財庫〔2007〕24號《財政部關(guān)于規范和加強中央預算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問(wèn)題的通知》

財政部關(guān)于規范和加強中央預算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問(wèn)題的通知



財庫〔2007〕24號

 

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，武警各部隊，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，各民主黨派中央，新疆生產(chǎn)建設兵團：

為進(jìn)一步深化國庫集中支付改革，切實(shí)規范和加強中央預算單位資金歸墊管理，按照《中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財庫〔2002〕28號）等有關(guān)規定，現就中央預算單位資金歸墊管理有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、嚴格控制歸墊資金的范圍

中央預算單位資金歸墊，是指中央預算單位在財政授權支付用款額度或財政直接支付用款計劃下達之前，用本單位實(shí)有資金賬戶(hù)資金墊付相關(guān)支出，再通過(guò)財政授權支付方式或財政直接支付方式將資金歸還原墊付資金賬戶(hù)的一種特殊行為。一般情況下，中央預算單位必須按照規定程序，以財政直接支付或財政授權支付方式支付財政資金，不得違反規定通過(guò)本單位實(shí)有資金賬戶(hù)支付財政資金。

發(fā)生下列特殊情況之一的，允許墊付資金：

（一）經(jīng)國務(wù)院批準并限時(shí)開(kāi)工的基建投資項目支出。

（二）基建投資項目前期費用支出。

（三）重大緊急突發(fā)事項支出。

（四）其他按規定允許墊付的支出。

二、實(shí)行資金墊付事先備案制度

中央預算單位通過(guò)本單位實(shí)有資金賬戶(hù)墊付資金，實(shí)行事先備案制度。

（一）對于經(jīng)國務(wù)院批準并限時(shí)開(kāi)工的基建投資項目支出，基建投資項目前期費用支出，以及其他按規定允許墊付的支出，由基層預算單位在資金墊付之前將擬墊付事項、原因和資金來(lái)源等情況逐級上報，并由一級預算單位審核確認后報財政部（國庫司）備案。財政部（國庫司）收到備案材料5個(gè)工作日內將是否同意墊付的意見(jiàn)回復一級預算單位，由一級預算單位通知基層預算單位。

（二）對于重大緊急突發(fā)事項支出，由基層預算單位在墊付之前將擬墊付的事項、原因和資金來(lái)源等情況上報并經(jīng)一級預算單位審核確認后，報財政部（國庫司）備案。財政部（國庫司）收到備案材料即時(shí)將是否同意墊付的意見(jiàn)回復一級預算單位，由一級預算單位通知基層預算單位。

三、規范資金歸墊的申請、審核和批復程序

（一）資金歸墊申請程序

基層預算單位收到已墊付資金項目的財政授權支付用款額度或財政直接支付用款計劃后，可提出資金歸墊申請。

1.以財政授權支付方式進(jìn)行資金歸墊的，基層預算單位應將資金歸墊申請，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結算證明、記錄墊付事項發(fā)生費用賬薄復印件等墊付事項證明材料逐級上報，并由一級預算單位審核確認后報財政部（國庫司）。

2．以財政直接支付方式進(jìn)行資金歸墊的，基層預算單位應將資金歸墊申請，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結算證明、記錄墊付事項發(fā)生費用賬簿復印件等墊付事項證明材料，連同財政直接支付申請書(shū)，按照財政直接支付的有關(guān)程序上報，并由一級預算單位審核確認后隨同財政直接支付匯總申請書(shū)報財政部（國庫司）。

（二）資金歸墊審核批復程序

1．以財政授權支付方式進(jìn)行資金歸墊的，財政部（國庫司）收到歸墊申請和相關(guān)材料后，3個(gè)工作日（特殊事項不超過(guò)5個(gè)工作日）內書(shū)面批復一級預算單位。一級預算單位接到財政部（國庫司）批復文件后，應及時(shí)向基層預算單位予以轉發(fā)，基層預算單位持財政部批復文件到代理銀行辦理資金歸墊業(yè)務(wù)。

2．以財政直接支付方式進(jìn)行資金歸墊的，財政部（國庫司）收到歸墊申請、相關(guān)材料、財政直接支付申請書(shū)和財政直接支付匯總申請書(shū)后，2個(gè)工作日內通知代理銀行進(jìn)行資金支付。

3．對于情況比較復雜，以及需要現場(chǎng)核實(shí)相關(guān)原始憑證和資料的墊付事項，財政部（國庫司）可委托基層預算單位所在?。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市）財政監察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政專(zhuān)員辦）進(jìn)行核實(shí)，并根據財政專(zhuān)員辦核實(shí)情況辦理批復。

財政專(zhuān)員辦收到歸墊申請材料3個(gè)工作日（特殊事項不超過(guò)5個(gè)工作日）內完成核實(shí)工作。財政專(zhuān)員辦對歸墊申請事項進(jìn)行核實(shí)時(shí)，基層預算單位應提供相關(guān)原始憑證和證明墊付事項真實(shí)性的相關(guān)材料。財政部（國庫司）收到財政專(zhuān)員辦上報的核查材料后，3個(gè)工作日內書(shū)面批復一級預算單位或通知代理銀行進(jìn)行資金支付。

四、加強對歸墊資金的監督管理

（一）財政部（國庫司）和財政專(zhuān)員辦要加強中央預算單位資金歸墊的監督管理，發(fā)現預算單位有虛列開(kāi)支、偽造合同、編造借款事項等騙取資金歸墊的情形，除責令退回已歸墊資金外，還將按照有關(guān)法律法規對相關(guān)單位和責任人作出處理。

（二）代理銀行要按規定準確、及時(shí)地辦理預算單位支付業(yè)務(wù)，對于預算單位從零余額賬戶(hù)向本單位實(shí)有資金賬戶(hù)歸墊資金的情況，代理銀行要嚴格按照財政部關(guān)于資金歸墊的相關(guān)批復文件辦理。

（三）中央預算單位和代理銀行要加強對支付經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓，避免因操作失誤導致資金從零余額賬戶(hù)劃轉到本單位實(shí)有資金賬戶(hù)。

本通知自印發(fā)之日起實(shí)施。



 

財政部

二ＯＯ七年三月二十二日

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