中評協(xié)〔2018〕23號《中評協(xié)關(guān)于印發(fā)〈中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )會(huì )員執業(yè)行為自律懲戒辦法〉的通知》

《中評協(xié)關(guān)于印發(fā)〈中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )會(huì )員執業(yè)行為自律懲戒辦法〉的通知》






中評協(xié)〔2018〕23號

各省、自治區、直轄市及計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )(有關(guān)注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )）：

《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )會(huì )員執業(yè)行為自律懲戒辦法》已于2018年5月15日經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )第五屆常務(wù)理事會(huì )第八次會(huì )議審議通過(guò)，現印發(fā)給你們，請遵照執行。



附件：中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )會(huì )員執業(yè)行為自律懲戒辦法
 




 

中評協(xié)

2018年5月24日



 

中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )會(huì )員執業(yè)行為自律懲戒辦法




（2018年5月15日中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )第五屆常務(wù)理事會(huì )第八次會(huì )議審議通過(guò)）



 

第一章  總 則

第一條 為加強資產(chǎn)評估行業(yè)自律監管，規范會(huì )員執業(yè)行為，提高資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量，保護資產(chǎn)評估當事人合法權益和公共利益，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，根據《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、國家其他有關(guān)法律、行政法規和《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )章程》的規定，制定本辦法。

第二條 中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中評協(xié)）負責對會(huì )員的違法違規行為進(jìn)行自律懲戒。

本辦法所稱(chēng)會(huì )員是指中評協(xié)會(huì )員中的個(gè)人執業(yè)會(huì )員和評估機構會(huì )員。

本辦法所稱(chēng)違法違規行為是指會(huì )員在執業(yè)過(guò)程中發(fā)生的，違反國家法律、行政法規、資產(chǎn)評估準則和其他相關(guān)規定的，應予自律懲戒的行為。

第三條 會(huì )員有下列情形之一的，依據本辦法予以自律懲戒：

（一）違反《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、國家其他有關(guān)法律、行政法規、規章和規范性文件規定的；

（二）違反資產(chǎn)評估基本準則的；

（三）違反資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則和執業(yè)準則的；

（四）違反《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )章程》規定的；

（五）存在其他應予懲戒的違法違規行為的。

第四條 自律懲戒應當遵循公開(kāi)、公平、公正和堅持懲戒與教育相結合的原則。

 

第二章  自律懲戒的種類(lèi)和運用規則

第五條 對存在違法違規行為應予自律懲戒的會(huì )員，應當根據情節輕重予以以下自律懲戒：

（一）警告；

（二）嚴重警告；

（三）通報批評；

（四）公開(kāi)譴責；

（五）取消會(huì )員資格。

第六條 會(huì )員有下列情形之一的，可以減輕懲戒：

（一）違法違規行為被發(fā)現前主動(dòng)改正或主動(dòng)消除、減輕違法違規行為后果的；

（二）違法違規行為被發(fā)現前主動(dòng)向中評協(xié)報告，并且作出書(shū)面反省的；

（三）其他可以減輕懲戒情形的。

對會(huì )員應當予以警告，但有上述情形的，可以免于懲戒。

第七條 會(huì )員有下列情形之一的，應當加重懲戒：

（一）對投訴人、舉報人、證人、檢查人員等相關(guān)人員進(jìn)行威脅、報復、阻撓的；

（二）違法違規行為發(fā)生后編造、隱匿、銷(xiāo)毀、涂改、丟棄證據材料的；

（三）其他應予加重懲戒情形的。

第八條 會(huì )員有本辦法規定的兩種或兩種以上應當受到懲戒行為的，應當合并處理。按照數種行為中應當受到的最高懲戒檔次予以懲戒。有三個(gè)或三個(gè)以上應當受到同檔最高懲戒行為的，應當視情形加重一檔或更高檔次予以懲戒。


 

第三章  對個(gè)人執業(yè)會(huì )員的自律懲戒

第九條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員有下列行為之一，情節較輕的，予以通報批評；情節較重的，予以公開(kāi)譴責；情節特別嚴重的，取消會(huì )員資格：

（一）私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費用的；

（二）同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上資產(chǎn)評估機構從事業(yè)務(wù)的；

（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專(zhuān)業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務(wù)的；

（四）允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)的；

（五）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；

（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的；

（七）簽署虛假報告的。

第十條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員有下列行為之一，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責：

