甘稅發(fā)〔2019〕145號《國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)支持創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打造“雙創(chuàng )”升級版稅收營(yíng)商環(huán)境工作措施的通知》

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)支持創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打造“雙創(chuàng )”升級版稅收營(yíng)商環(huán)境工作措施的通知





甘稅發(fā)〔2019〕145號

國家稅務(wù)總局各市、州和蘭州新區稅務(wù)局，蘭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區、蘭州經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區稅務(wù)局，局內各單位：

現將《國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局關(guān)于支持創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打造“雙創(chuàng )”升級版稅收營(yíng)商環(huán)境的工作措施》印發(fā)給你們，請認真抓好貫徹落實(shí)工作。如在執行中遇到問(wèn)題，請及時(shí)報告省局（政策法規處）。




 

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局

2019年7月19日

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局關(guān)于支持創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打造“雙創(chuàng )”升級版稅收營(yíng)商環(huán)境的工作措施

為深入貫徹落實(shí)《甘肅省人民政府關(guān)于推動(dòng)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打造“雙創(chuàng )”升級版的實(shí)施意見(jiàn)》（甘政發(fā)〔2019〕26號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施意見(jiàn)》），更好發(fā)揮稅收助力大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新的作用，持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，推進(jìn)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展，激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新活力，特制定以下26條工作措施。

一、進(jìn)一步推進(jìn)簡(jiǎn)政放權，釋放創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)活力

減少和優(yōu)化稅務(wù)行政審批，取消前置性審核事項，規范權力邊界，轉變辦理方式，減少事項設定，精簡(jiǎn)辦稅手續，切實(shí)降低企業(yè)辦稅成本。

（一）減少和優(yōu)化稅務(wù)行政審批。落實(shí)黨中央國務(wù)院取消和調整行政審批的決定，除稅務(wù)行政許可事項和國家稅務(wù)總局確定的其他權力事項以外，全部實(shí)現自我判斷、備案備查、自行享受。進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政審批手續，取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機構場(chǎng)所審批。支持蘭州城關(guān)區國家“雙創(chuàng )”示范基地、蘭州白銀國家自主創(chuàng )新示范區發(fā)展,打造省內創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)新高地。壓縮行政審批時(shí)間，對納稅信用評價(jià)結果為A、B級和M級的納稅人，領(lǐng)用不超過(guò)10萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票即時(shí)辦結，便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（二）制定稅收權力和責任清單。探索制定高新技術(shù)、裝備制造、生物制藥、軟件企業(yè)、軍民融合、智能制造、新材料生產(chǎn)、節能環(huán)保等行業(yè)涉稅事項清單，厘清稅務(wù)機關(guān)和納稅人在履職納稅過(guò)程中的責任邊界，推進(jìn)權力和責任清單規范化，確保相同的權力和責任事項，為企業(yè)提供可預期穩定的納稅環(huán)境。規范稅務(wù)系統內部各部門(mén)職責界限，在形成權力清單的同時(shí)，責任清單同步跟進(jìn)，建立包容審慎的督察工作機制和容錯糾錯機制，形成省市縣三級稅務(wù)機關(guān)上下貫通、有機銜接、運轉順暢、透明高效的權責清單運行體系。

（三）簡(jiǎn)化納稅人設立、遷移、清稅證明辦理手續。對設立市場(chǎng)主體信息實(shí)現一次采集、共同使用，納稅人在首次辦稅時(shí)不再要求報送與辦理業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的辦稅信息，通過(guò)事中事后監管收集涉稅基礎信息。與市場(chǎng)監管部門(mén)建立企業(yè)登記數據質(zhì)量和傳輸的通報、對賬機制和信息交換管理辦法，實(shí)現同步實(shí)時(shí)數據信息，實(shí)現登記數據、稅收征管數據互聯(lián)互通、共享共用。進(jìn)一步優(yōu)化跨區域涉稅事項管理，推進(jìn)跨區域涉稅事項網(wǎng)上辦理。簡(jiǎn)化市場(chǎng)主體在省內跨市、縣遷移稅務(wù)處理流程，對非因注銷(xiāo)解散原因省內遷移，不再辦理清稅證明手續，便利市場(chǎng)主體自由遷移。實(shí)現簡(jiǎn)易注銷(xiāo)清稅證明事項即時(shí)辦結，實(shí)現市場(chǎng)主體退出便利化。

