《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局稅收風(fēng)險共治管理辦法（試行）〉的公告》國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2018年第10號

《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局稅收風(fēng)險共治管理辦法（試行）〉的公告》




國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2018年第10號

根據《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導意見(jiàn)》等有關(guān)文件精神，為深化落實(shí)全面推進(jìn)依法治稅和稅收風(fēng)險管理專(zhuān)項改革試點(diǎn)工作，助力構建適應創(chuàng )新、協(xié)調、綠色、開(kāi)放、共享發(fā)展的現代稅收治理新格局，國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局制定了《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局稅收風(fēng)險共治管理辦法（試行）》，現予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

特此公告。



 

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

2018年6月15日

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局稅收風(fēng)險共治管理辦法（試行）

第一條　為促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)依法履行稅收征收管理職責，規范稅收風(fēng)險管理，保障納稅人合法權益，促進(jìn)社會(huì )公平和稅法遵從，構建納稅人自律、社會(huì )監督和行政監管相結合的稅收治理格局，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則，結合本省稅收工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱(chēng)稅收風(fēng)險是指在稅收征收管理活動(dòng)中，納稅人未能按照稅法的要求及時(shí)、準確地履行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納以及其他納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)，造成稅收流失，從而面臨經(jīng)濟處罰或承擔法律責任的可能性。

稅收風(fēng)險共治是指在明晰征納雙方權利、義務(wù)、責任基礎上，稅務(wù)機關(guān)統籌納稅人及各方治理主體力量，協(xié)同開(kāi)展以稅收風(fēng)險為主要治理客體的治理活動(dòng)。

第三條　推行稅收風(fēng)險共治，應當遵循依法治稅、協(xié)同共治、公開(kāi)透明、公正規范的原則。

第四條　在稅收風(fēng)險共治過(guò)程中，納稅人依法享有下列權利：

（一）了解國家稅收法律、行政法規的規定及與納稅程序有關(guān)的情況，包括了解稅務(wù)機關(guān)的風(fēng)險管理措施，提出合理化建議。

（二）對稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)未按規定出示稅務(wù)檢查證和檢查通知書(shū)的，有權拒絕檢查。

（三）對稅務(wù)機關(guān)做出的決定，依法享有陳述、申辯權利。

（四）對稅務(wù)機關(guān)做出的決定，依法享有行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

（五）依法享有的其他權利。

第五條　在稅收風(fēng)險共治過(guò)程中，納稅人依法負有以下義務(wù)：

（一）按照法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實(shí)辦理納稅申報、報送納稅申報表、財務(wù)會(huì )計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際需要要求納稅人報送的其他納稅資料（包括電子資料）。

（二）按照法律、行政法規規定的期限繳納稅款。

（三）接受稅務(wù)機關(guān)依法開(kāi)展的稅務(wù)檢查。

（四）接受稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查時(shí)，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

第六條　在稅收風(fēng)險共治過(guò)程中，稅務(wù)機關(guān)應依法履行以下職責：

（一）建立信息共享機制，依法獲取、運用納稅人實(shí)名登記信息、納稅申報信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息與第三方信息，依法為納稅人涉稅信息保密。

（二）發(fā)揮稅收大數據優(yōu)勢，科學(xué)確定納稅人的基礎分類(lèi)，有效識別納稅人風(fēng)險特征，確定風(fēng)險等級，對納稅人實(shí)施分類(lèi)分級管理。

（三）明確風(fēng)險共治的制度、程序和措施，向行政相對人依法公開(kāi)涉稅風(fēng)險信息，提供風(fēng)險預警及化解服務(wù)，不斷完善風(fēng)險共治機制。

（四）整合與完善納稅信用管理辦法，根據納稅信用分類(lèi)管理的有關(guān)規定，依法提供差別化、個(gè)性化的服務(wù)措施。

第七條　推行稅收風(fēng)險共治，核心內容是依托大數據，對納稅人實(shí)施分類(lèi)分級管理，統籌納稅人及其他涉稅各方力量，實(shí)現管理與服務(wù)融合，提升風(fēng)險管理的效能。

