您當前的位置：財企〔2012〕23號《財政部關(guān)于印發(fā)〈加強企業(yè)財務(wù)信息管理規定〉的通知》
《財政部關(guān)于印發(fā)〈加強企業(yè)財務(wù)信息管理規定〉的通知》
黨中央有關(guān)部門(mén)、國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局，有關(guān)中央管理企業(yè)：
為規范和加強財政部門(mén)對企業(yè)財務(wù)信息的收集匯總和利用，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)、及時(shí) 、完整，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息在國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理和企業(yè)改革發(fā)展中的重要作用，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》等法律法規，我們制定了《加強企業(yè)財務(wù)信息管理暫行規定》?，F予印發(fā)，請遵照執行。
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規范和加強新時(shí)期企業(yè)財務(wù)信息管理，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息在宏觀(guān)經(jīng)濟管理和企業(yè)改革發(fā)展中的重要作用，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》等法律法規，制定本規定。
第二條 本規定所稱(chēng)企業(yè)財務(wù)信息管理，是指各級財政部門(mén)組織、收集、監測、分析和報告各類(lèi)企業(yè)財務(wù)信息的行為。
第三條 企業(yè)財務(wù)信息管理工作由財政部統一組織，各中央部門(mén)、中央企業(yè)、省級財政部門(mén)（以下統稱(chēng)企業(yè)財務(wù)信息管理單位）負責本系統、本地區企業(yè)財務(wù)信息管理工作。
第四條 企業(yè)財務(wù)信息主要包括以下內容：
（一）國有企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報；
（二）國有企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算報告；
（三）集體企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算報告；
（四）外商投資企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算報告；
（五）財政管理需要掌握的其他企業(yè)財務(wù)信息。
第二章 企業(yè)財務(wù)信息收集匯總
第五條 財政部每年度對企業(yè)財務(wù)信息管理工作進(jìn)行統一布置。企業(yè)財務(wù)信息管理單位應當按照統一要求，組織和落實(shí)本系統、本地區企業(yè)財務(wù)信息管理工作。
（一）企業(yè)遵照國家相關(guān)法律法規和財政部相關(guān)文件要求，按照隸屬關(guān)系或屬地原則向上級單位或同級財政部門(mén)報送企業(yè)財務(wù)信息。地市、縣級財政部門(mén)對本地區企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規范性和完整性審核后報省級財政部門(mén)。
（二）企業(yè)財務(wù)信息管理單位對本系統、本地區企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規范性和完整性審核后報財政部。
（三）財政部對企業(yè)財務(wù)信息管理單位報送的企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行復審、匯總后形成全國企業(yè)財務(wù)信息。
第六條 國有企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報反映國有及國有控股企業(yè)（企業(yè)集團為納入合并報表范圍的企業(yè)，下同）月度主要財務(wù)指標和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。由企業(yè)財務(wù)信息管理單位組織所屬企業(yè)對月度快報逐級匯總上報，于次月10日前報送財政部。
第七條 國有企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算報告反映國有企業(yè)及國有控股企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。由企業(yè)財務(wù)信息管理單位組織所屬企業(yè)對決算報告逐級匯總上報，于次年4月30日前報送財政部。
集體企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算報告反映集體所有制企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。由地市、縣級財政部門(mén)按企業(yè)注冊地進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規范性和完整性審核，報送省級財政部門(mén)審核、匯總后，于次年4月30日前報送財政部。
