發(fā)改委、稅務(wù)總局等21個(gè)部門(mén)簽署合作備忘錄 聯(lián)合懲戒稅收違法失信行為

發(fā)改委、稅務(wù)總局等21個(gè)部門(mén)簽署合作備忘錄 聯(lián)合懲戒稅收違法失信行為

2014年12月29日　　         　 國家稅務(wù)總局辦公廳

近日，國家發(fā)展改革委、國家稅務(wù)總局、中央文明辦、最高人民法院、公安部、財政部、國土資源部、交通運輸部、商務(wù)部、人民銀行等21個(gè)部門(mén)聯(lián)合簽署《關(guān)于對重大稅收違法案件當事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》，對稅務(wù)機關(guān)公布的重大稅收違法案件當事人實(shí)施18項聯(lián)合懲戒措施。

為貫徹黨的十八屆三中全會(huì )“褒揚誠信、懲戒失信”有關(guān)精神，落實(shí)國務(wù)院《社會(huì )信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》和中央文明委《關(guān)于推進(jìn)誠信建設制度化的意見(jiàn)》提出的構建守信激勵和失信懲戒機制的有關(guān)要求，2014年7月4日，國家稅務(wù)總局出臺了《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》，也就是俗稱(chēng)的稅收違法“黑名單”制度。“黑名單”制度的內容，簡(jiǎn)要地說(shuō)就是“一體兩翼”，“一體”就是“黑名單”制度本身，“兩翼”就是公布案件信息和實(shí)施聯(lián)合懲戒。

在案件公布方面，從今年10月份開(kāi)始，包括國家稅務(wù)總局在內的全國各級國稅、地稅機關(guān)都通過(guò)各自的門(mén)戶(hù)網(wǎng)站，每季度向社會(huì )公布重大稅收違法案件信息。截至目前，國家稅務(wù)總局共公布重大稅收違法案件36件，其中偷稅案件18件、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件14件、騙取出口退稅案件3件、其他類(lèi)型（偷稅、騙取出口退稅復合案件）1件。省以下稅務(wù)機關(guān)共公布重大稅收違法案件536件，其中：偷稅案件317件，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件181件，虛開(kāi)普通發(fā)票案件15件，騙取出口退稅案件14件，逃避追繳欠稅案件4件，其他類(lèi)型（偷稅、騙取出口退稅復合案件）5件。

在聯(lián)合懲戒方面，稅務(wù)總局在對稅收違法“黑名單”當事人采取內部從嚴管理措施的同時(shí)，聯(lián)合有關(guān)部門(mén)制定了對稅收違法“黑名單”當事人實(shí)施跨部門(mén)聯(lián)合懲戒的相關(guān)措施。由國家發(fā)展改革委牽頭組織協(xié)調，中央文明辦、最高人民法院、公安部、財政部、國土資源部等21個(gè)部門(mén)已聯(lián)合簽署了《合作備忘錄》，標志著(zhù)對稅收違法“黑名單”當事人聯(lián)合懲戒工作正式實(shí)施。

《合作備忘錄》中18項聯(lián)合懲戒措施，主要包括阻止出境、限制擔任相關(guān)職務(wù)、金融機構融資授信參考、禁止部分高消費行為、通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統向社會(huì )公布、限制取得政府供應土地、強化檢驗檢疫監督管理、禁止參加政府采購活動(dòng)、禁止適用海關(guān)認證企業(yè)管理、限制證券市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為、限制保險市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為、禁止受讓收費公路權益、限制政府性資金支持、限制企業(yè)債券發(fā)行、限制農產(chǎn)品進(jìn)口配額申請、通過(guò)主要新聞網(wǎng)站向社會(huì )公布等。同時(shí)，還明確了懲戒措施的法律依據、責任部門(mén)及操作程序。

上述18項聯(lián)合懲戒措施的實(shí)施對象為稅務(wù)機關(guān)公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人。其中：當事人為自然人的，懲戒的對象為當事人本人；當事人為企業(yè)的，懲戒的對象為企業(yè)及其法定代表人、負有直接責任的財務(wù)負責人；當事人為其他經(jīng)濟組織的，懲戒的對象為其他經(jīng)濟組織及其負責人、負有直接責任的財務(wù)負責人；當事人為負有直接責任的中介機構及從業(yè)人員的，懲戒的對象為中介機構及其法定代表人或負責人以及相關(guān)從業(yè)人員。

