勞社部發(fā)〔2007〕2號《勞動(dòng)和社會(huì )保障部關(guān)于印發(fā)〈社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制暫行辦法〉的通知》

《勞動(dòng)和社會(huì )保障部關(guān)于印發(fā)〈社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制暫行辦法〉的通知》







勞社部發(fā)〔2007〕2號

各省、自治區、直轄市勞動(dòng)和社會(huì )保障廳（局）：

為了加強社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部管理與監督，提高內控執行力，確保社會(huì )保險基金安全，我部制訂了《社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內控辦法》）?，F印發(fā)給你們，并就貫徹執行《內控辦法》提出如下意見(jiàn)：

一、充分認識加強社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制工作的重要性和必要性。社會(huì )保險基金的安全，始終是黨中央、國務(wù)院高度重視的一個(gè)問(wèn)題，也是社會(huì )各界關(guān)注的焦點(diǎn)。社會(huì )保險基金的安全與否，關(guān)系到社會(huì )保險事業(yè)的發(fā)展和社會(huì )保險經(jīng)辦機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“社會(huì )保險機構”）基金管理的主體地位，關(guān)系到廣大參保人員的切身利益和生活，關(guān)系到社會(huì )和諧與穩定。為了確保社會(huì )保險基金的安全，近年來(lái)，一些地區勞動(dòng)保障部門(mén)及社會(huì )保險機構結合當地實(shí)際，探索建立了社會(huì )保險內部控制制度，并積極開(kāi)展工作，取得了一定成效。但是個(gè)別地區風(fēng)險防范意識薄弱，制度不健全，管理不到位，甚至有章不循、有令不行、有禁不止，重要崗位用人失察，違規操作，致使侵害社會(huì )保險基金的事件時(shí)有發(fā)生。實(shí)踐證明，切實(shí)加強社會(huì )保險內部控制工作，是確保社?；鸢踩谋举|(zhì)要求，也是規范經(jīng)辦業(yè)務(wù)、保證社會(huì )保險各項工作順利開(kāi)展的重要舉措。各級勞動(dòng)保障部門(mén)要高度重視，把加強內部控制作為一項管長(cháng)遠、固根本、保安全的基礎性工作來(lái)抓，把提高內控執行力作為加強社會(huì )保險機構能力建設的重要內容，通過(guò)建章立制，確保社會(huì )保險基金安全。

二、建立健全內控機制。各地要堅持與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)、系統地梳理已有的內控制度并不斷加以完善，著(zhù)力規范經(jīng)辦業(yè)務(wù)工作，完善財務(wù)管理制度，優(yōu)化操作流程。要寓內控辦法于業(yè)務(wù)操作流程之中，建立崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節之間相互監督、相互制衡的機制。要明確崗位職責，建立責任追究制度，確保內控機制的有效運行。要充分運用信息化手段加強對經(jīng)辦業(yè)務(wù)工作的監督控制，有效堵塞社?；?ldquo;跑、冒、滴、漏”，切實(shí)提高管理水平。

三、進(jìn)一步加強對內部控制工作的監督管理。各?。▍^、市）社會(huì )保險機構要結合本地實(shí)際，建立健全考評機制，加大監督檢查，稽核部門(mén)要切實(shí)履行內部審計職責，每年要對本單位及所轄機構內部控制工作進(jìn)行檢查評估。各地要認真貫徹落實(shí)《勞動(dòng)和社會(huì )保障部關(guān)于進(jìn)一步加強社會(huì )保險稽核工作的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕4號）的要求，高度重視稽核隊伍建設，大力完善稽核組織體系，確保內部審計工作的有效開(kāi)展。各級社會(huì )保險機構主要領(lǐng)導要著(zhù)力推動(dòng)內控制度建設，貫徹執行內控制度的規定，嚴肅處理違反內控制度的機構和責任人，并在一定范圍內予以通報，維護內控制度的嚴肅性，防止流于形式。

四、建立內控制度運行情況定期報告制度。從2007年起，各地要于每年12月底前將當年的內控工作總結報送我部社會(huì )保險事業(yè)管理中心?？偨Y要全面反映年度內部審計工作情況，重點(diǎn)反映內控制度建設存在的問(wèn)題和典型審計案例。各地要制訂貫徹落實(shí)《內控辦法》的具體實(shí)施細則，指定專(zhuān)人負責，并于2007年3月31日前將實(shí)施細則報送我部社會(huì )保險事業(yè)管理中心。對《內控辦法》貫徹實(shí)施中發(fā)現的問(wèn)題和修改完善建議，請及時(shí)向我部反映。

