《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公告2019年第12號

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國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公告2019年第12號

現將《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》予以發(fā)布，自2020年2月1日起施行。

特此公告。





 

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

2019年12月26日




 

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法



 

第一章 總則

第一條 為了規范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，適應稅收信息化發(fā)展需要，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則、《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號公布）以及進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革相關(guān)規定，結合重慶工作實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條 稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)在重慶市轄區內印制、使用、管理稅收票證，應嚴格按本實(shí)施辦法執行。

第三條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)稅收票證，是指稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒(méi)款等各項收入（以下統稱(chēng)稅款）的過(guò)程中，開(kāi)具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

稅收票證包括紙質(zhì)形式和數據電文形式。數據電文稅收票證是指通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統辦理稅款的征收繳庫、退庫時(shí)，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。

第四條 稅務(wù)機關(guān)、代征代售人征收稅款時(shí)應當開(kāi)具稅收票證。通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機關(guān)應當開(kāi)具?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應當開(kāi)具。

第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱(chēng)、開(kāi)具日期、納稅人名稱(chēng)、納稅人識別號、稅種（費、基金、罰沒(méi)款）、金額、所屬時(shí)期等。

第六條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據聯(lián)、存根聯(lián)、報查聯(lián)。收據聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存；報查聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)做會(huì )計憑證或備查。

第七條 國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局各級收入規劃核算部門(mén)負責稅收票證管理工作。

（一）市局收入規劃核算部門(mén)主管全市稅收票證管理工作。主要職責是：

1.根據國家稅務(wù)總局稅收票證管理相關(guān)規定，制定全市稅收票證管理實(shí)施辦法及有關(guān)規定，并監督其貫徹實(shí)施；

2.負責本級權限范圍內的稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、保管、盤(pán)點(diǎn)、停用、交回、損失核銷(xiāo)、移交、核算、歸檔、檢查、銷(xiāo)毀等工作；

3.指導和監督下級稅務(wù)機關(guān)的稅收票證管理工作；

4.組織、指導、實(shí)施稅收票證信息化工作；

5.組織稅收票證檢查工作；

6.其他稅收票證管理工作。

（二）區縣局收入核算部門(mén)負責本轄區內的稅收票證管理工作。主要職責是：

1.負責本地區稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、開(kāi)具、作廢、結報繳銷(xiāo)、審核、盤(pán)點(diǎn)、停用、交回、損失核銷(xiāo)、移交、核算、歸檔、檢查、銷(xiāo)毀等工作;

2.指導和監督下級稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人稅收票證管理工作;

3.具體實(shí)施稅收票證信息化工作;

4.組織實(shí)施稅收票證檢查工作;

5.其他稅收票證管理工作。

（三）扣繳義務(wù)人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過(guò)程中應當做好稅收票證的管理工作。主要職責是：

1.妥善保管從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照稅務(wù)機關(guān)要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料;

2.為納稅人開(kāi)具并交付稅收票證;

3.按時(shí)解繳稅款、結報繳銷(xiāo)稅收票證;

4.其他稅收票證管理工作。

第八條 國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局、各區縣稅務(wù)局收入規劃核算部門(mén)設置稅收票證管理崗位并配備專(zhuān)職稅收票證管理人員；直接向稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人發(fā)放稅收票證并辦理結報繳銷(xiāo)等工作的稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳等機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基層稅務(wù)機關(guān)）應當設置稅收票證管理崗位，負責稅收票證管理工作。

稅收票證管理崗位和稅收票證開(kāi)具（含印花稅票銷(xiāo)售）崗位應當分設，不得一人多崗，稅收票證管理崗位應為在編在職人員。

扣繳義務(wù)人、代征代售人應當由專(zhuān)人負責稅收票證管理工作。
 

第二章 種類(lèi)和適用范圍

第九條 稅收票證包括稅收繳款書(shū)、稅收收入退還書(shū)、稅收完稅證明（表格式，下同）、出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用稅收票證、印花稅專(zhuān)用稅收票證以及國家稅務(wù)總局規定的其他稅收票證。

