國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于明確海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申報抵扣相關(guān)問(wèn)題的通知

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于明確海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申報抵扣相關(guān)問(wèn)題的通知

尊敬的增值稅一般納稅人：

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)，2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)海關(guān)繳款書(shū))，應當登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“綜合服務(wù)平臺”)，查詢(xún)(錄入)、勾選用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息?，F將相關(guān)操作通知如下:

一、關(guān)于海關(guān)繳款書(shū)抵扣流程的調整

(一)自2020年2月1日起，海關(guān)繳款書(shū)上的“繳款單位(人)”欄次僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)(以下稱(chēng)“單抬頭海關(guān)繳款書(shū)”),按照海關(guān)繳款書(shū)上注明的納稅人統一社會(huì )信用代碼將海關(guān)繳款書(shū)電子信息通過(guò)綜合服務(wù)平臺直接推送給納稅人。納稅人只需在綜合服務(wù)平臺上對查詢(xún)到的單抬頭海關(guān)繳款書(shū)電子信息進(jìn)行用途確認后，即可辦理后續增值稅納稅申報或出口退稅事宜。納稅人不再通過(guò)原有渠道錄入海關(guān)繳款書(shū)信息，也不需要憑《海關(guān)繳款書(shū)稽核比對結果通知書(shū)》申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

(二)自2020年2月1日起，對于同時(shí)標明有兩個(gè)單位名稱(chēng)，既有代理進(jìn)口單位名稱(chēng)，又有委托進(jìn)口單位名稱(chēng)的海關(guān)繳款書(shū)(以下稱(chēng)“雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)”)，納稅人需要在申報期結束前錄入海關(guān)繳款書(shū)信息，并經(jīng)稽核比對相符后，再通過(guò)綜合服務(wù)平臺對海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行用途確認，不需憑《海關(guān)繳款書(shū)稽核比對結果通知書(shū)》申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

為便于納稅人“一站式”辦理相關(guān)事宜，自2020年1月21日起，綜合服務(wù)平臺升級后已開(kāi)通雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息錄入功能，納稅人可以通過(guò)該功能錄入雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息并申請稽核比對。

(三)納稅人如發(fā)現海關(guān)繳款書(shū)用途確認有誤，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第1號)的規定申請調整用途。

二、關(guān)于納稅人升級前已上傳的海關(guān)繳款書(shū)處理

納稅人在申報2020年1月及以后屬期增值稅時(shí)，稅務(wù)機關(guān)會(huì )將前期納稅人已經(jīng)上傳且稽核比對相符的海關(guān)繳款書(shū)信息推送至綜合服務(wù)平臺。納稅人在綜合服務(wù)平臺對查詢(xún)到的海關(guān)繳款書(shū)電子信息進(jìn)行用途確認后，即可辦理后續增值稅納稅申報等事宜，不需下載《海關(guān)繳款書(shū)稽核比對結果通知書(shū)》。

三、關(guān)于異常情況的處理

(一)納稅人通過(guò)綜合服務(wù)平臺未能查詢(xún)到相關(guān)海關(guān)繳款書(shū)電子信息，或查詢(xún)到的海關(guān)繳款書(shū)電子信息與實(shí)際情況不一致的，納稅人應錄入對應海關(guān)繳款書(shū)信息，申請稽核比對。如果稽核比對相符，納稅人即可通過(guò)綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認；如果稽核比對結果不符，納稅人應當持海關(guān)繳款書(shū)原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數據核對。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口業(yè)務(wù)一致的，納稅人即可通過(guò)綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認。

(二)自2020年2月1日起，取消了稽核異常海關(guān)繳款書(shū)原有180日的數據修改核對時(shí)間限制。稅務(wù)總局公告〔2019〕33號實(shí)施前，因申請數據修改或者核對超過(guò)180日限制導致不能抵扣的納稅人，可以重新報送海關(guān)繳款書(shū)信息，或者向主管稅務(wù)機關(guān)申請數據核對，并按照規定流程進(jìn)行后續處理。

四、關(guān)于申報客戶(hù)端的相關(guān)操作

(一)鑒于我市一般納稅人習慣使用深圳電子稅務(wù)局申報客戶(hù)端辦理海關(guān)繳款書(shū)稽核比對，我局提醒納稅人，請使用綜合服務(wù)平臺辦理海關(guān)繳款書(shū)的查詢(xún)(錄入)、勾選，用于辦理申報抵扣或出口退稅。

(二)2020年2月1日起，申報客戶(hù)端將不需要下載《海關(guān)繳款書(shū)稽核比對結果通知書(shū)》，納稅人應根據綜合服務(wù)平臺用途確認的海關(guān)繳款書(shū)填寫(xiě)增值稅納稅申報表附表二。

特此通知。




 

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2020年1月21日

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