勞動(dòng)和社會(huì )保障部

二〇〇七年一月十八日

社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強社會(huì )保險經(jīng)辦機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“社會(huì )保險機構”）內部管理與監督，防范和化解運行風(fēng)險，規范社會(huì )保險管理服務(wù)工作，確保社會(huì )保險基金安全，根據《中華人民共和國勞動(dòng)法》《中華人民共和國審計法》《社會(huì )保險費征繳暫行條例》《社會(huì )保險稽核辦法》《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》《社會(huì )保險審計暫行規定》《內部審計基本準則》等法規制度，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)的內部控制是指各級社會(huì )保險機構對系統內部職能部門(mén)及其工作人員從事社會(huì )保險管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規范、監控和評價(jià)的方法、程序、措施的總稱(chēng)。內部控制由組織機構控制、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、信息系統控制等組成。

第三條 辦法適用于各級社會(huì )保險機構。

第四條 各級社會(huì )保險機構應建立健全內部控制制度，業(yè)務(wù)部門(mén)負責本業(yè)務(wù)環(huán)節的內部控制工作；稽核部門(mén)負責組織實(shí)施本地區、本部門(mén)管理范圍內社會(huì )保險內部控制的監督檢查工作。

上級社會(huì )保險機構對下級社會(huì )保險機構的內部控制工作進(jìn)行指導、監督和檢查。

第五條 內部控制建設的目標：在全系統內建立一個(gè)運作規范、管理科學(xué)、監控有效、考評嚴格的內部控制體系，對社會(huì )保險機構各項業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節進(jìn)行全過(guò)程的監督，提高社會(huì )保險政策法規和各項規章制度的執行力，保證社會(huì )保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

第六條 內部控制建設應遵循以下原則：

（一）合法性。內部控制的各項內容規范、統一，符合國家有關(guān)社會(huì )保險政策、法規的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務(wù)管理行為都有相應的制度規定和監督制約。所有部門(mén)、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)項目和操作環(huán)節都在內部控制的范圍內。

（三）制衡性。從組織機構的設置上確保各部門(mén)和崗位權責分明、相互制約，通過(guò)有效的相互制衡措施消除內部控制中的盲點(diǎn)。

（四）有效性。在崗位、部門(mén)和單位三級內控管理模式的基礎上，形成科學(xué)合理的內部控制決策機制、執行機制和監督機制。建立合理的內控程序，保障內控管理的有效執行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務(wù)實(shí)際相結合，根據需要及時(shí)進(jìn)行調整、修改和完善，適應社會(huì )保險管理服務(wù)的變化。

第二章 內部控制的內容

第七條 組織機構控制

（一）建立完善的組織決策控制制度。對內部機構、崗位設置、決策程序、法人授權等作出規定。

（二）建立科學(xué)的人事管理制度。對崗位設置與職責、人員調配與使用、干部培訓、考核與獎懲作出規定。

（三）建立明確的領(lǐng)導授權控制制度。對授權范圍、權力監督、定期輪崗、離任審計等內容作出規定。

（四）建立有效的內控考評制度。對業(yè)務(wù)風(fēng)險控制情況的評價(jià)、違反內控規定的處罰等內容作出規定。

第八條 業(yè)務(wù)運行控制

（一）規范業(yè)務(wù)操作規程。按照社會(huì )保險有關(guān)政策和法規，規范參保登記管理、繳費核定、賬戶(hù)管理、待遇審核、待遇支付、社會(huì )化管理、基金財務(wù)管理、計劃統計管理、稽核監督等業(yè)務(wù)環(huán)節的操作流程。

（二）建立業(yè)務(wù)審核制度。辦理社會(huì )保險各項業(yè)務(wù)時(shí)應嚴格審核相關(guān)報表、憑證等資料的真實(shí)性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應規范統一，數據的修改應有嚴格的審批制度和程序，同時(shí)進(jìn)行登記備案。

（三）明確各業(yè)務(wù)環(huán)節的工作范圍、責任。各部門(mén)、崗位的業(yè)務(wù)管理、操作人員都應在其職權范圍內開(kāi)展工作，不得超越所授權限。各項業(yè)務(wù)環(huán)節既獨立操作，又相互銜接、相互制約，實(shí)行業(yè)務(wù)初審及復核制度。

（四）實(shí)行辦事公開(kāi)。社會(huì )保險政策、業(yè)務(wù)流程、辦理時(shí)限和內容以及經(jīng)辦人等應公開(kāi)透明。

（五）建立檔案資料保管制度。社會(huì )保險業(yè)務(wù)的原始資料以及辦理過(guò)程中涉及的相關(guān)資料按照檔案管理規定及時(shí)留存、歸檔、立卷、保管。

第九條 基金財務(wù)控制

（一）依法進(jìn)行基金財務(wù)管理和核算?；鹭攧?wù)管理嚴格按照國家的法律、法規、政策和社會(huì )保險基金財務(wù)會(huì )計制度，建立明確的會(huì )計操作規程，對財務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施監督。

（二）建立嚴密的會(huì )計控制系統。依法建賬，按照不同險種分賬核算，各險種之間、統籌基金與個(gè)人賬戶(hù)不得相互擠占。合理運用會(huì )計方法對發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬依據的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會(huì )計記錄應履行必要的審批手續，并記錄在案。

