→ 市、州局主管業(yè)務(wù)局長(cháng)終審。

3.省級公告審批流程。區、縣局征管科征管主辦崗審核《納稅人欠稅確認表》→ 區、縣局征管科科長(cháng)初審 → 區、縣局主管業(yè)務(wù)局長(cháng)復審→ 市、州局征管科征管主辦崗復核→ 市、州局征管科科長(cháng)審核→ 市、州局主管業(yè)務(wù)局長(cháng)復審→ 省局征管科征管主辦崗復核→ 省局征管科科長(cháng)審核→ 省局法規科依法行政管理崗審核依法行政手續→ 省局法規科科長(cháng)崗復審→省局主管業(yè)務(wù)局長(cháng)終審。

(四)公告。公告機關(guān)征管主辦崗點(diǎn)擊“打印通知書(shū)”，打印《欠稅公告清冊》，按期在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò )等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。

(五)歸檔。公告機關(guān)征管主辦崗建立欠稅臺賬并將《欠稅公告清冊》傳遞至主管稅務(wù)分局，由主管稅務(wù)分局完善分戶(hù)清冊檔案、納稅人報告和納稅人清欠計劃制度，建立欠稅臺賬，加強清欠管理。

三、歷史數據的處理建議

根據對全省金稅三期中欠稅數據的核對情況，金稅三期上線(xiàn)以來(lái)產(chǎn)生大量稅費欠繳信息，其中部分數據是由于操作失誤造成的錯誤數據，對于錯誤數據的處理提出以下建議：

(一)由于申報錯誤產(chǎn)生的欠稅信息

1.由于各種原因造成的稅票作廢、申報信息未及時(shí)作廢而產(chǎn)生的欠稅信息。建議核實(shí)確認該筆申報信息的情況，若已通過(guò)其他方式已繳納或是申報操作錯誤，則將此申報信息作廢；若確實(shí)未繳納，則進(jìn)行催繳或認定為欠稅。

2.由于申報更正產(chǎn)生的欠稅信息。建議比對申報更正前后的應繳稅款信息，若存在納稅人少繳稅款，則聯(lián)系納稅人補繳；若確實(shí)為因操作失誤造成了錯誤的欠稅數據，則根據納稅人實(shí)際申報入庫的金額進(jìn)行申報更正，將已產(chǎn)生的產(chǎn)稅信息進(jìn)行沖減。

3.由于處罰等其他原因產(chǎn)生的欠稅信息。

(1)已核銷(xiāo)的報驗納稅人申報信息的處理需要報送申報信息錯誤的說(shuō)明材料，省局進(jìn)行后臺處理。

(2)通過(guò)處罰流程形成的罰款，建議聯(lián)系納稅人進(jìn)行繳納或認定為欠稅(無(wú)需公告)，若由于各類(lèi)原因，納稅人無(wú)需繳納罰款的，則將文書(shū)進(jìn)行反銷(xiāo)號并作廢處罰流程。

(3)稽查查補形成的欠稅，建議聯(lián)系稽查部門(mén)、納稅人核實(shí)確認稅款，并及時(shí)繳納或認定為欠稅。

(二)由于開(kāi)具稅款未及時(shí)在繳款期限前做繳款書(shū)上解銷(xiāo)號操作產(chǎn)生的欠稅信息

1.未做繳款書(shū)上解銷(xiāo)號操作產(chǎn)生的欠稅信息。核實(shí)稅票是否真實(shí)入庫，若已入庫，則以商業(yè)銀行國庫經(jīng)收處在稅票上的章戳日期為上解銷(xiāo)號日期；若尚未入庫，則進(jìn)行催繳，確認欠稅。

2.繳款書(shū)上解銷(xiāo)號日期晚于繳款書(shū)規定的限繳日期而產(chǎn)生的滯納金。核實(shí)產(chǎn)生滯納金的原因，若由于納稅人的原因，按規定進(jìn)行繳納；若由于稅務(wù)機關(guān)的原因，啟動(dòng)不予加收滯納金流程。

(三)利用補償用例寫(xiě)入時(shí)錄入錯誤的欠稅信息。各局通過(guò)《錄入其他應繳稅費(上線(xiàn)前)》補償用例錄入的金稅三期上線(xiàn)前的欠稅信息，部分單位反饋錄入時(shí)，由于種種原因存在錯誤數據，建議提交書(shū)面情況說(shuō)明，后臺將錯誤數據進(jìn)行沖減。前臺通過(guò)申報模塊重新錄入正確的欠稅信息。

四、相關(guān)要求。

全省各級地稅部門(mén)應高度重視欠稅管理，規范欠稅相關(guān)操作。通知中關(guān)于欠稅的規范操作統一從2017年10月1日起執行，請各地做好相關(guān)培訓輔導。通知中涉及的各類(lèi)欠稅臺賬、統計表以電子版為主，每半年和年度終了時(shí)打印紙質(zhì)版臺賬蓋章存檔。由于未按規范操作所產(chǎn)生的錯誤欠稅數據，省局將開(kāi)展檢查并進(jìn)行績(jì)效問(wèn)責。



附件：【點(diǎn)擊下載】

1.分戶(hù)欠稅清冊

2.分戶(hù)欠稅清冊

3.區、縣局欠稅臺賬

4.市、州局欠稅臺賬

5.欠稅變動(dòng)率統計表

6.欠稅公告流程圖




 

青海省地方稅務(wù)局

2017年9月21日

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