國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局小規模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票辦稅指引

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局小規模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票辦稅指引

尊敬的納稅人：

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第8號）要求，自2019年3月1日起，擴大小規模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票范圍。為確保您方便、快捷地辦理小規模納稅人自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票業(yè)務(wù)，我局提供以下辦稅指引供參考：

一、自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票范圍的確定

按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)，屬于住宿業(yè)，鑒證咨詢(xún)業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)的小規模納稅人可以申請自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

二、自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的辦理方式

申請自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人可按照如下順序辦理：

（一）申請增值稅發(fā)票核定：

1．增值稅發(fā)票核定是指：稅務(wù)機關(guān)依據納稅人申請核定其使用增值稅稅控系統開(kāi)具的發(fā)票種類(lèi)、單次（月）領(lǐng)用數量、最高開(kāi)票限額等；

2．辦理方式：

（1）登錄國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局－提交發(fā)票票種核定申請，按照電子稅務(wù)局提示填寫(xiě)相關(guān)表格，等待后臺審批；審批時(shí)長(cháng)一般為2個(gè)工作日以?xún)龋?br />
（2）納稅人可以攜帶以下資料到辦稅大廳辦理，報送資料如下：①《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》2份；

②加載統一社會(huì )信用代碼的營(yíng)業(yè)執照（或稅務(wù)登記證或組織機構代碼證），已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報送；

③經(jīng)辦人身份證明原件或復印件，已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報送；

④發(fā)票專(zhuān)用章印模；

⑤購票員授權委托證明書(shū)（網(wǎng)站下載或者辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取，在表格公章區加蓋公章，法定代表人簽名或加蓋私章）；

⑥購票員本人持身份證明原件及復印件，復印件加蓋公章，已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報送。

（二）稅控設備初始發(fā)行

1．稅控設備初始發(fā)行是指：稅務(wù)機關(guān)依據納稅人的申請，在增值稅稅控系統中將稅務(wù)登記信息、資格認定信息、稅種稅目認定信息、票種核定信息、增值稅發(fā)票系統升級版離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)票總金額等信息載入金稅盤(pán)（稅控盤(pán)）。

2．辦理方式

納稅人需攜帶以下資料到辦稅大廳辦理，報送資料如下：

（1）加載統一社會(huì )信用代碼的營(yíng)業(yè)執照（或稅務(wù)登記證或組織機構代碼證），已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報送；

（2）經(jīng)辦人身份證明原件或復印件，已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報送；

（3）增值稅稅控專(zhuān)用設備；

3．已有金稅盤(pán)（稅控盤(pán)）設備的納稅人辦理方式：

（1）金稅盤(pán)（稅控盤(pán)）設置檢查：

納稅人自行調整金稅盤(pán)（稅控盤(pán)）時(shí)，金稅盤(pán)（航信）操作路徑為：系統設置－網(wǎng)上變更－點(diǎn)擊金稅盤(pán)網(wǎng)上變更；稅控盤(pán)（百旺）操作路徑為：系統設置－稅控設備設置－在線(xiàn)變更；

（2）稅控設備無(wú)法自動(dòng)變更的，納稅人需攜帶稅控設備及資料到主管稅務(wù)機關(guān)金稅崗辦理稅控設備發(fā)行變更，報送資料如下：

①《使用增值稅防偽稅控系統企業(yè)情況登記表》；

②金稅盤(pán)（稅控盤(pán)）；

三、自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的注意事項

（一）納稅人開(kāi)通自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，無(wú)需再到稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)發(fā)票。對于試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可按照有關(guān)規定向稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)。

（二）納稅人需注意就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。在填寫(xiě)增值稅納稅申報表時(shí)，請將當期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3％和5％的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數”相應欄次中。

（三）納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票請注意辦理報稅手續，按照稅控設備提示每月15日前完成抄稅、清卡。

（四）初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用，可憑購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。繳納的技術(shù)維護費可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。




 

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2019年2月25日

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