第十條 稅收繳款書(shū)是納稅人據以繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：

（一）《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專(zhuān)用）》。由納稅人、稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過(guò)銀行劃繳稅款（出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅除外）到國庫時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

1.稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，納稅人據以在銀行柜面辦理繳稅（轉賬或現金），由銀行將稅款繳入國庫；

2.稅務(wù)機關(guān)收取現金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開(kāi)具，據以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；

3.稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，據以辦理“待繳庫稅款”賬戶(hù)款項繳入國庫。

（二）《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》。納稅人以現金、刷卡（未通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統）方式向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款時(shí)，由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時(shí)，也應開(kāi)具本繳款書(shū)并交付納稅人?！抖愂绽U款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》分機打和手工填開(kāi)的紙質(zhì)票證、固定面額的紙質(zhì)票證和非印刷票證，非印刷票證僅限稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具。

為方便流動(dòng)性零散稅收的征收管理，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局同時(shí)使用印有固定面值“10元”“20元”“50元”的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》。

（三）《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》?？劾U義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時(shí)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具了稅法規定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開(kāi)具本繳款書(shū)。

（四）《稅收電子繳款書(shū)》。稅務(wù)機關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統發(fā)送給銀行，銀行據以劃繳稅款到國庫時(shí)，由稅收征管系統生成的數據電文形式的稅收票證。

第十一條 稅收收入退還書(shū)是稅務(wù)機關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：

（一）《稅收收入退還書(shū)》。稅務(wù)機關(guān)向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。

（二）《稅收收入電子退還書(shū)》。稅務(wù)機關(guān)通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統生成的數據電文形式的稅收票證。

稅收收入退還書(shū)應當由區縣稅務(wù)機關(guān)稅收會(huì )計開(kāi)具并向國庫傳遞或發(fā)送。

第十二條 出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用稅收票證是由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，專(zhuān)門(mén)用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅或者證明該納稅人再銷(xiāo)售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

（一）《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》。由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，專(zhuān)門(mén)用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式，稅務(wù)收現方式，或者通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅時(shí)，均使用本繳款書(shū)。納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅附征的其他稅款時(shí)，稅務(wù)機關(guān)應當根據繳款方式，使用其他種類(lèi)的繳款書(shū)，不得使用本繳款書(shū)。

（二）《出口貨物完稅分割單》。已經(jīng)繳納出口貨物增值稅、消費稅的納稅人將購進(jìn)貨物再銷(xiāo)售給其他出口企業(yè)時(shí)，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務(wù)機關(guān)換開(kāi)的紙質(zhì)稅收票證。

第十三條 印花稅專(zhuān)用稅收票證是稅務(wù)機關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時(shí)向納稅人交付、開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

（一）印花稅票。印有固定金額，專(zhuān)門(mén)用于征收印花稅的有價(jià)證券。納稅人繳納印花稅，可以購買(mǎi)印花稅票貼花繳納，也可以開(kāi)具稅收繳款書(shū)繳納。采用開(kāi)具稅收繳款書(shū)繳納的，應當將紙質(zhì)稅收繳款書(shū)或稅收完稅證明粘貼在應稅憑證上，或者由稅務(wù)機關(guān)在應稅憑證上加蓋印花稅收訖專(zhuān)用章。

（二）《印花稅票銷(xiāo)售憑證》。稅務(wù)機關(guān)和印花稅票代售人銷(xiāo)售印花稅票時(shí)一并開(kāi)具的專(zhuān)供購買(mǎi)方報銷(xiāo)的紙質(zhì)憑證。

第十四條 稅收完稅證明是稅務(wù)機關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開(kāi)具的稅收票證，該票證為非印刷稅收票證。其適用范圍：

（一）納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的；

（二）扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具稅法規定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開(kāi)正式完稅憑證的；

（三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷(xiāo)售憑證》除外），需要重新開(kāi)具的；

（四）國家稅務(wù)總局規定的其他需要為納稅人開(kāi)具完稅憑證情形。

第十五條 稅收票證專(zhuān)用章戳是指稅務(wù)機關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專(zhuān)用章戳，具體包括：

