《浙江省國家稅務(wù)局關(guān)于明確外貿綜合服務(wù)企業(yè)代生產(chǎn)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅事項有關(guān)問(wèn)題的公告》浙江省國家稅務(wù)局公告2017年第11號（2021年修訂版全文）

浙江省國家稅務(wù)局關(guān)于明確外貿綜合服務(wù)企業(yè)代生產(chǎn)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅事項有關(guān)問(wèn)題的公告








（浙江省國家稅務(wù)局公告2017年第11號發(fā)布，國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第4號、國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2021年第1號修改）

為促進(jìn)外貿綜合服務(wù)企業(yè)規范健康發(fā)展，建立與企業(yè)發(fā)展相適應的出口退（免）稅管理模式，根據《商務(wù)部海關(guān)總署稅務(wù)總局質(zhì)檢總局外匯局關(guān)于促進(jìn)外貿綜合服務(wù)企業(yè)健康發(fā)展有關(guān)工作的通知》（商貿函〔2017〕759號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整完善外貿綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號）的精神，現將我?。ú缓瑢幉?，下同）外貿綜合服務(wù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)綜服企業(yè)）代生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退（免）稅事項的有關(guān)問(wèn)題公告如下：

一、委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)，如未取得海關(guān)企業(yè)代碼的，辦理出口退（免）稅備案和委托代辦退稅備案時(shí)，應虛擬海關(guān)企業(yè)代碼。虛擬海關(guān)企業(yè)代碼的編碼規則為“9+統一社會(huì )信用代碼的主體標識碼（即統一社會(huì )信用代碼第9—17位）。

二、生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案時(shí)，《代辦退稅情況備案表》中“生產(chǎn)企業(yè)提供的代辦退稅開(kāi)戶(hù)銀行及賬號”可填寫(xiě)生產(chǎn)企業(yè)提供的代辦退稅的綜服企業(yè)出口退稅開(kāi)戶(hù)銀行及賬號。

三、生產(chǎn)企業(yè)出口委托代辦退稅的貨物，應在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（代辦退稅專(zhuān)用）。

四、生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的出口業(yè)務(wù)，境外單位或個(gè)人需要取得發(fā)票的，生產(chǎn)企業(yè)可向其開(kāi)具出口發(fā)票。

五、生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅出口業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售收入，應在《增值稅納稅申報表》“應稅貨物銷(xiāo)售額”欄“一般項目”列以及《增值稅納稅申報表附列資料（一）》的“全部征稅項目”欄“開(kāi)具其他發(fā)票”列選擇適用稅率填寫(xiě)。

六、同時(shí)符合下列條件的企業(yè)，可代國內生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退（免）稅事項（以下簡(jiǎn)稱(chēng)代辦退稅）:

（一）符合商務(wù)部等部門(mén)規定的綜服企業(yè)定義或被浙江省商務(wù)部門(mén)認定為綜服企業(yè)，并向主管稅務(wù)機關(guān)備案；

（二）企業(yè)內部已建立較為完善的代辦退稅內部風(fēng)險管控制度，并已向主管稅務(wù)機關(guān)備案。

七、綜服企業(yè)為每戶(hù)生產(chǎn)企業(yè)首次辦理代辦退稅備案時(shí)，應將利用代辦退稅內部風(fēng)險管控制度對該生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險管控的應用情況資料留存備查。

八、綜服企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)單獨申報代辦退稅時(shí)，應提供以下申報資料：

（一）《外貿綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅申報表》；

（二）代辦退稅正式申報數據；

（三）下列原始憑證：

1．出口貨物報關(guān)單（實(shí)行通關(guān)作業(yè)無(wú)紙化企業(yè)因無(wú)紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單而無(wú)需提供）；

2．代辦退稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

3．存在下列三類(lèi)情形之一的綜服企業(yè)，還應提供出口貨物收匯憑證：

（1）出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理類(lèi)別為四類(lèi)的；

（2）主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現出口企業(yè)申報的不能收匯原因是虛假的；

（3）主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。

（四）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

九、綜服企業(yè)申報時(shí)提供的代辦退稅專(zhuān)用發(fā)票上的銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)應與對應出口貨物報關(guān)單上的“生產(chǎn)銷(xiāo)售單位”一致。

十、出口退（免）稅無(wú)紙化試點(diǎn)綜服企業(yè)按出口退（免）稅無(wú)紙化管理相關(guān)要求申報。

十一、綜服企業(yè)對年度內委托代辦退稅申報稅額超過(guò)100萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，應實(shí)地核查其經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)能力，并進(jìn)行出口貨物的貿易真實(shí)性核查。在開(kāi)展出口貨物的貿易真實(shí)性核查時(shí)，每戶(hù)委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)核查覆蓋率不應低于其代辦退稅業(yè)務(wù)申報退稅額的75%。

十二、本公告自發(fā)布之日起施行。

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本文關(guān)鍵詞： 明確, 外貿, 綜合, 服務(wù), 生產(chǎn), 企業(yè), 出口, 貨物, 退稅, 有關(guān)問(wèn)題的公告, 浙江省國家稅務(wù)局, 公告, 2017年, 第11號