（四）落實(shí)稅收優(yōu)惠“不來(lái)即享”。改進(jìn)納稅人各種稅收優(yōu)惠備案方式，實(shí)現稅收優(yōu)惠資料由報送稅務(wù)機關(guān)改為納稅人留存備查，推行稅收優(yōu)惠備案網(wǎng)上辦理，減輕納稅人備案負擔。通過(guò)數據共享取消或者簡(jiǎn)化備案手續，實(shí)現備案全程網(wǎng)上辦理。探索取消稅收優(yōu)惠備案，在高新技術(shù)、裝備制造、生物制藥、軟件企業(yè)、軍民融合、智能制造、新材料生產(chǎn)、節能環(huán)保等行業(yè)試行稅收優(yōu)惠“先享受、后核查”。

（五）壓縮納稅人報送資料清單。運用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，清理納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送資料，力爭2019年底前，在2018年的基礎上再減少四分之一。實(shí)行涉稅資料清單管理，取消其他報送資料的兜底性描述，清單之外不得要求納稅人報送。推動(dòng)涉稅資料電子化，減少納稅人紙質(zhì)資料報送。

（六）推行新辦市場(chǎng)主體“套餐式”服務(wù)。集中受理、一次辦理涉稅信息確認、存款賬戶(hù)賬號報告、發(fā)票領(lǐng)用等11個(gè)涉稅事項，將多次填表、多個(gè)流程、多次跑路轉化為一次填表、一次流轉、一次跑路。承諾在新辦納稅人自首次辦稅之日起1個(gè)工作日能領(lǐng)用發(fā)票，確保新辦納稅人開(kāi)業(yè)辦稅無(wú)障礙。

二、落實(shí)稅收優(yōu)惠，推動(dòng)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)發(fā)展動(dòng)力升級

深刻認識西部大開(kāi)發(fā)、支持高新技術(shù)企業(yè)等各項稅收優(yōu)惠對各自領(lǐng)域、特定行業(yè)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用和在各自領(lǐng)域、特定行業(yè)助力推動(dòng)“雙創(chuàng )”的重要作用。牢固樹(shù)立不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策也是收“過(guò)頭稅”的觀(guān)念，進(jìn)一步深入細致地做好稅收政策宣傳輔導，確保國家出臺的各項稅收激勵政策應知盡知、應享盡享。

（七）轉變落實(shí)稅收優(yōu)惠工作方式。對國家允許和鼓勵發(fā)展的新業(yè)態(tài)、新模式，發(fā)展初期稅收優(yōu)惠規定較為原則或比較籠統政策不清晰不明確的，以政策價(jià)值為導向，結合省情，適當放寬執行標準統一口徑，用足用活政策，支持發(fā)展。按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，在適用稅收優(yōu)惠政策上不“一刀切”式地以未留存相關(guān)資料等程序問(wèn)題為由，就簡(jiǎn)單認定不符合享受稅收優(yōu)惠條件，在能確認納稅人發(fā)生的支出或取得的收入符合稅收優(yōu)惠政策實(shí)質(zhì)要件的基礎上，允許納稅人在限期內補正程序上存在的問(wèn)題。在落實(shí)稅收優(yōu)惠政策執行過(guò)程中盡可能地按照稅收優(yōu)惠種類(lèi)提供個(gè)性化辦稅輔導，努力幫助符合條件的納稅人獲取稅收政策“紅包”。不提倡納稅人放棄享受稅收優(yōu)惠。

