財會(huì )〔2019〕4號《財政部關(guān)于印發(fā)〈境外會(huì )計師事務(wù)所從事全國銀行間債券市場(chǎng)境外機構債券發(fā)行相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)報備暫行辦法〉的通知》

《財政部關(guān)于印發(fā)〈境外會(huì )計師事務(wù)所從事全國銀行間債券市場(chǎng)境外機構債券發(fā)行相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)報備暫行辦法〉的通知》







財會(huì )〔2019〕4號

各境外會(huì )計師事務(wù)所：

為規范境外會(huì )計師事務(wù)所接受境外機構委托對其在全國銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行債券相關(guān)財務(wù)報告進(jìn)行審計的行為，根據《全國銀行間債券市場(chǎng)境外機構債券發(fā)行管理暫行辦法》(中國人民銀行、財政部公告〔2018〕第16號)，財政部制定了《境外會(huì )計師事務(wù)所從事全國銀行間債券市場(chǎng)境外機構債券發(fā)行相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)報備暫行辦法》，現予印發(fā)，自發(fā)布之日起施行。



附件：境外會(huì )計師事務(wù)所從事全國銀行間債券市場(chǎng)境外機構債券發(fā)行相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)報備暫行辦法


 

財政部

2019年3月26日

境外會(huì )計師事務(wù)所從事全國銀行間債券市場(chǎng)境外機構債券發(fā)行相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)報備暫行辦法

第一條  為完善境外機構債券發(fā)行管理，規范境外會(huì )計師事務(wù)所報備工作，根據《全國銀行間債券市場(chǎng)境外機構債券發(fā)行管理暫行辦法》(中國人民銀行、財政部公告〔2018〕第16號)制定本辦法。

第二條  境外會(huì )計師事務(wù)所接受境外機構委托，對其在全國銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行債券相關(guān)財務(wù)報告進(jìn)行審計的(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“從事境外機構境內發(fā)行債券相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)”)，應當符合《全國銀行間債券市場(chǎng)境外機構債券發(fā)行管理暫行辦法》第十九條規定的條件，并接受財政部監管。

第三條  境外會(huì )計師事務(wù)所從事境外機構境內發(fā)行債券相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)，應當至遲在境外機構提交發(fā)債申請前20個(gè)工作日向財政部進(jìn)行首次報備，并在債券存續期間的每年5月31日之前向財政部進(jìn)行年度報備。

第四條  境外會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行首次報備時(shí)，應當提交下列材料：

(一) 境外會(huì )計師事務(wù)所從事境外機構境內發(fā)行債券相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)報備表(附)；

(二) 境外會(huì )計師事務(wù)所所在國家或地區準予該會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)的相關(guān)材料，如執業(yè)許可。

第五條  境外會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行年度報備時(shí)，應當提交境外會(huì )計師事務(wù)所從事境外機構境內發(fā)行債券相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)報備表。

第六條  境外會(huì )計師事務(wù)所從事境外機構境內發(fā)行債券相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)實(shí)行網(wǎng)上報備，報備網(wǎng)址為財政會(huì )計行業(yè)管理系統(http://acc.mof.gov.cn)。

第七條  境外會(huì )計師事務(wù)所首次報備或年度報備涉及相關(guān)支持性文件的，應當采用電子文檔形式，通過(guò)財政會(huì )計行業(yè)管理系統上傳。

第八條  境外會(huì )計師事務(wù)所對報備材料的真實(shí)性、完整性負責。

第九條  境外會(huì )計師事務(wù)所報備材料完整且符合要求的，財政部及時(shí)予以公告。

境外會(huì )計師事務(wù)所報備信息不齊全或者報備材料不符合要求的，財政部在收到報備材料5個(gè)工作日內一次性告知需要補正的全部?jì)热?。境外?huì )計師事務(wù)所應當根據要求，在5個(gè)工作日內予以補正。逾期不補正的，視同未備案。

第十條  境外會(huì )計師事務(wù)所未按照本辦法規定報備的，或者在報備過(guò)程中隱瞞有關(guān)情況、提供虛假材料的，由財政部責令其限期改正；逾期不改正的，予以公告，并列為重點(diǎn)關(guān)注對象，按程序通知中國人民銀行。

第十一條  財政部工作人員在實(shí)施備案管理工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，按照《中華人民共和國公務(wù)員法》《中華人民共和國監察法》《中華人民共和國財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。

第十二條  本辦法由財政部負責解釋。

第十三條  本辦法自發(fā)布之日起施行。

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