魯政辦發(fā)〔2015〕11號《山東省人民政府辦公廳關(guān)于貫徹國辦發(fā)〔2014〕70號文件進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》

山東省人民政府辦公廳關(guān)于貫徹國辦發(fā)〔2014〕70號文件進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知

魯政辦發(fā)〔2015〕11號

各市人民政府，各縣(市、區)人民政府，省政府各部門(mén)、各直屬機構，各大企業(yè)，各高等院校：

近年來(lái)，各級、各部門(mén)努力加快財政支出進(jìn)度，積極盤(pán)活各類(lèi)存量資金，結轉結余規模得到有效控制，財政資金使用效益有了明顯提升。但也存在一些地方和部門(mén)結轉結余資金規模居高不下，部分專(zhuān)戶(hù)結存資金未能及時(shí)清理等問(wèn)題。為認真貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》(國辦發(fā)〔2014〕70號)精神，更好地發(fā)揮積極財政政策作用，經(jīng)省政府同意，現就有關(guān)事項通知如下：


一、全面清理、分類(lèi)處置各類(lèi)財政存量資金


(一)全面摸清各類(lèi)存量資金底數。

各級、各部門(mén)要進(jìn)一步加大工作力度，對截至2014年年底結存在一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、財政專(zhuān)戶(hù)、部門(mén)賬戶(hù)中的各類(lèi)資金，逐個(gè)部門(mén)、逐個(gè)項目排查分析、清理甄別，切實(shí)摸清底數、查找原因，分門(mén)別類(lèi)提出處理意見(jiàn)，大力壓減結轉結余規模。

(二)清理一般公共預算結轉結余資金。

各級一般公共預算2012年及以前年度結轉(不含權責發(fā)生制)資金，應當作為結余資金管理，補充預算穩定調節基金，統籌用于以后年度預算編制；對亟需安排使用的，應報同級人大常委會(huì )批準。2013年和2014年結轉資金應加快執行，不需按原用途使用的，應按規定統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。自2015年起，各級一般公共預算結轉結余資金規模占本級當年一般公共預算支出的比重要控制在9%以?xún)龋?014年年底比重低于9%的要只減不增。

(三)清理政府性基金預算結轉資金。

各級政府性基金預算結轉資金原則上按有關(guān)規定繼續專(zhuān)款專(zhuān)用。每一項政府性基金累計結轉資金規模一般不超過(guò)該項基金當年收入的30%，對連續2年超過(guò)30%的，原則上要調入一般公共預算統籌使用。

(四)清理專(zhuān)項轉移支付結轉結余資金。

對上級政府2012年及以前年度專(zhuān)項轉移支付結轉資金(含政府性基金預算安排的專(zhuān)項轉移支付資金，下同)，2014年年底尚未分配到部門(mén)的，由下級政府交回上級政府；已分配到部門(mén)的，由該部門(mén)同級政府收回統籌使用。對上級政府2013年專(zhuān)項轉移支付結轉資金，下級政府可在不改變資金類(lèi)級科目用途的前提下，加大整合力度，調整用于同一類(lèi)級科目下的其他亟需項目，并報上級政府有關(guān)部門(mén)備案。對上級政府2014年專(zhuān)項轉移支付結轉資金，要進(jìn)一步加快執行進(jìn)度，盡快實(shí)現支出。

(五)清理部門(mén)預算結轉結余資金。

各部門(mén)、各單位2012年及以前年度財政性項目結轉資金，應當作為結余資金管理，由同級政府收回統籌使用。收回資金的項目需在2015年及以后年度繼續實(shí)施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。對2013年和2014年結轉資金，各部門(mén)、各單位要加大執行力度，確保資金盡快撥付到位；對確定不需按原用途使用的，報同級財政部門(mén)批準后可調劑用于本部門(mén)、本單位其他項目或交回同級財政統籌安排。


二、嚴格控制新增財政存量資金

(一)規范權責發(fā)生制核算。

各級政府要嚴格權責發(fā)生制核算范圍，控制核算規模。從2014年起，除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發(fā)生制列支，嚴禁違規采取權責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結余資金外，凡在總預算會(huì )計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問(wèn)題處理。對按規定實(shí)行權責發(fā)生制核算的特定事項，應向本級人大常委會(huì )報告。各級政府應對2013年及以前年度按權責發(fā)生制核算的事項進(jìn)行清理，統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2015年年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結余而產(chǎn)生的權責發(fā)生制核算事項，相關(guān)資金要在2年內使用完畢。