（八）全面落實(shí)企業(yè)初創(chuàng )期稅收優(yōu)惠。繼續做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠、科技企業(yè)孵化器、國家備案眾創(chuàng )空間等創(chuàng )業(yè)平臺稅收優(yōu)惠；對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng )投企業(yè)、金融機構和天使投資人給予稅收優(yōu)惠，通過(guò)稅收政策落實(shí)幫助企業(yè)聚集資金，助力市場(chǎng)主體發(fā)展壯大。

（九）貫徹執行好企業(yè)成長(cháng)期稅收優(yōu)惠政策。做好研發(fā)費用加計扣除稅收政策的落實(shí)，取消委托境外研發(fā)費用加計扣除限制條件；對企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊或一次扣除；落實(shí)科技成果轉化過(guò)程中的增值稅、企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠；落實(shí)科研機構創(chuàng )新人才稅收優(yōu)惠，激發(fā)科研人員的創(chuàng )造力和動(dòng)力；營(yíng)造良好的科技創(chuàng )新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(cháng)。

（十）注重企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，配合科技主管部門(mén)擴大高新技術(shù)企業(yè)認定范圍；落實(shí)軟件和集成電路企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠；對自行開(kāi)發(fā)的計算軟件產(chǎn)品、集成電路重大項目企業(yè)給予增值稅留抵稅額退稅政策；落實(shí)職工教育經(jīng)費支出所得稅扣除比例由2.5%增加到8%以及超過(guò)部分在以后年度結轉扣除的規定，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng )新型企業(yè)加快追趕的步伐，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰略和職工個(gè)人職業(yè)規劃共同發(fā)展。

（十一）全面落實(shí)我國與其他國家簽訂的稅收協(xié)定。加強協(xié)定宣傳解讀，提高與協(xié)定國稅收確定性，通過(guò)開(kāi)展稅務(wù)合作與雙邊磋商解決涉稅爭議，保障納稅人的合法權益。落實(shí)稅收協(xié)定規定，按照與協(xié)定國確定稅收方案，全面履行征納義務(wù)，避免雙重征稅。

三、創(chuàng )新監管方式，持續優(yōu)化創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)營(yíng)商環(huán)境

堅持稅收征管行為規范有效，樹(shù)立誠信推定思維方式，以問(wèn)題和風(fēng)險為導向，實(shí)施精準管理，完善事中事后監管工作機制，推動(dòng)稅收征管方式轉變，提升征管效能。

（十二）堅持誠信推定的監管思維。對涉及稅收優(yōu)惠享受條件判斷等納稅人權益的事項，經(jīng)盡職調查以后仍不能確定的事項應誠信推定，承認納稅人主張暫時(shí)成立，不貿然做出不利于納稅人的處理決定。

（十三）全面推行實(shí)名辦稅。推行實(shí)名辦稅制度，在省內實(shí)現跨區稅務(wù)機關(guān)實(shí)名信息采集互認，實(shí)現一次采信多次多處使用。充分利用實(shí)名身份信息簡(jiǎn)并報送資料。利用辦稅大數據記錄，試點(diǎn)開(kāi)展辦稅人員信用評價(jià)和辦稅行為畫(huà)像，推動(dòng)信用“雙創(chuàng )”示范基地建設。

（十四）推進(jìn)跨區域風(fēng)險管理協(xié)作。主動(dòng)適應“雙創(chuàng )”市場(chǎng)主體發(fā)展需求，打通省內各市（州）、縣（區）之間和省外稅務(wù)機關(guān)之間的橫向通道，建立稅務(wù)系統內部追逃清單，加強異常發(fā)票、失控發(fā)票等風(fēng)險信息交換，推進(jìn)非正常戶(hù)、D類(lèi)信用納稅人、涉稅騙稅和虛開(kāi)發(fā)票的信息共享，提升跨區域監控能力。