（三）建立分工明確的崗位責任制。財務(wù)會(huì )計部門(mén)應設立會(huì )計負責人（主管）、記賬、復核、出納和財務(wù)網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責范圍，財務(wù)收支審批實(shí)行分級授權，未經(jīng)授權不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登錄工作；財務(wù)印鑒、票據、空白憑證實(shí)行專(zhuān)人管理并有登記。會(huì )計人員輪崗或調離時(shí)，必須嚴格履行交接手續。

（四）建立合理的責任分離制度。貨幣、有價(jià)證券的保管與賬務(wù)處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理相分離；資金受理發(fā)放或待遇支付與審查相分離；信息數據處理與業(yè)務(wù)辦理及會(huì )計處理相分離。

（五）完善賬務(wù)核對制度。對不同賬務(wù)應定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

第十條 信息系統控制

（一）嚴格按照勞動(dòng)保障部有關(guān)社會(huì )保險信息系統建設的標準規范業(yè)務(wù)系統和數據庫建設，制訂明確的操作流程和管理制度。

（二）根據業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統功能劃分各個(gè)部門(mén)和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統維護人員等各類(lèi)人員的職責和使用權限，并建立相應的管理制度，明確數據操作所依據的有效憑證和必須履行的審批手續。

（三）建立數據錄入、修改、訪(fǎng)問(wèn)、使用、保密、維護的權限管理制度，加強對信息系統數據的監控，建立數據遠程備份機制，確保數據安全。

（四）建立有效的信息交流反饋制度。對業(yè)務(wù)數據等信息管理、交流和反饋作出明確規定，確保管理層及時(shí)了解各項業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數據。

（五）按照國家有關(guān)規定使用網(wǎng)絡(luò )。對于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸的進(jìn)行加密處理。加強網(wǎng)絡(luò )和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡(luò )安全。

（六）建立機房和相關(guān)設備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實(shí)定期維護、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設備的正常運轉。

第三章 內部控制的管理與監督

第十一條 稽核部門(mén)應履行內控的管理與監督職能，依照國家有關(guān)社會(huì )保險政策、法規以及法規性文件，制訂內控檢查年度及日常工作計劃，報單位主要負責人批準后，定期或不定期地對內部控制體系的運行情況進(jìn)行檢查。同時(shí)，社會(huì )保險機構內控制度運行情況接受社會(huì )保險基金監督行政部門(mén)的監督。

第十二條 稽核部門(mén)在對內控制度運行情況的檢查過(guò)程中可以查閱、復制有關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬簿以及其他相關(guān)資料和資產(chǎn)等，對檢查事項有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行調查，對違反內部控制制度的行為作出臨時(shí)處理決定。

第十三條 稽核部門(mén)應按照內審程序進(jìn)行檢查，做好檢查筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門(mén)負責人簽字或蓋章。對主要資料要進(jìn)行復印并由被檢查部門(mén)負責人簽字或蓋章?；瞬块T(mén)應將檢查結果定期進(jìn)行公示。

第十四條 稽核部門(mén)應對內控制度運行的檢查情況作出評價(jià)。對內部控制檢查中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)報告主要領(lǐng)導，并提出整改建議。

第十五條 各部門(mén)、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節應建立責任人差錯追究制度，強化內部監督制約。

第十六條 建立健全內控考評機制。內控考評工作由各?。▍^、市）統一組織，采取本級自評、上一級考評的形式進(jìn)行。內控考評工作每年進(jìn)行一次，考評時(shí)限為上年度?？荚u內容：

（一）單位領(lǐng)導是否重視內控建設。包括單位領(lǐng)導對內控建設的關(guān)注和要求，建立有利于控制風(fēng)險的組織架構等內容。

（二）社會(huì )保險機構是否制訂科學(xué)合理的內部控制制度，并按內部控制制度規定完善業(yè)務(wù)操作規程和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務(wù)是否嚴格按照業(yè)務(wù)操作規程辦理，崗位責任制是否落實(shí)，是否存在濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項業(yè)務(wù)辦理環(huán)節中的辦理手續是否完備，相關(guān)憑證是否真實(shí)有效，數據錄入是否完整準確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實(shí)。

（五）基金的收支是否符合標準和規定；是否存在社會(huì )保險基金被貪污、挪用、截留等現象。

第十七條 建立獎懲制度。對內控工作好的社會(huì )保險機構和個(gè)人進(jìn)行表?yè)P和獎勵。社會(huì )保險機構工作人員不遵守內部控制制度而造成不良后果的，應視情節輕重追究相應行政責任，并予以相應處罰；情節嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四章 附則

第十八條 各?。▍^、市）勞動(dòng)保障行政部門(mén)可根據本辦法，結合當地實(shí)際制訂具體實(shí)施細則。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起執行。

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