外商投資企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算報告反映外商投資企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。由地市、縣級財政部門(mén)根據外商投資企業(yè)相關(guān)法律法規以及國家有關(guān)部委有關(guān)外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢的規定，按企業(yè)注冊地進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規范性和完整性審核，報送省級財政部門(mén)審核、匯總后，于次年按規定的時(shí)間報送財政部。
第八條 企業(yè)財務(wù)信息管理單位在年度決算工作中，應當加強決算質(zhì)量的審核，同時(shí)關(guān)注企業(yè)收到和使用財政性資金及其帶動(dòng)社會(huì )資本的有關(guān)情況。
企業(yè)收到的財政性資金應當納入企業(yè)預算管理，實(shí)現資金統一管控，提高財政性資金使用的整體效益。企業(yè)收到資本性財政性資金，列作國有實(shí)收資本或股本，企業(yè)股東（大）會(huì )或董事會(huì )、經(jīng)理辦公會(huì )等決策機構應當出具同意注（增）資的書(shū)面材料。企業(yè)一個(gè)會(huì )計年度內多次收到資本性財政性資金的，可暫作資本公積，但應在次年履行法定程序轉增國有實(shí)收資本或股本；發(fā)生增資擴股、改制上市等事項，應當及時(shí)轉增。
企業(yè)集團母公司將資本性財政性資金撥付所屬全資或控股法人企業(yè)使用的，應當作為股權投資。母公司所屬控股法人企業(yè)暫無(wú)增資擴股計劃的，列作委托貸款，與母公司簽訂協(xié)議，約定在發(fā)生增資擴股、改制上市等事項時(shí)，依法將委托貸款轉為母公司的股權投資。
企業(yè)收到費用性財政性資金，列作收益，符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財稅〔2011〕70號）規定不征稅條件的，可作為不征稅收入。企業(yè)按規定將費用性財政性資金撥付所屬全資或控股法人企業(yè)使用，中間撥付環(huán)節企業(yè)均作為往來(lái)款項。
第九條 企業(yè)財務(wù)信息管理單位應當確定納入企業(yè)財務(wù)信息匯總范圍的各類(lèi)企業(yè)法人戶(hù)數和重點(diǎn)企業(yè)名單，建立逐級審核責任制，確保所收集和匯總的企業(yè)財務(wù)信息的規范性和完整性。
企業(yè)對其所報送的財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負責。
第十條 地市、縣級財政部門(mén)應當按企業(yè)注冊地收集匯總各類(lèi)企業(yè)財務(wù)信息，根據財政部、省級財政部門(mén)和本地區財政管理工作需要分別形成國有企業(yè)財務(wù)信息、集體企業(yè)財務(wù)信息、外商投資企業(yè)財務(wù)信息，中小企業(yè)財務(wù)信息、重點(diǎn)稅源企業(yè)財務(wù)信息等。
第十一條 企業(yè)財務(wù)信息管理單位應當加強企業(yè)經(jīng)濟運行的動(dòng)態(tài)監測，及時(shí)組織、收集、整理企業(yè)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、問(wèn)題以及宏觀(guān)經(jīng)濟政策實(shí)施效果等，以“企業(yè)信息專(zhuān)報”形式報送財政部。
企業(yè)信息專(zhuān)報即有即報，做到反應迅速、情況真實(shí)、簡(jiǎn)明扼要。
第十二條 企業(yè)財務(wù)信息管理單位應當建立與財政部“企業(yè)財務(wù)會(huì )計信息網(wǎng)絡(luò )報送系統”對接的網(wǎng)絡(luò )報送系統，逐步實(shí)現各類(lèi)企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò )化報送，確保企業(yè)財務(wù)信息收集、整理的便捷和高效。
各級財政部門(mén)應當對企業(yè)加快實(shí)現財務(wù)管理信息化予以指導和重視。
第三章 企業(yè)財務(wù)信息分析利用
第十三條 企業(yè)財務(wù)信息管理單位應當對匯總的國有企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報、國有企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算、集體企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算、外商投資企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算、企業(yè)信息專(zhuān)報等信息進(jìn)行整理，運用科學(xué)方法，采取多種形式，深入開(kāi)展分析工作，形成分析報告，及時(shí)報送財政部，并可根據實(shí)際情況以適當方式向社會(huì )公布。