（一）稅收票證監制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。

（二）征稅專(zhuān)用章。稅務(wù)機關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開(kāi)具稅收繳款書(shū)、稅收完稅證明、《印花稅票銷(xiāo)售憑證》等征收憑證時(shí)使用的征收業(yè)務(wù)專(zhuān)用公章。

（三）退庫專(zhuān)用章。稅務(wù)機關(guān)辦理稅款退庫業(yè)務(wù)，開(kāi)具《稅收收入退還書(shū)》等退庫憑證時(shí)使用的，在國庫預留印鑒的退庫業(yè)務(wù)專(zhuān)用公章。

（四）印花稅收訖專(zhuān)用章。以開(kāi)具稅收繳款書(shū)代替貼花繳納印花稅時(shí)，加蓋在應稅憑證上，用以證明應稅憑證已完稅的專(zhuān)用章戳。

（五）國家稅務(wù)總局規定的其他稅收票證專(zhuān)用章戳。

第十六條 《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應當視同現金進(jìn)行嚴格管理。

第十七條 《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》及“稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用章”、《車(chē)輛購置稅完稅證明》繼續執行原有規定?！抖悇?wù)代保管資金專(zhuān)用收據》應當按照視同現金管理的稅收票證進(jìn)行管理。

第十八條 稅收票證應當按規定的適用范圍填開(kāi)，不得混用。
 

第三章 設計和印制

第十九條 《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票以及其他需要全國統一印制的稅收票證由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他稅收票證，按照國家稅務(wù)總局規定的式樣和要求，由國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局確定的企業(yè)集中統一印制。

禁止私自印制、倒賣(mài)、變造、偽造稅收票證。

第二十條 印制稅收票證的企業(yè)應當具備下列條件：

（一）取得印刷經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執照；

（二）設備、技術(shù)水平能夠滿(mǎn)足印制稅收票證的需要；

（三）有健全的財務(wù)制度和嚴格的質(zhì)量監督、安全管理、保密制度；

（四）有安全、良好的保管場(chǎng)地和設施。

印制稅收票證的企業(yè)應當按照稅務(wù)機關(guān)提供的式樣、數量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應當將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人。

第二十一條 稅收票證應當套印國家稅務(wù)總局統一制發(fā)的稅收票證監制章。

第二十二條 除稅收票證監制章外，征稅專(zhuān)用章、退庫專(zhuān)用章、印花稅收訖專(zhuān)用章等稅收票證專(zhuān)用章戳刻制的內容和要求由國家稅務(wù)總局確定，其刻制權限下放區縣稅務(wù)機關(guān)。區縣稅務(wù)機關(guān)刻制的稅收票證專(zhuān)用章戳必須上報國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局留底歸檔。

第二十三條 國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局收入規劃核算部門(mén)應當對印制完成的稅收票證質(zhì)量、數量進(jìn)行查驗。查驗無(wú)誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續；查驗不合格的，對不合格稅收票證監督銷(xiāo)毀。區縣收入核算部門(mén)發(fā)現稅收票證質(zhì)量、數量有誤的，應及時(shí)報告市局。
 

第四章 使用

第二十四條 上、下級稅務(wù)機關(guān)之間，稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人與稅收票證管理人員之間，應當建立稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳的領(lǐng)發(fā)登記制度，辦理領(lǐng)發(fā)手續，共同清點(diǎn)、確認領(lǐng)發(fā)種類(lèi)、數量和號碼。

稅收票證的運輸應當確保安全、保密。

數據電文稅收票證由稅收征管系統自動(dòng)生成稅收票證號碼，分配給稅收票證開(kāi)具人員，視同發(fā)放。數據電文稅收票證不得重復發(fā)放，重復開(kāi)具。登記數據電文稅收票證領(lǐng)發(fā)情況的《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》由稅收征管系統自動(dòng)生成。

非印刷稅收票證僅限在稅收征管系統內領(lǐng)發(fā)，無(wú)實(shí)物領(lǐng)發(fā)內容，自動(dòng)在稅票開(kāi)具環(huán)節完成。