(二)加強財政暫付(存)款管理。

從嚴規范財政暫付款管理，建立健全暫付款回收機制和問(wèn)責機制，嚴禁違規對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金。出借庫款應履行審批程序，未經(jīng)同級政府批準的，財政部門(mén)一律不得撥付資金。嚴格庫款出借時(shí)限，出借庫款當年必須收回。全面清理歷年暫付款，對符合制度規定的臨時(shí)性借墊款，應及時(shí)收回；對符合制度規定應當在支出預算中安排的款項，按規定列入預算支出；對不符合制度規定的財政借墊款要限期收回。到2015年年底，全省暫付款規模力爭比2014年壓減20%以上，切實(shí)防范財政風(fēng)險。同時(shí)，嚴格控制財政暫存款規模，確保只減不增。

(三)嚴格規范財政專(zhuān)戶(hù)管理。

全面清理存量財政專(zhuān)戶(hù)，現有專(zhuān)戶(hù)除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準予以保留的外，其余專(zhuān)戶(hù)2016年年底前一律取消；2014年財政部要求清理撤銷(xiāo)的財政專(zhuān)戶(hù)，必須嚴格按照規定時(shí)間清理歸并或撤戶(hù)。嚴格執行財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立核準程序，一律不得新設專(zhuān)項支出財政專(zhuān)戶(hù)；開(kāi)立其他財政專(zhuān)戶(hù)的，必須報經(jīng)財政部核準。嚴格財政專(zhuān)戶(hù)資金管理，除法律、法規和國務(wù)院另有規定外，禁止將財政專(zhuān)戶(hù)資金借出周轉使用或轉出專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉出專(zhuān)戶(hù)的資金要限期收回；專(zhuān)戶(hù)資金必須按照規定用途使用，清理撤銷(xiāo)的財政專(zhuān)戶(hù)中的資金，要按規定并入其他財政專(zhuān)戶(hù)分賬核算或及時(shí)繳入國庫。嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專(zhuān)戶(hù)并虛列支出，或將財政資金支付到預算單位實(shí)有資金銀行賬戶(hù)。

(四)加強收入繳庫管理。

各級政府所有非稅收入執收單位要嚴格執行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規定，取消收入過(guò)渡性賬戶(hù)，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財政。積極推行非稅收入電子繳庫，實(shí)現非稅收入直接繳入國庫；暫未實(shí)現非稅收入直接繳庫的，應當將繳入財政專(zhuān)戶(hù)中的非稅收入資金在10個(gè)工作日內足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調節財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入。

(五)加強預算周轉金、預算穩定調節基金和償債準備金管理。

各級政府要嚴格控制預算周轉金額度，不得超過(guò)國家規定的比例，并可根據實(shí)際需要將閑置不用的預算周轉金調入預算穩定調節基金。合理控制預算穩定調節基金規模，預算穩定調節基金編制年度預算調入后的規模一般不超過(guò)當年本級一般公共預算支出總額的5%。超過(guò)5%的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動(dòng)預算并分年度納入預算安排。對已經(jīng)設立的各類(lèi)償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。


三、健全盤(pán)活財政存量資金長(cháng)效機制

(一)完善預算編制與存量資金結合機制。

加大結余結轉資金統籌力度，將結轉結余資金規模作為預算編制的重要依據。對結轉結余資金規模較大的，尤其是連續3年財政撥款結轉結余資金占本部門(mén)當年財政撥款支出比例超過(guò)9%的，視情況調減相關(guān)部門(mén)和項目支出下一年度預算；對當年預算下達后由于政策調整或項目發(fā)生重大變更等因素，明顯會(huì )形成結轉的資金，應及時(shí)調減預算，避免形成結轉；對容易形成結轉的跨年度項目和政府采購項目，進(jìn)一步細化預算編制，加強項目規劃論證，合理制定分年度資金安排計劃，減少跨年度結轉。