（一）對其專(zhuān)業(yè)勝任能力和執業(yè)經(jīng)驗進(jìn)行夸張、虛假和誤導性宣傳的；

（二）對評估活動(dòng)中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私未盡到保密義務(wù)的；

（三）與委托人或者其他相關(guān)當事人及評估對象有利害關(guān)系時(shí)，未能回避的；

（四）未能拒絕委托人或者其他相關(guān)當事人的干預，且對評估結果產(chǎn)生影響的；

（五）直接以預先設定的價(jià)值作為評估結論的；

（六）未指導專(zhuān)家和相關(guān)業(yè)務(wù)助理人員遵守準則相關(guān)條款的。

第十一條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員拒絕、阻撓、拖延檢查、調查的，予以通報批評；情節惡劣的，予以公開(kāi)譴責或取消會(huì )員資格。

第十二條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員在執業(yè)中，資產(chǎn)評估基本程序缺失，情節較輕的，予以嚴重警告；情節較重的，予以通報批評；情節特別嚴重的，予以公開(kāi)譴責。

第十三條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員在執業(yè)中，資產(chǎn)評估程序受限、對評估結論產(chǎn)生重大影響或者無(wú)法判斷其影響程度時(shí)，未按要求出具資產(chǎn)評估報告，情節較輕的，予以嚴重警告；情節較重的，予以通報批評；情節特別嚴重的，予以公開(kāi)譴責。

資產(chǎn)評估程序受限、經(jīng)采取措施彌補程序缺失且未對評估結論產(chǎn)生重大影響時(shí)，未在資產(chǎn)評估報告中進(jìn)行相關(guān)披露，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評。

第十四條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員在執業(yè)中，資產(chǎn)評估程序履行不充分、不到位，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評。

第十五條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員在執業(yè)中，未根據相關(guān)條件選擇適當的價(jià)值類(lèi)型，并未對價(jià)值類(lèi)型予以明確定義，有下列行為之一，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評：

（一）資產(chǎn)評估報告無(wú)價(jià)值類(lèi)型定義，或未說(shuō)明選擇價(jià)值類(lèi)型理由的；

（二）資產(chǎn)評估報告中實(shí)際評估對象、范圍、評定估算方法與選定的價(jià)值類(lèi)型不符的。

第十六條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員在執業(yè)中，未根據相關(guān)條件恰當選擇評估方法及相應的公式和參數，未合理分析、計算、判斷，有下列行為之一，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責：

（一）評估方法選取依據不充分的；

（二）評估方法選擇不當的；

（三）選取相應的公式和參數有誤的；

（四）分析、計算和判斷有誤的。

第十七條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員在執業(yè)中，未合理使用評估假設，并未在報告中披露評估假設及其對評估結論的影響，有下列情形之一，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責：

（一）關(guān)鍵評估假設與現實(shí)情況明顯不符且無(wú)法提供合理解釋的；

（二）評估方法的選擇和評估假設不匹配，評估假設適用不當的；

（三）評估假設披露不夠充分，缺乏必要假設的；

（四）評估假設存在明顯不合理、不恰當情況的；

（五）評估假設對結論的重大影響未披露的；

（六）評估假設對結論的合理性、充分性不夠的。

第十八條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員簽署的資產(chǎn)評估報告內容缺失，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責。

第十九條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員簽署的資產(chǎn)評估報告內容規范性存在問(wèn)題，有下列情形之一，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評：

（一）資產(chǎn)評估采用的法律依據、準則依據、權屬依據及取價(jià)依據引用錯誤或已失效的；

（二）資產(chǎn)評估報告使用的語(yǔ)言文字、計量幣種不符合要求的；

（三）資產(chǎn)評估報告明確的評估結論使用有效期不符合要求的；

（四）資產(chǎn)評估報告的特別事項說(shuō)明不符合要求的；

（五）評估對象和評估范圍不清晰的。

第二十條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員簽署的資產(chǎn)評估報告內容與委托合同存在沖突，有下列行為之一，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評：

（一）資產(chǎn)評估報告載明的評估目的不明確或不唯一，或者資產(chǎn)評估報告的評估目的與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估目不一致的；

（二）資產(chǎn)評估報告中的評估對象和評估范圍與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估對象和評估范圍不一致的；

（三）資產(chǎn)評估報告載明的評估基準日與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估基準日不一致的。

第二十一條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員工作底稿內容缺失，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責。

第二十二條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員工作底稿內容規范性存在問(wèn)題，有下列情形之一，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責：