聯(lián)合懲戒措施的落實(shí)，主要是通過(guò)稅務(wù)機關(guān)將公布的案件信息推送給實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的部門(mén)，由這些部門(mén)對案件的當事人依法采取相應的懲戒措施。例如：阻止出境措施，稅務(wù)機關(guān)對欠繳查補稅款的當事人，在其出境前沒(méi)有按照規定結清應納稅款或者提供納稅擔保的，可以通知出入境管理機關(guān)依據《稅收征管法》的有關(guān)規定阻止其出境。再如：金融機構融資授信參考措施。國家稅務(wù)總局稽查局定期將公布的案件信息推送給人民銀行征信中心，征信中心將其納入征信系統并整合至當事人的信用檔案中，以信用報告的形式提供給金融機構等單位。金融機構在對當事人融資授信時(shí)，就會(huì )參考使用信用報告中的重大稅收違法案件信息，確定是否給予其融資授信。

聯(lián)合懲戒采取動(dòng)態(tài)管理方式，按照《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的規定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿(mǎn)2年的，從稅務(wù)機關(guān)公布欄中撤出，相關(guān)失信記錄在后臺予以保存；當事人繳清稅款、滯納金和罰款的，稅務(wù)機關(guān)將及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)。有關(guān)部門(mén)依據各自法定職責，按照法律法規和有關(guān)規定實(shí)施或者解除懲戒。

《合作備忘錄》提出的聯(lián)合懲戒措施具有以下特點(diǎn)：

一是涉及的措施多。這次稅務(wù)總局與各部門(mén)簽署的《合作備忘錄》，涉及到18項聯(lián)合懲戒措施，幾乎包括了國務(wù)院《社會(huì )信用體系建設規劃綱要（2014—2020年）》提出的有相關(guān)法律法規依據、具有可操作性又適用于稅收違法“黑名單”當事人的所有懲戒措施，可以實(shí)現對所有違法當事人的全面懲戒。

二是懲戒的力度大?！逗献鱾渫洝芬幎ǖ?8項聯(lián)合懲戒措施，涉及到對稅收違法“黑名單”當事人的任職資格、行政許可、政府采購、高消費、融資信貸和評優(yōu)評先等方面的限制。通過(guò)對企業(yè)、個(gè)人、財務(wù)人員的共同懲戒，可以有效避免稅收違法“黑名單”當事人“金蟬脫殼”、卷土重來(lái)情況的發(fā)生；可以有效發(fā)揮多項措施“組合拳”的威力，實(shí)現讓失信者“一處失信，處處受限”。

三是影響的范圍廣。對稅收違法“黑名單”當事人實(shí)施多領(lǐng)域、跨部門(mén)的聯(lián)合懲戒措施，將使稅收違法者付出應有的名譽(yù)損失和經(jīng)濟損失，大大增加稅收違法者的違法成本，對稅收違法行為產(chǎn)生嚴厲的警示和震懾作用。同時(shí)，通過(guò)反向激勵機制，調節納稅人的心理預期和行為決策，對激發(fā)、引導納稅人的納稅遵從，提高納稅人的依法納稅意識，減少稅務(wù)機關(guān)的執法成本也將發(fā)揮積極作用。
今年12月9日，經(jīng)過(guò)稅務(wù)總局和人民銀行的授權，稅務(wù)總局稽查局和人民銀行征信中心簽署了《關(guān)于對重大稅收違法案件信息交換利用合作備忘錄》，為部門(mén)之間及時(shí)建設信息交換機制打下了良好基礎。下一步，將重點(diǎn)做好以下幾項工作，推進(jìn)聯(lián)合懲戒措施的有效落實(shí)：一是各部門(mén)密切協(xié)作，制定《合作備忘錄》的實(shí)施細則和操作流程；二是促進(jìn)部門(mén)間信用信息共享交換平臺建設；三是加強與新聞媒體的溝通，及時(shí)收集各部門(mén)實(shí)施聯(lián)合懲戒的工作經(jīng)驗和取得的成效，加大聯(lián)合懲戒工作的宣傳力度，增強聯(lián)合懲戒工作的影響力和威懾力。
21個(gè)部門(mén)聯(lián)合簽署《合作備忘錄》，開(kāi)展跨部門(mén)的聯(lián)合懲戒，是貫徹落實(shí)黨的十八屆三中、四中全會(huì )精神和國務(wù)院《社會(huì )信用體系建設規劃綱要（2014—2020年）》及中央文明委《關(guān)于推進(jìn)誠信建設制度化的意見(jiàn)》的重要舉措，對推動(dòng)社會(huì )信用體系建設具有重要意義。下一步，將繼續發(fā)揮社會(huì )信用體系建設部際聯(lián)席會(huì )議的組織協(xié)調作用，進(jìn)一步推動(dòng)出臺并實(shí)施工商行政管理、食品藥品安全、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等領(lǐng)域聯(lián)合懲戒措施。

本文關(guān)鍵詞： 發(fā)改委, 稅務(wù)總局, 合作備忘錄, 稅收違法, 失信行為

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