國資評價(jià)〔2003〕58號《國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》【全文廢止】

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知【全文廢止】






國資評價(jià)〔2003〕58號

全文廢止，廢止依據：2016年6月30日發(fā)布的：《國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于公布政策性文件清理結果的公告》（國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )公告2016年第1號）

各中央企業(yè)：

為摸清中央企業(yè)“家底”，核實(shí)中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)執行《企業(yè)會(huì )計制度》和做好企業(yè)業(yè)績(jì)考核、績(jì)效評價(jià)以及國有資本保值增值工作，我委決定從2003年9月起，有步驟地組織中央企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作?，F將《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》印發(fā)給你們，請結合本企業(yè)實(shí)際認真執行和落實(shí)，并將工作中有關(guān)情況和問(wèn)題及時(shí)上報。





 

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )

二○○三年九月二日

中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案
 

為了適應我國國有經(jīng)濟管理體制改革和國有資產(chǎn)監督管理的需要，認真貫徹落實(shí)《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》，摸清中央企業(yè)“家底”，核實(shí)中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，為中央企業(yè)執行《企業(yè)會(huì )計制度》和做好企業(yè)業(yè)績(jì)考核、績(jì)效評價(jià)以及國有資本保值增值工作創(chuàng )造條件，國資委決定從2003年9月起分期組織中央企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。

一、清產(chǎn)核資工作目標

（一）全面摸清中央企業(yè)“家底”，如實(shí)暴露企業(yè)存在的矛盾和問(wèn)題，真實(shí)、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，促進(jìn)提高企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量。

（二）全面清查核實(shí)中央企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，并根據國家清產(chǎn)核資政策規定進(jìn)行處理，促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問(wèn)題，為執行《企業(yè)會(huì )計制度》創(chuàng )造條件。

（三）通過(guò)對中央企業(yè)所屬事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，核實(shí)事業(yè)單位資產(chǎn)、權益等狀況，規范中央企業(yè)會(huì )計核算和財務(wù)報告制度，促進(jìn)真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力。

（四）全面清查核實(shí)中央企業(yè)所屬境外子企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)、負債和所有者權益，規范境外企業(yè)財務(wù)監督管理和財務(wù)報告制度，促進(jìn)加強境外國有資產(chǎn)監督管理工作。

二、清產(chǎn)核資工作安排

為配合中央企業(yè)執行《企業(yè)會(huì )計制度》工作，國資委監管的中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作從2003年9月分批開(kāi)始，分別用5個(gè)月時(shí)間完成清產(chǎn)核資主體工作任務(wù)，全部工作于2004年10月結束。具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：

（一）前期準備（2003年6-8月）。在對中央企業(yè)進(jìn)行調查排隊基礎上，提出中央企業(yè)分批開(kāi)展清產(chǎn)核資工作計劃，制訂《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度，并下發(fā)工作文件、報表和工作軟件。

（二）工作部署（2003年9月初）。對中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行工作部署，明確領(lǐng)導組織和辦事機構，落實(shí)清產(chǎn)核資工作任務(wù)。各中央企業(yè)明確或建立相應的組織或辦事機構，制定切實(shí)可行的工作方案，做好組織動(dòng)員工作。

（三）業(yè)務(wù)培訓（2003年9月）。計劃組織2期中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作培訓班，培訓中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作人員，具體講解清產(chǎn)核資工作政策、制度和辦法及清產(chǎn)核資報表和軟件。

（四）組織實(shí)施。分批組織中央企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作，全面完成賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、數據匯總上報等主體工作任務(wù)，全部工作于2004年10月結束。

三、清產(chǎn)核資清查時(shí)間點(diǎn)

為了保證中央企業(yè)清產(chǎn)核資各項工作有序進(jìn)行，根據企業(yè)自身實(shí)際情況及國家關(guān)于執行《企業(yè)會(huì )計制度》工作總體安排，中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作將采取分期分批方式組織進(jìn)行。具體安排如下：

（一）2002年前已申請執行或已執行《企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)中央企業(yè)，按照財政部規定的有關(guān)工作要求，做好有關(guān)資金核實(shí)工作，直接向國資委申報資產(chǎn)損失處理，可不再組織清產(chǎn)核資工作。

（二）申請2003年執行《企業(yè)會(huì )計制度》的中央企業(yè)，清產(chǎn)核資主體工作時(shí)間為2003年9-12月，資產(chǎn)清查時(shí)間點(diǎn)為2002年12月31日，全部工作于2004年3月底結束。