第十四條 財政部對收集匯總的企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行審核、分析，編制全國國有企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報、國有企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算報告、外商投資企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算報告、企業(yè)信息專(zhuān)報等，及時(shí)上報國務(wù)院，并以適當方式向社會(huì )公布。
第十五條 各級財政部門(mén)應當充分利用企業(yè)財務(wù)信息建立企業(yè)信息庫，實(shí)現企業(yè)財務(wù)信息與財政管理工作的有機結合，為國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理、企業(yè)使用財政性資金的績(jì)效評價(jià)等工作提供基礎性數據。
第十六條 各級財政部門(mén)應當以國有企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算報告等財務(wù)信息為依據，審核確定上交國有資本收益數額，確保國有資本收益按時(shí)足額上繳。企業(yè)轉讓國有產(chǎn)權形成的轉讓收入，應當作為國有資本收益。
第十七條 各級財政部門(mén)應當建立企業(yè)使用財政性資金績(jì)效評價(jià)制度。利用企業(yè)信息庫對各類(lèi)企業(yè)經(jīng)濟運行狀況進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)監測和評價(jià)；通過(guò)政府購買(mǎi)服務(wù)方式引入資產(chǎn)評估等中介機構，開(kāi)展績(jì)效評價(jià)工作，形成績(jì)效評價(jià)報告。監測和評價(jià)結果、績(jì)效評價(jià)報告應當作為制定有關(guān)財政政策、安排使用財政性資金的依據。
第十八條 財政部及企業(yè)財務(wù)信息管理單位對企業(yè)報送的各類(lèi)信息建立存儲、保管、查閱制度。按照“誰(shuí)產(chǎn)生信息，誰(shuí)確定密級”的原則，由企業(yè)根據自身情況確定信息報送方式，接收單位嚴格按國家有關(guān)保密工作規定進(jìn)行管理。
未經(jīng)企業(yè)同意，財政部及企業(yè)財務(wù)信息管理單位不得對外公布單戶(hù)企業(yè)信息。
第四章 企業(yè)財務(wù)信息工作表彰獎勵
第十九條 財政部每年對企業(yè)財務(wù)信息管理單位報送信息的及時(shí)性、規范性和完整性進(jìn)行總結評審，并予以公布。主要包括：企業(yè)經(jīng)濟運行信息工作、國有企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算工作（含集體企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算工作，下同、外商投資企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算工作等。
企業(yè)經(jīng)濟運行信息工作包括：國有企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報工作、企業(yè)信息專(zhuān)報工作、全年經(jīng)濟運行分析報告工作等。
第二十條 國有企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報、國有企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算、外商投資企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算的考核按照及時(shí)性、規范性和完整性分項設定分值，確定總結評審結果。
第二十一條 企業(yè)信息專(zhuān)報、全年經(jīng)濟運行分析報告、地方財政部門(mén)建立分級收集各類(lèi)企業(yè)財務(wù)信息制度及執行情況的總結評審，采取加分制，計入企業(yè)經(jīng)濟運行信息工作總結評審結果。
第二十二條 財政部對企業(yè)財務(wù)信息管理單位和在企業(yè)財務(wù)及信息工作中作出突出貢獻的先進(jìn)工作者予以表彰獎勵。
第二十三條 財政部依據《企業(yè)財會(huì )信息資料統計補助經(jīng)費管理辦法》（財企〔2007〕58號）對地方財政部門(mén)開(kāi)展企業(yè)財務(wù)信息管理工作所需經(jīng)費予以適當補助，中央財政補助資金由地方財政部門(mén)按規定用于企業(yè)財務(wù)信息管理工作。
第五章 附 則
第二十四條 企業(yè)財務(wù)信息管理單位可參照本規定，結合實(shí)際情況，制定本系統、本地區企業(yè)財務(wù)信息管理實(shí)施辦法。
第二十五條 本規定自印發(fā)之日起實(shí)施。
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