桂財監〔2021〕40號《廣西壯族自治區財政廳關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

廣西壯族自治區財政廳關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知






桂財監〔2021〕40號

有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所：

為進(jìn)一步規范注冊會(huì )計師的執業(yè)行為和職業(yè)道德，提升會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平，發(fā)揮行政監管和行業(yè)自律監管有機結合的效能，促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)持續健康發(fā)展，根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)的規定，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門(mén)開(kāi)展2021年度會(huì )計和評估監督檢查工作的通知》(財監〔2021〕9號)《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì )協(xié)〔2021〕25號)的要求，我廳決定與廣西注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣西注協(xié))對區內會(huì )計師事務(wù)所聯(lián)合開(kāi)展2021年度執業(yè)質(zhì)量檢查工作，現將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象

根據財政部工作部署和日常管理需要，確定了28家會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查名單，具體名單如下：

(一)廣西信達友邦會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司

(二)廣西博瑞華會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(三)廣西華恒會(huì )計師事務(wù)所(普通合伙)

(四)南寧市鑫益會(huì )計師事務(wù)所(普通合伙企業(yè))

(五)廣西科桂會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(六)廣西瑞泰會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司

(七)廣西振嘉會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司

(八)廣西躍眾華揚會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(九)廣西中誠瑞會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(十)廣西佳海會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(十一)廣西南寧海翔會(huì )計師事務(wù)所

(十二)廣西南寧承敏會(huì )計師事務(wù)所(普通合伙)

(十三)廣西瑞和會(huì )計師事務(wù)所

(十四)北京永拓會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙)廣西分所(非證券業(yè)務(wù)部分)

(十五)廣西中銀會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司

(十六)廣西新時(shí)代會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(十七)廣西信天祥會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(十八)廣西雄源會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(十九)廣西火天信會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(二十)廣西鑫琳高盛會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(二十一)廣西玉林嘉陽(yáng)會(huì )計師事務(wù)所(普通合伙)

(二十二)廣西英威爾會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(二十三)百色和志聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所

(二十四)廣西祥德會(huì )計師事務(wù)所(普通合伙)

(二十五)廣西中瑞會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(二十六)廣西南寧嘉正會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(二十七)廣西立德會(huì )計師事務(wù)所有限公司

(二十八)廣西同誠會(huì )計師事務(wù)所有限公司

二、檢查的范圍

會(huì )計師事務(wù)所2020年1月1日至2021年6月30日出具的鑒證報告，必要時(shí)可延伸檢查相關(guān)年度、相關(guān)單位及相關(guān)資料。

三、檢查的內容

檢查內容主要包括會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、執行執業(yè)準則及職業(yè)道德守則情況、內部管理、注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)、掛名執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告、整改“回頭看”等有關(guān)情況，主要包括以下事項：

(一)執業(yè)質(zhì)量方面。會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師業(yè)務(wù)執行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險導向審計理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度;是否在開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎上，制定有針對性的審計策略;是否遵循審計準則執業(yè);是否履行必要的審計程序，獲取充分的審計證據，全面披露有關(guān)事項，質(zhì)量控制是否存在重大缺陷;會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制是否有效，是否實(shí)施嚴格的逐級復核制度;是否按規定編制和保存審計工作底稿。

(二)內部管理方面。是否存在掛名簽字、兼職執業(yè)，是否存在允許他人以本人名義執行業(yè)務(wù)，是否存在同時(shí)在兩個(gè)以上會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)的問(wèn)題;是否存在網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告行為;是否按規定向財政部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)報備;是否以辦事處、聯(lián)絡(luò )處等名義變相設立分支機構開(kāi)展業(yè)務(wù);是否在業(yè)務(wù)承接、人員委派、利潤分配等方面存在重大缺陷;是否存在會(huì )計信息不實(shí)、內控制度不完善的問(wèn)題;是否對處理處罰意見(jiàn)落實(shí)整改到位。