（十五）加強風(fēng)險應對扎口管理。建立進(jìn)戶(hù)執法工作任務(wù)清單，對進(jìn)戶(hù)執法的必要性進(jìn)行詳細說(shuō)明，合并進(jìn)戶(hù)執法事項，避免對同一納稅人多頭執法、重復檢查，真正實(shí)現對市場(chǎng)主體無(wú)事不打擾、有事一次辦。

（十六）加強社會(huì )協(xié)作。各地稅務(wù)機關(guān)要注重與市場(chǎng)監管、公安、生態(tài)環(huán)境、金融等部門(mén)之間的工作聯(lián)系，提高協(xié)稅護稅水平。推動(dòng)將納稅信用評價(jià)結果融入社會(huì )信用體系，強化守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒，在“雙創(chuàng )”示范基地直至全省形成納稅人自律、社會(huì )監督和行政監管相結合的合作機制。

四、優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)平臺服務(wù)升級

堅持以納稅人需求為導向，提供個(gè)性化涉稅服務(wù)，針對辦稅中的“堵點(diǎn)”“難點(diǎn)”，充分利用現代信息技術(shù)，創(chuàng )新服務(wù)方式，推進(jìn)辦稅事項“一門(mén)”“一網(wǎng)”“一次”辦。

（十七）加強特色項目集成管理。優(yōu)化“項目管家”納稅服務(wù)工作機制。對應各級政府列示重點(diǎn)項目，各級稅務(wù)機關(guān)指定專(zhuān)人和團隊，提供點(diǎn)對點(diǎn)、一對一、個(gè)性化的納稅服務(wù)，助力重點(diǎn)項目轉化為我省的經(jīng)濟引擎和新增長(cháng)極。發(fā)揮注冊會(huì )計師、稅務(wù)師、公職律師“三師”隊伍的作用，做好對當地特色“龍頭”企業(yè)的納稅服務(wù)。發(fā)揮12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)功能，為納稅人和繳費人提供優(yōu)質(zhì)高效的咨詢(xún)服務(wù)，使12366熱線(xiàn)、甘肅電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)廳三大服務(wù)平臺優(yōu)勢互補，提升納稅人滿(mǎn)意度。

（十八）提供更為便利的申報納稅。利用信息技術(shù)優(yōu)化增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種申報功能，探索要素申報。提供網(wǎng)上辦理更正申報功能。提升網(wǎng)上辦稅系統功能，集成填寫(xiě)說(shuō)明，推進(jìn)網(wǎng)上申報功能智能化，打通納稅人網(wǎng)上申報“不會(huì )填、通不過(guò)”的最后關(guān)節，使網(wǎng)上辦稅體驗更輕松、更簡(jiǎn)單。

（十九）推行就近辦、一門(mén)辦、一網(wǎng)辦。擴大辦稅“全程網(wǎng)上辦”“最多跑一次”事項清單范圍。推進(jìn)辦稅服務(wù)廳進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心，實(shí)現辦稅服務(wù)與其他政務(wù)服務(wù)一門(mén)辦、一廳辦。設立跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅事項全國通辦、省內通辦、同城通辦窗口，最大限度地為納稅人提供便捷涉稅服務(wù)。

（二十）深入推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”。繼續加強銀稅合作力度，逐步擴大稅務(wù)、銀行信用共享內容，協(xié)調金融部門(mén)出臺個(gè)稅貸、企業(yè)稅貸、退稅貸等更細化、更具體的銀稅互動(dòng)信貸產(chǎn)品，將銀稅互動(dòng)合作產(chǎn)品由面向企業(yè)拓寬到企業(yè)與自然人，助力解決小微企業(yè)融資難、融資貴，將“銀稅互動(dòng)”打造成創(chuàng )新服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展的良好品牌，推進(jìn)政務(wù)信息共享的有效示范，引導社會(huì )誠信體系建設。

五、改進(jìn)稅收執法，營(yíng)造公正公開(kāi)健康的創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)環(huán)境