(二)加快重點(diǎn)項目支出進(jìn)度。

嚴格落實(shí)《預算法》要求，按照規定時(shí)限及時(shí)下達和批復預算，加快財政支出進(jìn)度，盡早發(fā)揮財政資金使用效益。各級政府對下級政府的一般性轉移支付和專(zhuān)項轉移支付預算，要分別在本級人民代表大會(huì )批準預算后的30日和60日內正式下達。加強重點(diǎn)項目管理，著(zhù)力加快農田水利、農村公路、節能環(huán)保、生態(tài)建設、創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等經(jīng)濟建設重點(diǎn)領(lǐng)域，以及保障性住房、城中村和棚戶(hù)區改造、養老服務(wù)設施等民生領(lǐng)域重點(diǎn)項目支出進(jìn)度，盡快形成實(shí)際支出。對上級下達的切塊資金和本級安排的對下專(zhuān)項轉移支付，要積極推行按因素法分配方式，簡(jiǎn)化審批程序，下放審批權限，增強基層政府的統籌調控能力和支出責任意識。

(三)加快政府采購預算執行進(jìn)度。

各級預算單位要按規定在采購預算批復后2個(gè)月內編制完成采購建議書(shū)，當年11月底前執行完成采購預算并簽訂采購合同。對動(dòng)支預備費等追加預算的項目，一般應在2個(gè)月內執行并簽訂政府采購合同。對重點(diǎn)項目應提早確定采購需求，完善采購預算要素，可通過(guò)“直通車(chē)”和“預采購”制度加快預算執行。需要調整的項目，要早籌劃、早論證、早申報，切實(shí)提高政府采購執行效率。


(四)編制三年滾動(dòng)預算。

在財政部門(mén)實(shí)行中期財政規劃管理的同時(shí)，推進(jìn)部門(mén)編制三年滾動(dòng)預算，在水利投資運營(yíng)、義務(wù)教育、醫療衛生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展三年滾動(dòng)預算試點(diǎn)。加強項目庫管理，健全項目預算審核機制，明確規劃期內將要開(kāi)展的項目，增強預算安排的前瞻性和預見(jiàn)性。對列入三年滾動(dòng)預算的項目，各部門(mén)、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一下達就能使用；因特殊原因無(wú)法使用的資金，要及時(shí)調劑用于規劃內的其他項目，并報同級財政部門(mén)備案。


四、切實(shí)強化工作保障

(一)加強組織領(lǐng)導。

各級、各部門(mén)要加強組織領(lǐng)導，密切協(xié)作、齊抓共管，切實(shí)抓好貫徹落實(shí)。各級財政部門(mén)要加大對盤(pán)活財政存量資金工作的跟蹤監控力度，抓緊建立財政存量資金定期報告制度，加強工作指導，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，同時(shí)及時(shí)修訂各項資金管理辦法，凡與國辦發(fā)〔2014〕70號文件以及本通知規定沖突的，要盡快修改完善。省財政廳對各市縣、各部門(mén)好的經(jīng)驗和做法要及時(shí)總結推廣；對支出進(jìn)度慢、盤(pán)活存量資金不力的市縣或部門(mén)適時(shí)進(jìn)行通報或約談。各級審計機關(guān)要加強對財政部門(mén)和預算單位財政存量資金的審計，重點(diǎn)關(guān)注該用未用、使用績(jì)效低下等問(wèn)題，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項目和發(fā)揮效益。監察機關(guān)要對違法違規行為追究責任，確保政策落實(shí)到位。

(二)加大督查和問(wèn)責力度。

建立科學(xué)合理的預算執行進(jìn)度考核機制，實(shí)施預算執行進(jìn)度通報和監督檢查制度，有效控制新增結轉結余資金。根據《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)、《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規的決定》(國務(wù)院令第588號)，對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規開(kāi)設財政專(zhuān)戶(hù)等行為，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員將依法進(jìn)行處理。

山東省人民政府辦公廳

2015年4月2日

抄送：省委各部門(mén)，省人大常委會(huì )辦公廳，省政協(xié)辦公廳，省法院，省檢察院，濟南軍區，省軍區。各民主黨派省委。


山東省人民政府辦公廳2015年4月3日印發(fā)

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