(三)職業(yè)道德守則遵循方面。是否建立了獨立性相關(guān)的政策和程序并有效監控。是否違反誠信原則，簽署不實(shí)報告;是否承接了與自身規模、執業(yè)能力、風(fēng)險承擔能力不匹配的業(yè)務(wù);是否違反獨立性原則;是否存在不正當低價(jià)競爭行為。

四、組織方式和工作安排

檢查組織方式采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結合。

(一)自查自糾階段(8月中下旬)。我廳將檢查對象名單向社會(huì )進(jìn)行查前公示，接受社會(huì )監督。各被檢查會(huì )計師事務(wù)所根據檢查的主要內容和范圍認真全面梳理自查，及時(shí)糾正發(fā)現的違規問(wèn)題，并將本所自查自糾情況撰寫(xiě)自查報告(格式詳見(jiàn)附件)，于8月20日前報我廳(財政監督局)、廣西注協(xié)(紙質(zhì)版一式兩份加蓋公章，電子版發(fā)送郵箱：gxjg@cicpa.org.cn)。

(二)重點(diǎn)檢查階段(9月底前)。我廳會(huì )同廣西注協(xié)組成檢查組赴現場(chǎng)開(kāi)展重點(diǎn)檢查。具體進(jìn)點(diǎn)檢查時(shí)間另行通知。

五、處理處罰

對查出的違法違規問(wèn)題，依據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)等法律法規進(jìn)行嚴肅處理。涉及行政處罰的，由我廳處理;涉及行業(yè)自律的，由廣西注協(xié)處理;涉嫌犯罪的，由我廳移送有關(guān)部門(mén)。處理處罰、行業(yè)懲戒結果將通過(guò)廣西財政廳門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和廣西注協(xié)網(wǎng)站向社會(huì )公告。

六、工作要求

各會(huì )計師事務(wù)所要高度重視，充分認識會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查的重要意義，認真做好各項準備工作。

(一)認真開(kāi)展自查自糾工作。嚴格按照檢查內容進(jìn)行全面自查自糾，做到不走過(guò)場(chǎng)，不漏報錯報，全面覆蓋，并按時(shí)報送自查材料。對自查工作敷衍應付、不按時(shí)按質(zhì)填寫(xiě)上報自查材料的事務(wù)所，我廳將予以通報，相關(guān)情況納入對事務(wù)所監管評價(jià)的內容;在自查中未發(fā)現的問(wèn)題而在現場(chǎng)檢查中發(fā)現問(wèn)題的事務(wù)所和責任人，我廳核實(shí)后將依法依規從嚴處理。

(二)積極配合檢查。通過(guò)自查，按規定要求及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案、財務(wù)資料及內部管理制度等文件資料備查。在檢查組進(jìn)駐期間，及時(shí)、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，并對所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾;并指定1名專(zhuān)門(mén)聯(lián)系人，統籌協(xié)調相關(guān)事宜,為檢查組提供必要的工作條件;及時(shí)派員參加檢查組召集的會(huì )議，如實(shí)回答檢查人員的詢(xún)問(wèn)，不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。

(三)強化社會(huì )監督。各檢查組和檢查人員應嚴格遵守檢查廉政紀律，接受被檢查事務(wù)所及社會(huì )公眾的監督。檢查期間，事務(wù)所及有關(guān)單位發(fā)現檢查人員有違反檢查紀律的行為，可向我廳實(shí)名舉報，舉報電話(huà)：0771—5333077，舉報郵箱：czjdj@czt.gxzf.gov.cn。檢查中如遇新情況和問(wèn)題，及時(shí)向我廳、廣西注協(xié)反映。



聯(lián)系人及聯(lián)系電話(huà)：

自治區財政廳財政監督局 李春英 0771-5331555

廣西注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ) 陶君君 0771-2863118




附件：XX會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查自查報告(模板)【略】




 

廣西壯族自治區財政廳

2021年8月10日

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