保監財會(huì )〔2017〕143號《中國保監會(huì )關(guān)于開(kāi)展償付能力數據真實(shí)性自查工作的通知》

中國保監會(huì )關(guān)于開(kāi)展償付能力數據真實(shí)性自查工作的通知

保監財會(huì )〔2017〕143號

各保險公司：

為認真貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神和習近平總書(shū)記關(guān)于金融工作的系列重要指示，強監管、補短板、治亂象、防風(fēng)險，維護保險業(yè)平穩健康發(fā)展，根據《中國保監會(huì )關(guān)于強化保險監管打擊違法違規行為整治市場(chǎng)亂象的通知》（保監發(fā)〔2017〕40號）要求，中國保監會(huì )決定開(kāi)展償付能力數據真實(shí)性自查工作?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、目的意義

通過(guò)開(kāi)展償付能力數據真實(shí)性自查工作，核查保險公司償付能力基礎數據的真實(shí)性、合規性和完整性，著(zhù)力整治數據造假、數據錯誤、不按規定報送數據等問(wèn)題，強化監管制度的剛性約束，推動(dòng)保險公司增強合法合規意識，提升管理水平，提高數據報送質(zhì)量，夯實(shí)行業(yè)發(fā)展和風(fēng)險防范的基礎。

二、自查范圍

自查主體為所有按照規定應向保監會(huì )報送償付能力報告的保險機構，自查范圍為2016年四個(gè)季度的償付能力報告和2017年第一季度償付能力報告。

三、自查內容

（一）資產(chǎn)方面，包括但不限于以下內容：

1.可供出售金融資產(chǎn)的分類(lèi)依據是否充分；是否存在金融資產(chǎn)重分類(lèi)情況，重分類(lèi)的依據是否充分；

2.長(cháng)期股權投資權益法核算依據是否充分；通過(guò)證券市場(chǎng)收購的上市公司股票確認為長(cháng)期股權投資并采用權益法核算是否符合會(huì )計準則要求；長(cháng)期股權投資計提減值是否符合會(huì )計準則要求；

3.非標金融資產(chǎn)（如基礎設施債權投資計劃、不動(dòng)產(chǎn)投資計劃、項目資產(chǎn)支持計劃等）的會(huì )計分類(lèi)是否合規；采用公允價(jià)值核算的非標金融資產(chǎn)，其估值模型、參數是否合理；

4.其他金融資產(chǎn)的核算是否符合會(huì )計準則的規定；

5.投資性房地產(chǎn)的分類(lèi)、計量模式的選擇和評估增值的確定是否經(jīng)過(guò)董事會(huì )審議；公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn)的評估增值是否合理、準確。

（二）準備金方面，包括但不限于以下內容：

1.預期未來(lái)現金流出是否為履行保險合同相關(guān)義務(wù)所必需的、全部的、合理的現金流出；預期未來(lái)現金流入是否為承擔保險合同相關(guān)義務(wù)而獲得的現金流入；

2.保險合同非保證利益現金流預測是否符合規定，分紅保險和萬(wàn)能保險預期未來(lái)現金流是否包含歸屬于保單持有人的全部利益，是否予以足額體現且不低于規定的下限；

3.相關(guān)維持費用假設是否符合實(shí)際經(jīng)驗，且不低于償二代規定的下限；

4.退保給付假設的確定程序是否符合規定，退保率是否符合相應指導區間；

5.計算現金流現值所采用的折現率是否符合保監會(huì )償二代《壽險合同負債評估折現率曲線(xiàn)》的規定；

6.風(fēng)險邊際采用的方法，以及基礎假設和對比假設確定的方法是否符合《保險公司償付能力監管規則第3號：壽險合同負債評估》的有關(guān)規定。

（三）資本方面，包括但不限于以下內容：

1.實(shí)際資本：

（1）核心資本的計算是否符合監管規則的規定；

（2）次級債或資本補充債券是否按照償二代規定計入實(shí)際資本，有無(wú)多計；

（3）是否將投資性房地產(chǎn)的評估增值確認為附屬資本；

（4）對于權利受限的資產(chǎn)，是否確認為非認可資產(chǎn)；

（5）是否簽訂修正共保、遠期再保險合同等財務(wù)再保險合同，相關(guān)的準備金計量和資產(chǎn)計量是否符合規定。

2.最低資本：

（1）計算市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險最低資本的投資資產(chǎn)是否全面、準確，是否存在資產(chǎn)遺漏、風(fēng)險歸類(lèi)不準確、重復計算、本金利息分拆計算等情況；

（2）計算市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險最低資本的投資資產(chǎn)風(fēng)險暴露是否與認可價(jià)值一致；