視同現金管理的稅收票證未按照本實(shí)施辦法第三十三條規定辦理結報的，不得繼續發(fā)放同一種類(lèi)的稅收票證。

其他種類(lèi)的稅收票證，應當根據領(lǐng)用人的具體使用情況，適度發(fā)放。

第二十五條 稅收票證管理人員向稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現金管理的稅收票證時(shí)，應當拆包發(fā)放，并且一般不得超過(guò)一個(gè)月的用量。

第二十六條 稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人應當妥善保管紙質(zhì)稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳。區縣及以上稅務(wù)機關(guān)應當設置具備安全條件的稅收票證專(zhuān)用庫房；基層稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人應當配備稅收票證保險專(zhuān)用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳應當隨身攜帶，嚴防丟失。

第二十七條 稅收票證開(kāi)具人員在填用票證時(shí)，必須先檢查稅收票證聯(lián)次、號碼、品質(zhì)等印制質(zhì)量，做到先領(lǐng)先用，順序填開(kāi)，對稅收征管系統提示的稅收票證號碼與紙質(zhì)稅收票證號碼校驗一致后方可開(kāi)具。

稅收票證應當分納稅人開(kāi)具，同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒(méi)款）、稅目、預算科目、預算級次、所屬時(shí)期不同的，應當分行填列。

稅收票證欄目?jì)热輵斕顚?xiě)齊全、清晰、真實(shí)、規范，不得漏填、簡(jiǎn)寫(xiě)、省略、涂改、挖補、編造，多聯(lián)式稅收票證應當一次全份開(kāi)具。

非印刷稅收票證由稅務(wù)機關(guān)通過(guò)稅收征管系統直接輸出打印，字號統一使用系統稅票號碼。

第二十八條 稅收完稅證明的開(kāi)具

（一）納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，事后需要取得稅收票證的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實(shí)繳（退）庫電子信息后開(kāi)具。

（二）扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開(kāi)正式完稅憑證的，憑取得的稅法規定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實(shí)繳庫電子信息后開(kāi)具。本條所稱(chēng)其他憑證是指記載車(chē)船稅完稅情況的交強險保單等稅法或國家稅務(wù)總局認可的能夠作為已完稅情況證明的憑證。

（三）納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機關(guān)另行提供的，如稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫或從國庫退還，稅務(wù)機關(guān)應當開(kāi)具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復印件。

第二十九條 因開(kāi)具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應當在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開(kāi)具的稅收票證字軌及號碼?！抖愂绽U款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》應當全套保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉聯(lián)次無(wú)法收回的，應當注明原因，并將納稅人出具的情況說(shuō)明或銀行文書(shū)代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開(kāi)具作廢的稅收票證應當按期與已填用的稅收票證一起辦理結報繳銷(xiāo)手續，不得自行銷(xiāo)毀。

由于票面信息填開(kāi)錯誤等原因，稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員開(kāi)具的非印刷《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》需作廢的，應收回已開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證，注明作廢原因等情況，由稅收票證管理人員或基層稅務(wù)機關(guān)負責人與稅收征管系統中待作廢的稅收票證電子信息現場(chǎng)核對一致后，授權作廢。

數據電文稅收票證作廢的,應當在稅收征管系統中予以標識，已經(jīng)作廢的數據電文稅收票證號碼不得再次使用。

稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具稅收票證后，納稅人向銀行辦理繳稅前丟失的，稅務(wù)機關(guān)參照前款規定處理。

非印刷稅收票證遺失補開(kāi)時(shí)，應從稅收征管系統中調用原稅收票證再次打印，并由稅收征管系統自動(dòng)注明打印次數，不再開(kāi)具新號碼的稅收票證。

第三十條 紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次各種章戳應當加蓋齊全。

稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員通過(guò)稅收征管系統輸出打印的非印刷稅收票證，應手工加蓋征稅專(zhuān)用章。

第三十一條 稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機關(guān)與上級稅務(wù)機關(guān)之間，應當辦理稅收票款結報繳銷(xiāo)手續。

第三十二條 稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結報繳銷(xiāo)視同現金管理的稅收票證時(shí)，應當將已開(kāi)具稅收票證的存根聯(lián)、報查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開(kāi)具的稅收票證（含未銷(xiāo)售印花稅票）一并辦理結報繳銷(xiāo)手續。

