河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)2017年度關(guān)聯(lián)申報和同期資料準備的溫馨提示

河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)2017年度關(guān)聯(lián)申報和同期資料準備的溫馨提示

尊敬的納稅人：

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)總局42號公告）相關(guān)要求，符合條件的企業(yè)，應當進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報，準備同期資料。為做好此項工作，現將有關(guān)事項提示如下：

一、關(guān)聯(lián)申報

（一）申報主體

1.實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。

2.在中國境內設立機構、場(chǎng)所并據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)。

企業(yè)2017年度內未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

（二）報送時(shí)間

納稅人在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)，應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表（2016年版）》（截至時(shí)間為2018年5月31日）。

二、國別報告

（一）報送條件

符合下列條件之一的居民企業(yè)，需要報送國別報告：

1.該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì )計年度合并財務(wù)報表中的各類(lèi)收入金額合計超過(guò)55億元。

2.該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。

（二）豁免規定

1.最終控股企業(yè)為中國企業(yè)的跨國企業(yè)集團，其信息涉及國家安全的，可以按照國家有關(guān)規定，豁免填報部分或者全部國別報告。

2.企業(yè)信息涉及國家安全，申請豁免填報部分或者全部國別報告的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證明材料。

三、同期資料

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

（一）報送條件

1.符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備主體文檔

（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。

（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。

2.符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔

（1）有形資產(chǎn)所有權轉讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報關(guān)價(jià)格計算）超過(guò)2億元。

（2）金融資產(chǎn)轉讓金額超過(guò)1億元。

（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過(guò)1億元。

（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過(guò)4000萬(wàn)元。

3.特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔

（1）企業(yè)簽訂或者執行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。

（2）企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標準比例需要說(shuō)明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

4.豁免條件企業(yè)符合以下情形之一的，可以免除準備全部或部分同期資料：

（1）企業(yè)執行預約定價(jià)安排的，可以不準備預約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計入總局42號公告第十三條規定的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。

（2）企業(yè)僅與境內關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

（二）同期資料的準備和提交時(shí)限

1.主體文檔。符合報送條件的企業(yè)應于企業(yè)集團最終控股企業(yè)會(huì )計年度終了之日起12個(gè)月內準備完畢，自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內提供。

2.本地文檔及特殊事項文檔。符合報送條件的企業(yè)應于2018年6月30日之前準備完畢，自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30內提供。

3.同期資料的內容要求。不同類(lèi)別的同期資料內容要求，請根據總局42號公告第十二條、第十四條、第十六條、第十七條等相關(guān)條款規定執行。

四、稅務(wù)風(fēng)險提醒

（一）納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十二條規定，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

（二）企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第四十四條規定，稅務(wù)機關(guān)有權依法核定其應納稅所得額。

五、聯(lián)系我們

如對上述事項存在疑問(wèn)，請直接與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系。



 

河北省地方稅務(wù)局

2018年3月16日

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