（一）征納雙方平等。尊重稅務(wù)機關(guān)與納稅人的平等主體地位，進(jìn)一步明晰稅務(wù)機關(guān)、納稅人權利、義務(wù)和責任，充分發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)專(zhuān)業(yè)化管理和納稅人自我管理的積極作用，共同防控和治理稅收風(fēng)險，共建公開(kāi)透明、互信合作、征納和諧的新型關(guān)系。

（二）管理服務(wù)互融。依托大數據挖掘識別稅收風(fēng)險，推行稅收風(fēng)險分類(lèi)分級管理，將風(fēng)險預警前置到納稅服務(wù)環(huán)節，促進(jìn)納稅人自評、自查、自糾，實(shí)現風(fēng)險管理和納稅服務(wù)的有機融合。

（三）社會(huì )各方協(xié)同。以營(yíng)造良好稅收環(huán)境為重點(diǎn)，探索引入行業(yè)協(xié)會(huì )、專(zhuān)業(yè)科研機構等社會(huì )力量參與，監管部門(mén)聯(lián)動(dòng)，立足稅收風(fēng)險防范統籌整合涉稅各方力量，形成全社會(huì )協(xié)稅護稅、風(fēng)險共治的合力。

第八條　稅務(wù)機關(guān)建立稅收風(fēng)險共治的制度、流程和操作細則，制定風(fēng)險共治分析指標、模型、評價(jià)標準，向納稅人公開(kāi)。納稅人可參考相關(guān)稅收風(fēng)險共治制度進(jìn)行自我管理，并就相關(guān)風(fēng)險分析指標、模型、評價(jià)標準的客觀(guān)性、合理性，通過(guò)“電子稅務(wù)局”等多元化的征詢(xún)交流渠道向稅務(wù)機關(guān)提出合理的優(yōu)化完善需求和建議。

第九條　以征納共治為主線(xiàn)、以稅收法治為保障，實(shí)行規范統一的稅收風(fēng)險共治流程：

（一）稅務(wù)機關(guān)通過(guò)獲取、運用納稅人實(shí)名登記信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、納稅申報信息與第三方信息，建立納稅人的風(fēng)險分析指標體系和風(fēng)險信息庫，構建稅收大數據平臺。

（二）稅務(wù)機關(guān)對納稅人按規模和行業(yè)實(shí)行分類(lèi)管理，綜合運用各種涉稅信息，定期掃描識別納稅人的風(fēng)險信息和風(fēng)險等級。

（三）稅務(wù)機關(guān)對低風(fēng)險信息和部分中風(fēng)險信息，通過(guò)風(fēng)險提醒的方式前置到納稅服務(wù)環(huán)節,由納稅人開(kāi)展自評、自查、自糾。

（四）稅務(wù)機關(guān)對中高風(fēng)險以及持續異常的納稅人，協(xié)調相關(guān)行政監管部門(mén)、綜合治稅網(wǎng)絡(luò )、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)社會(huì )組織和第三方智庫，組織開(kāi)展納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調查、稅務(wù)檢查等風(fēng)險應對工作，對存在稅收違法行為的納稅人依法采取追繳稅款、加收滯納金、行政處罰等處理措施，并調整納稅人的納稅信用等級；構成涉嫌稅收犯罪的，依法移送公安機關(guān)處理。

第十條　稅務(wù)機關(guān)組織開(kāi)展稅收風(fēng)險應對工作，應嚴格按照稅收法律、法規、規章及規范性文件的規定及程序執行，切實(shí)保障納稅人的合法權益。

第十一條　推行稅收風(fēng)險共治，實(shí)現征管方式的根本轉變，由稅務(wù)機關(guān)、納稅人、第三方共同執行、遵守稅收法律，構建行為規范、運轉協(xié)調、服務(wù)高效的風(fēng)險管理機制，積極營(yíng)造全社會(huì )協(xié)稅護稅的共治局面。

第十二條　本辦法由國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局負責解釋。各地稅務(wù)機關(guān)可以根據本辦法制定具體操作細則。

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本文關(guān)鍵詞： 稅收, 風(fēng)險, 共治, 管理辦法, 試行, 廣東省稅務(wù)局, 公告, 2018年, 第10號