結報繳銷(xiāo)其他非現金管理稅收票證時(shí)，填票人員應持已填用、應繳銷(xiāo)的其他稅收票證的相應聯(lián)次，連同作廢稅收票證等一并辦理結報繳銷(xiāo)手續。

非印刷稅收票證應根據稅收征管系統中的稅收票證電子信息辦理結報繳銷(xiāo)手續。

數據電文稅收票證由稅收征管系統自動(dòng)生成《稅收票款結報繳銷(xiāo)單》進(jìn)行結報。

對丟失已開(kāi)具視同現金管理稅收票證（非印刷稅收票證除外）而未作結報繳銷(xiāo)處理的，應由稅收票證開(kāi)具人員向納稅人方取得收據聯(lián)復印件，提供方需在復印件上加注“此件由xx單位或xx人提供，與原件無(wú)誤”字樣，并簽字或加蓋印章，據此辦理結報繳銷(xiāo)。

第三十三條 稅收票款應當按照規定的時(shí)限辦理結報繳銷(xiāo)。稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、代征代售人開(kāi)具稅收票證（含銷(xiāo)售印花稅票）收取現金稅款時(shí)，辦理結報繳銷(xiāo)手續的時(shí)限要求是：

（一）當地設有國庫經(jīng)收處的，稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員應于收取稅款的當日或次日辦理稅收票款的結報繳銷(xiāo)。

（二）當地未設國庫經(jīng)收處的，稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員辦理稅收票款結報繳銷(xiāo)的期限最長(cháng)不得超過(guò)5天，額度最高不得超過(guò)1萬(wàn)元，并以期限或額度條件先滿(mǎn)足之日為準。

（三）代征代售人收取現金稅款的，對其代征稅款的結報期限，在保證稅收票款安全的前提下，可適當調整，但期限最長(cháng)不得超過(guò)30天，額度最高不得超過(guò)5萬(wàn)元，并以期限或額度條件先滿(mǎn)足之日為準；對超過(guò)3個(gè)月無(wú)票證使用記錄的，可暫時(shí)收回其所有票證。當地設有國庫經(jīng)收處的，稅務(wù)機關(guān)應積極引導其按日辦理稅款的解繳入庫。

（四）扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，應按稅法規定的稅款解繳期限一并辦理結報繳銷(xiāo)。

（五）稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員應按月辦理其他非現金管理稅收票證的結報繳銷(xiāo)。

第三十四條 各級稅務(wù)機關(guān)和稅收票證開(kāi)具人員在領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具稅收票證時(shí)，發(fā)現多出、短少、污損、殘破、錯號、印刷字跡不清及聯(lián)數不全等印制質(zhì)量不合格情況的，應當查明字軌、號碼、數量，清點(diǎn)登記，妥善保管。

全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本實(shí)施辦法第四十六條規定銷(xiāo)毀；全套印制質(zhì)量不合格的，按開(kāi)具作廢處理。

第三十五條 由于稅收政策變動(dòng)或稅收票證式樣改變等原因，國家稅務(wù)總局規定停用的稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳，應由區縣稅務(wù)機關(guān)集中清理，核對字軌、號碼和數量，造冊登記，按照本實(shí)施辦法第四十六條規定銷(xiāo)毀。

第三十六條 因印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯誤，或者扣繳義務(wù)人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務(wù)等原因，稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應當清點(diǎn)、核對字軌、號碼和數量，及時(shí)上交至發(fā)放或有權銷(xiāo)毀稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳的稅務(wù)機關(guān)。
 

第五章 損失處理

第三十七條 視同現金管理的未開(kāi)具稅收票證（含未銷(xiāo)售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機關(guān)應當查明損失稅收票證的字軌、號碼和數量，立即向當地公安機關(guān)報案并報告上級或主管稅務(wù)機關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應當及時(shí)在辦稅場(chǎng)所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò )等新聞媒體上公告作廢。

受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應當立即報告主管稅務(wù)機關(guān)或委托印制的稅務(wù)機關(guān)，由稅務(wù)機關(guān)按前款規定辦理。