（3）計算市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險最低資本的風(fēng)險基礎因子、特征因子的選取是否與投資資產(chǎn)的風(fēng)險一致；

（4）使用穿透法計算最低資本的，資產(chǎn)范圍是否符合規定，穿透后的基礎資產(chǎn)是否為符合規定的具體資產(chǎn)，基礎資產(chǎn)最低資本計算是否符合規定；

（5）計算人身保險公司利率風(fēng)險最低資本、再保險公司壽險業(yè)務(wù)利率風(fēng)險最低資本時(shí)，計算基礎情景與不利情景的現金流是否一致，資產(chǎn)負債評估值是否正確，測算不利情景時(shí)是否分別計算利率上升情景和利率下降情景，不利情景曲線(xiàn)生成是否符合規定；

（6）計算再保險交易對手違約風(fēng)險最低資本時(shí)，對擔保措施的認定是否符合規定。

（四）風(fēng)險綜合評級（IRR）方面，包括但不限于以下內容：

1.操作風(fēng)險、戰略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險和流動(dòng)性風(fēng)險四類(lèi)風(fēng)險的數據報送是否真實(shí)、準確、全面；

2.操作風(fēng)險、戰略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險和流動(dòng)性風(fēng)險四類(lèi)風(fēng)險數據報送的內控制度是否健全、是否執行到位。

（五）信息披露方面，包括但不限于以下內容：

1.每季度結束后是否按時(shí)公開(kāi)披露償付能力相關(guān)信息；

2.是否按監管規定完整全面地披露了償付能力相關(guān)信息；

3.披露的償付能力信息是否真實(shí)、準確，相關(guān)數據與報送給監管部門(mén)的季度償付能力報告是否一致。

四、時(shí)間安排

各公司應當按照本通知要求，認真組織開(kāi)展自查工作，針對自查發(fā)現的問(wèn)題和風(fēng)險，應當制定整改計劃，限期完成整改整治工作。各公司應于6月30日前完成自查工作。

根據公司自查情況，下半年保監會(huì )將組織償付能力數據真實(shí)性現場(chǎng)檢查工作，對故意隱瞞問(wèn)題或自查不到位的公司，將依法從重處罰。

五、報告要求

各公司應于6月30日前上報自查報告。相關(guān)報送要求如下：

（一）自查報告應包括以下內容：一是自查工作開(kāi)展情況；二是自查發(fā)現的問(wèn)題及原因分析。保險公司應對照自查內容的要求，列明自查過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題清單，分析問(wèn)題的性質(zhì)、問(wèn)題涉及的金額、對償付能力指標的影響程度，以及問(wèn)題產(chǎn)生的原因；三是對每項問(wèn)題的整改情況。報告針對自查中發(fā)現的問(wèn)題應寫(xiě)明已采取的整改措施或下一步整改計劃，未整改到位的，應當說(shuō)明原因并列出時(shí)間表。

（二）通過(guò)保監會(huì )公文傳輸系統報送自查報告（PDF文本）。

（三）自查報告應由公司董事長(cháng)、總經(jīng)理、財務(wù)負責人、精算負責人、投資負責人、首席風(fēng)險官和合規負責人簽字，并加蓋公司印章。

對遲報、瞞報、不按規定報送報告的公司，保監會(huì )將視情節輕重將其作為現場(chǎng)檢查的重點(diǎn)對象。

六、自查要求

（一）高度重視，加強領(lǐng)導。各公司應當高度重視此次償付能力數據真實(shí)性自查工作，充分認識自查工作的重要意義，成立自查工作領(lǐng)導小組，明確責任，壓實(shí)任務(wù)。公司的主要負責人為第一責任人，對自查報告的真實(shí)性、完整性和合規性負責。

（二）全面排查，不留死角。各公司應準確理解償二代監管規則，對可能影響償付能力數據真實(shí)性的情形全面排查，查找風(fēng)險點(diǎn)和薄弱處，對問(wèn)題不隱瞞、不回避。

（三）加強糾錯，整改到位。各公司應制定切實(shí)可行的整改方案，堅持標本兼治，強化整改措施落實(shí)力度，解決自查中發(fā)現的各類(lèi)問(wèn)題。應當以此次自查工作為契機，增強合規意識，完善制度機制，規范公司的內控管理，堵塞管理漏洞，不斷提高償付能力報告編報質(zhì)量。

七、其他事項

自查過(guò)程中遇到問(wèn)題，請及時(shí)向保監會(huì )財務(wù)會(huì )計部（償付能力監管部）反映。

聯(lián)系人：孫曉筱  010－66286732
 

中國保監會(huì )

2017年5月27日

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