（一）收集的重要資料未由提供方通過(guò)簽字、蓋章或者法律允許的其他方式確認的；

（二）未對委托人提供的資料真實(shí)、準確、完整性進(jìn)行核查驗證的；

（三）因法律法規規定或客觀(guān)條件限制無(wú)法實(shí)施核查驗證，工作底稿中未說(shuō)明的；

（四）需聘請專(zhuān)家或利用專(zhuān)業(yè)報告，未在工作底稿中記錄聘請專(zhuān)家進(jìn)行協(xié)助工作情況及專(zhuān)家工作成果的；

（五）工作底稿未反映內部審核過(guò)程的；

（六）未根據資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作底稿類(lèi)別，編制工作底稿目錄，建立必要的索引號，以反映工作底稿間的勾稽關(guān)系的。

第二十三條 個(gè)人執業(yè)會(huì )員在執業(yè)中，未按照相關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估檔案歸集，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評。


 

第四章  對評估機構會(huì )員的自律懲戒

第二十四條 評估機構會(huì )員有下列行為之一，情節較輕的，予以通報批評；情節較重的，予以公開(kāi)譴責；情節特別嚴重的，取消會(huì )員資格：

（一）利用開(kāi)展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當利益的；

（二）允許其他機構以本機構名義開(kāi)展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機構名義開(kāi)展業(yè)務(wù)的；

（三）以惡性壓價(jià)、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業(yè)務(wù)的；

（四）受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)的；

（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進(jìn)行評估的；

（六）出具有重大遺漏的評估報告的；

（七）未按規定的期限保存評估檔案的；

（八）聘用或者指定不符合法律規定的人員從事評估業(yè)務(wù)的；

（九）對本機構的評估專(zhuān)業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的；

（十）出具虛假評估報告的。

第二十五條 評估機構會(huì )員有下列行為之一，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責：

（一）對其專(zhuān)業(yè)勝任能力和執業(yè)經(jīng)驗進(jìn)行夸張、虛假和誤導性宣傳的；

（二）未能拒絕委托人或者其他相關(guān)當事人的干預，且對評估結果產(chǎn)生影響的；

（三）直接以預先設定的價(jià)值作為評估結論的；

（四）未指導專(zhuān)家和相關(guān)業(yè)務(wù)助理人員遵守準則相關(guān)條款的。

第二十六條 評估機構會(huì )員拒絕、阻撓、拖延檢查、調查的，予以通報批評；情節惡劣的，予以公開(kāi)譴責或取消會(huì )員資格。

第二十七條 評估機構會(huì )員有本辦法第十二條至第二十二條規定的違規行為之一，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責。

第二十八條 評估機構會(huì )員內部質(zhì)量控制有下列情形之一的，予以警告；情節特別嚴重的，予以嚴重警告：

（一）內部質(zhì)量控制制度或質(zhì)量控制體系不健全的；

（二）內部質(zhì)量控制制度未得到有效實(shí)施的。

評估機構會(huì )員未建立內部質(zhì)量控制制度及質(zhì)量控制體系的，予以通報批評。

第二十九條 評估機構會(huì )員未妥善保存各類(lèi)介質(zhì)形式的評估檔案，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責。

在資產(chǎn)評估檔案管理過(guò)程中，未在規定期限內形成資產(chǎn)評估檔案或未嚴格執行保密制度、向無(wú)權調閱的機構或個(gè)人提供檔案，情節較輕的，予以警告；情節較重的，予以嚴重警告；情節特別嚴重的，予以通報批評或公開(kāi)譴責。

對在規定保存期內的資產(chǎn)評估檔案非法刪改和銷(xiāo)毀的，予以公開(kāi)譴責；情節特別嚴重的，取消會(huì )員資格。

 

第五章  自律懲戒組織和實(shí)施

第三十條 中評協(xié)理事會(huì )設立懲戒委員會(huì )，負責資產(chǎn)評估行業(yè)自律懲戒的實(shí)施。

中評協(xié)懲戒委員會(huì )設辦公室。辦公室設在中評協(xié)秘書(shū)處，承擔懲戒委員會(huì )日常工作。

第三十一條 中評協(xié)秘書(shū)處在組織檢查、調查有關(guān)會(huì )員違法違規行為事實(shí)的基礎上，提出懲戒處理建議，并提議召開(kāi)懲戒委員會(huì )會(huì )議審議。