第三十八條 未開(kāi)具稅收票證（含未銷(xiāo)售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應當及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級稅務(wù)機關(guān)按照權限進(jìn)行損失核銷(xiāo)審批。

（一）損失印花稅票、視同現金管理和非現金管理稅收票證的核銷(xiāo)權限：

1.《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票發(fā)生損失的，必須上報國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局審批核銷(xiāo)；

2.視同現金管理的稅收票證發(fā)生損失的，由區縣稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行調查核實(shí)后報國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局審批核銷(xiāo)；

3.其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由區縣稅務(wù)機關(guān)審批核銷(xiāo)。

（二）申請核銷(xiāo)報告必須附《稅收票證損失核銷(xiāo)報告審批單》、票證責任人的情況報告、區縣及基層稅務(wù)機關(guān)調查核實(shí)情況及處理意見(jiàn)、公安機關(guān)出具的被盜證明、報案記錄、公開(kāi)申明作廢記錄等相關(guān)證明材料。

（三）損失票證的，應查明責任。屬于責任事故的，對直接責任人，按下列規定責令其賠償：

1.丟失印花稅票和印有固定面額的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》，按照面額賠償；

2.丟失其他視同現金管理的稅收票證，視情況每套賠償人民幣100-300元。

毀損殘票和追回的稅收票證按照本實(shí)施辦法第四十六條規定銷(xiāo)毀。

第三十九條 稅收票證專(zhuān)用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機關(guān)應當立即向當地公安機關(guān)報案并逐級報告刻制稅收票證專(zhuān)用章戳的稅務(wù)機關(guān)；退庫專(zhuān)用章丟失、被盜、被搶的，應當同時(shí)通知國庫部門(mén)。重新刻制的稅收票證專(zhuān)用章戳應當及時(shí)辦理留底歸檔或預留印鑒手續。

毀損和損失追回的稅收票證專(zhuān)用章戳按照本實(shí)施辦法第四十六條規定銷(xiāo)毀。
 

第六章 監督管理

第四十條 稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、稅收票證管理人員工作變動(dòng)離崗前，應當辦理稅收票證、稅收票證專(zhuān)用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交，移交時(shí)應當有專(zhuān)人監交，監交人、移交人、接管人三方共同簽字，票清離崗。

第四十一條 稅收收入退還書(shū)開(kāi)具人員不得同時(shí)從事退庫專(zhuān)用章保管或《稅收收入電子退還書(shū)》復核授權工作。印花稅票銷(xiāo)售人員不得同時(shí)從事印花稅收訖專(zhuān)用章保管工作。外出征收稅款的，稅收票證開(kāi)具人員不得同時(shí)從事現金收款工作。

第四十二條 稅收征管系統應如實(shí)記錄數據電文稅收票證的開(kāi)具、作廢等信息，確保信息的安全性、完整性和不可篡改性，保證發(fā)送到國庫的繳庫、退庫信息與稅收征管系統信息一致。

第四十三條 基層稅務(wù)機關(guān)的稅收票證管理人員應當按日對已結報繳銷(xiāo)稅收票證的完整性、準確性和稅收票證管理的規范性進(jìn)行審核；區縣稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理人員對基層稅務(wù)機關(guān)繳銷(xiāo)的稅收票證，應當定期進(jìn)行復審。

第四十四條 各級稅務(wù)機關(guān)對結存的稅收票證應當定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證結存稅收票證實(shí)物與賬簿記錄數量一致，如發(fā)現賬實(shí)不符，應及時(shí)查明原因，并報告上級稅務(wù)機關(guān)。

第四十五條 銷(xiāo)毀稅收票證包括已填用票證的存根聯(lián)和報查聯(lián)、填用作廢的全份票證、印制不合格票證、停用票證、損失殘票、損失后追回票證以及印發(fā)稅務(wù)機關(guān)規定銷(xiāo)毀的票證。