堅持法治思維方式，規范稅收執法權力運行，注重法律教育引導作用，維護納稅人合法權益，促進(jìn)市場(chǎng)主體公平競爭。

（二十一）落實(shí)“首違不罰”裁量制度。對納稅人一個(gè)年度內首次發(fā)生逾期辦理納稅申報、首次應當開(kāi)具而未開(kāi)具不具有出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票、使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票未按期向稅務(wù)機關(guān)報送開(kāi)票數據的違法行為，在納稅人限期改正以后，不予行政處罰。

（二十二）引導納稅人執法遵從。對高新技術(shù)企業(yè)、生態(tài)環(huán)境保護企業(yè)、科技初創(chuàng )型企業(yè)，經(jīng)風(fēng)險識別判斷未發(fā)現明顯稅收違法線(xiàn)索或者疑點(diǎn)的，一般不列為稽查對象。做好稽查建議書(shū)在工作中的引用，在糾正違法行為的同時(shí)，推行“一案一建議”工作機制，從納稅人視角制作內容具體、便于納稅人操作的稽查建議書(shū)，注重發(fā)揮稽查的教育指引作用，提高稅法遵從。

（二十三）加強稅收執法監督。推進(jìn)稅收行政執法公示制度、執法全過(guò)程記錄制度、重大執法決定法制審核制度，保障和監督稅務(wù)機關(guān)有效履行職責。加強和改進(jìn)稅務(wù)行政應訴工作，探索稅務(wù)行政爭議和解機制，主動(dòng)積極預防和化解稅務(wù)行政爭議，降低征納稅雙方訴訟成本。

六、建立保障機制，推動(dòng)支持“雙創(chuàng )”工作措施落地生根

（二十四）加強組織領(lǐng)導。各級稅務(wù)機關(guān)要結合深化“放管服”改革系列部署，充分認識推動(dòng)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打造“雙創(chuàng )”升級版優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的重要意義，切實(shí)增強推動(dòng)改革發(fā)展的使命感和責任感。各級稅務(wù)機關(guān)主要負責同志作為“第一責任人”，要親自謀劃統籌，各相關(guān)部門(mén)通力協(xié)作，扎實(shí)推進(jìn)各項工作措施落地。蘭州、白銀、蘭州新區和蘭州高新區作為全省創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展“領(lǐng)頭羊”稅務(wù)機關(guān)要明確一名局領(lǐng)導具體抓落實(shí)；省局各處室要將省委省政府戰略部署站在政治高度予以細化相關(guān)措施，加強對下工作指導。

（二十五）注重經(jīng)驗積累。各地稅務(wù)機關(guān)應因地制宜探索創(chuàng )新措施，注重對基層好的經(jīng)驗做法集成推廣。蘭州、白銀、蘭州新區和蘭州高新區等地稅務(wù)局要在落實(shí)政策、優(yōu)化服務(wù)，支持創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)方面大膽探索，主動(dòng)積極開(kāi)展工作，集成和總結全省可復制可推廣的新做法，持續優(yōu)化我省稅收營(yíng)商環(huán)境。

（二十六）強化督查落實(shí)。充分利用內控制度體系、信息技術(shù)手段實(shí)現內控內生化，防范稅務(wù)人員執法風(fēng)險、廉政風(fēng)險。要充分發(fā)揮社會(huì )監督和輿論監督作用，做好輿情研判，暢通納稅人訴求渠道，及時(shí)解決納稅人反映的各種問(wèn)題，對執行中發(fā)現的問(wèn)題第一時(shí)間主動(dòng)反饋相關(guān)部門(mén)，形成上下、部門(mén)聯(lián)動(dòng)工作機制。定期開(kāi)展督查，將貫徹落實(shí)省政府《實(shí)施意見(jiàn)》列為督查督辦項目，持續跟進(jìn)，推動(dòng)工作措施生根開(kāi)花結果。

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