第三十二條 懲戒委員會(huì )會(huì )議在審議認定會(huì )員違法違規行為事實(shí)清楚的基礎上，對懲戒處理建議進(jìn)行投票表決，形成懲戒決定意見(jiàn)。

第三十三條 中評協(xié)秘書(shū)處根據懲戒決定意見(jiàn)，向當事方發(fā)送《懲戒告知書(shū)》。

當事方無(wú)異議的，中評協(xié)秘書(shū)處依據懲戒決定意見(jiàn)形成懲戒決定。

當事方有異議的，可自接到《懲戒告知書(shū)》之日起15個(gè)工作日內向中評協(xié)秘書(shū)處提出書(shū)面陳述、申辯。

第三十四條 中評協(xié)秘書(shū)處針對陳述、申辯事項研究提出處理建議后，提議召開(kāi)懲戒委員會(huì )會(huì )議再次進(jìn)行審議表決，并形成懲戒決定。

再次審議表決前，懲戒委員會(huì )可以要求當事方到懲戒委員會(huì )會(huì )議接受委員詢(xún)問(wèn)。

第三十五條 懲戒決定形成后，中評協(xié)秘書(shū)處向當事方發(fā)送《懲戒決定書(shū)》。

當事方對《懲戒決定書(shū)》提出申訴的，按照中評協(xié)有關(guān)申訴管理辦法執行。

第三十六條 懲戒工作結束后，中評協(xié)秘書(shū)處應及時(shí)將懲戒情況報告資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)行政管理部門(mén)。

第三十七條 中評協(xié)直接辦理特別機構會(huì )員及其個(gè)人執業(yè)會(huì )員違法違規行為的自律懲戒。

中評協(xié)可以委托地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )對本轄區中評協(xié)非特別機構會(huì )員及其個(gè)人執業(yè)會(huì )員的違法違規行為進(jìn)行自律懲戒。

第三十八條 地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )認為會(huì )員存在的違法違規行為應當取消會(huì )員資格的，應當將對會(huì )員違法違規行為的調查結果、相關(guān)證明材料和處理建議報送中評協(xié)，由中評協(xié)根據違法違規事實(shí)作出自律懲戒決定。


 

第六章  工作紀律

第三十九條 自律懲戒工作人員與相關(guān)當事方之間存在以下親屬關(guān)系及利害關(guān)系時(shí)應當回避，當事方有權申請其回避：

（一）自律懲戒工作人員與當事方有親屬關(guān)系的；

（二）自律懲戒工作人員與當事方同在一家資產(chǎn)評估機構的；

（三）其他可能影響自律懲戒公正實(shí)施情形的。

自律懲戒工作人員包括懲戒委員會(huì )委員、委員會(huì )辦公室的工作人員。

親屬是指夫妻、直系血親、三代以?xún)扰韵笛H以及近姻親。

第四十條 懲戒委員會(huì )委員涉及下列情形之一的，視情節輕重給予批評教育、取消懲戒委員資格、通報批評、5年內不得擔任中評協(xié)專(zhuān)門(mén)專(zhuān)業(yè)委員會(huì )委員的處分；委員會(huì )辦公室的工作人員涉及下列情形之一的，視情節輕重給予批評教育、組織處理或紀律處分：

（一）懲戒工作期間就懲戒事項與當事人私下接觸的；

（二）串通表決或誘導表決的；

（三）泄露懲戒事項審議情況和表決具體情況的；

（四）利用懲戒事項謀取私利或為他人謀取利益的；

（五）應當回避而未主動(dòng)申請回避的。

第四十一條 當事方或其他受托人說(shuō)情干預、打聽(tīng)審議情況、過(guò)問(wèn)表決結果的，自律懲戒工作人員應當及時(shí)向中評協(xié)秘書(shū)處報告。


 

第七章  附 則

第四十二條 地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )自律懲戒工作參照本辦法執行。

中評協(xié)對地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )自律懲戒工作進(jìn)行指導和監督。

第四十三條 地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )受中評協(xié)委托作出懲戒決定的，應在15個(gè)工作日內報中評協(xié)備案；并于每年12月31日前將本年度懲戒匯總情況報中評協(xié)。

第四十四條 本辦法由中評協(xié)負責解釋。

第四十五條 本辦法自2018年6月1日起施行?！顿Y產(chǎn)評估執業(yè)行為自律懲戒辦法》（試行）（中評協(xié)〔2005〕183號）同時(shí)廢止。

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