已填用票證存根聯(lián)、報查聯(lián)和填用作廢的全份票證、賬簿以及其他稅收票證資料應在規定保管期滿(mǎn)后銷(xiāo)毀。

第四十六條 未填用的《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票需要銷(xiāo)毀時(shí)，應當由區縣稅務(wù)機關(guān)兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷(xiāo)毀清冊，逐級上繳至國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局負責銷(xiāo)毀；未填用的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》需要銷(xiāo)毀的，應由區縣稅務(wù)機關(guān)兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷(xiāo)毀清冊，報國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局批準，指派專(zhuān)人復核并監督銷(xiāo)毀。

其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷(xiāo)毀的，由區縣稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理人員清點(diǎn)并編制稅收票證銷(xiāo)毀清冊，報區縣稅務(wù)機關(guān)批準，由兩人以上監督銷(xiāo)毀。

稅收票證專(zhuān)用章戳需要銷(xiāo)毀的，由負責刻制稅收票證專(zhuān)用章戳的區縣稅務(wù)機關(guān)編制銷(xiāo)毀清冊進(jìn)行銷(xiāo)毀。

第四十七條 各級稅務(wù)機關(guān)應當按照稅收票證種類(lèi)、領(lǐng)用單位（人）設置稅收票證賬簿，對各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結報繳銷(xiāo)、停用、損失、銷(xiāo)毀的數量、號碼進(jìn)行及時(shí)登記和核算，定期結賬。

第四十八條 各級稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)對已填用的稅收票證和作廢票證、賬簿以及其他稅收票證資料按照一定的方法整理、裝訂，加具封面，并按規定期限進(jìn)行歸檔保存。

（一）歸檔票證的范圍

已填用票證、作廢票證、票證賬簿、票證報表和其他票證資料。

（二）歸檔票證的裝訂

1.已填用、作廢的票證，可根據具體情況選擇按稅收業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序、用票人和票證號碼順序進(jìn)行裝訂；

2.每?jì)云弊C的排列順序為：票證結報繳銷(xiāo)單、作為匯總繳納稅款的稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專(zhuān)用）報查聯(lián)、與匯總憑證對應的各類(lèi)票證報查聯(lián)、其他票證報查聯(lián)、全份作廢票證；

3.紙質(zhì)票證裝訂封面、封底按稅收票證規格統一印制，要求按月裝訂，做到數據準確、順序規范、查對方便、整齊牢固。

（三）歸檔票證的保管期限

1.紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，整理裝訂成冊后，保存期限為五年；

2.作為會(huì )計憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限為十五年；

3.數據電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當通過(guò)光盤(pán)等介質(zhì)進(jìn)行存儲，確保數據電文稅收票證信息的安全、完整。

第四十九條 各級稅務(wù)機關(guān)應當定期對本級及下級稅務(wù)機關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳管理工作進(jìn)行檢查。

第五十條 各級稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違反本實(shí)施辦法的，應當根據情節輕重，給予批評教育、責令做出檢查、誡勉談話(huà)或調整工作崗位處理；構成違紀的，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。

第五十一條 扣繳義務(wù)人未按照本實(shí)施辦法及有關(guān)規定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規定進(jìn)行處理。

扣繳義務(wù)人未按照本實(shí)施辦法開(kāi)具稅收票證的，按照《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號公布）有關(guān)規定進(jìn)行處理。

第五十二條 稅務(wù)機關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時(shí)，應當就違反本實(shí)施辦法及相關(guān)規定的責任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。

第五十三條 非法印制、轉借、倒賣(mài)、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》的規定進(jìn)行處理；偽造、變造、買(mǎi)賣(mài)、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專(zhuān)用章戳的，移送司法機關(guān)。
 

第七章 其他

第五十四條 政府部門(mén)委托稅務(wù)機關(guān)征收的各種基金、費，使用稅收票證，比照本實(shí)施辦法執行。

第五十五條 本實(shí)施辦法由國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局負責解釋。

第五十六條 本實(shí)施辦法自2020年2月1日起施行。《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法（暫行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公告2018年第17號）同時(shí)廢止。

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本文關(guān)鍵詞： 稅收, 票證, 管理, 實(shí)施辦法, 重慶市稅務(wù)局, 公告, 2019年, 第12號