（三）申請在2004年或2005年執行《企業(yè)會(huì )計制度》的中央企業(yè)，清產(chǎn)核資主體工作時(shí)間為2004年1-6月，資產(chǎn)清查時(shí)間點(diǎn)為2003年12月31日，全部工作于2004年10月底結束。

（四）總公司設在港澳地區的中資企業(yè)和其他特殊情況企業(yè)清產(chǎn)核資工作另行商定。

四、清產(chǎn)核資工作內容

（一）賬務(wù)清理。指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)為基準對企業(yè)母公司及其所屬企業(yè)和事業(yè)單位的各類(lèi)帳戶(hù)、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿以及企業(yè)內部資金往來(lái)和借款情況進(jìn)行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

（二）資產(chǎn)清查。指對企業(yè)各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實(shí)。重點(diǎn)做好各類(lèi)應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的核對。

（三）價(jià)值重估。指對企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)按照國家規定方法、標準進(jìn)行重新估價(jià)。

（四）損溢認定。指依據國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認定，并對執行《企業(yè)會(huì )計制度》預計損失進(jìn)行確認。

（五）資金核實(shí)。指根據企業(yè)上報的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結果，依據國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，組織進(jìn)行審核并批復準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國有資本金數額。

（六）完善制度。指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問(wèn)題，提出相應整改措施和實(shí)施《企業(yè)會(huì )計制度》計劃，逐步健全和完善各項規章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

五、清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導

中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作，由國資委統一領(lǐng)導、統一組織、分步實(shí)施，有關(guān)清產(chǎn)核資的重大問(wèn)題由國資委研究決定。各中央企業(yè)具體組織所屬企業(yè)、單位開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。

（一）國資委負責中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署，制定清產(chǎn)核資規章制度和工作方案，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作及中介機構審計工作進(jìn)行督促、指導和核查。

（二）中央企業(yè)應結合企業(yè)自身實(shí)際情況，成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組，并指定內部有關(guān)機構或成立臨時(shí)辦事機構，具體負責組織實(shí)施工作。

（三）中央企業(yè)所屬事業(yè)單位、境外企業(yè)清產(chǎn)核資工作要按照中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作統一部署和要求開(kāi)展，具體工作實(shí)施按其財務(wù)隸屬關(guān)系組織進(jìn)行。

六、清產(chǎn)核資工作要求

為確保清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，提高工作效率，開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的中央企業(yè)應遵循以下工作要求：

（一）中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作應認真執行《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》等制度規定（另行下發(fā)），做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底”，保證清產(chǎn)核資工作結果真實(shí)、可靠。

（二）中央企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應堅持實(shí)事求是的原則，如實(shí)暴露存在問(wèn)題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應按有關(guān)要求取得合法證據或具有法定效力的經(jīng)濟鑒證材料，不得虛報、瞞報。

（三）中央企業(yè)對清出的各項資產(chǎn)損失和資金掛賬，應認真清理、分類(lèi)排隊、查明原因，根據企業(yè)實(shí)際情況，依據國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，認真研究提出處理意見(jiàn)。

（四）中央企業(yè)經(jīng)批準財務(wù)核銷(xiāo)的各項不良債權、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷(xiāo)案存”管理制度，認真加強有關(guān)管理工作，組織力量或成立專(zhuān)門(mén)機構繼續進(jìn)行清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

（五）中央企業(yè)通過(guò)開(kāi)展清產(chǎn)核資，如實(shí)反映企業(yè)所屬單位在經(jīng)營(yíng)管理中存在的矛盾和問(wèn)題，對資不抵債難以持續經(jīng)營(yíng)的，應在認真調查研究的基礎上做好分類(lèi)排隊，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷(xiāo)、出售和破產(chǎn)，加快推動(dòng)企業(yè)組織結構的調整，促進(jìn)提高國有資本總體運營(yíng)效益。

（六）除涉及國家安全的特殊企業(yè)以外，中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作結果須委托符合資質(zhì)條件的社會(huì )中介機構進(jìn)行審計，并上報企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告。

（七）中央企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中，要指定專(zhuān)門(mén)機構和專(zhuān)人負責，及時(shí)將工作的進(jìn)展情況、存在的問(wèn)題、工作組織和意見(jiàn)或建議，通過(guò)簡(jiǎn)報、情況反映、專(zhuān)題報告或階段工作總結等形式報送國資委（統計評價(jià)局）。

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