川注協(xié)〔2021〕71號《四川省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

四川省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知






川注協(xié)〔2021〕71號

各會(huì )計師事務(wù)所：

根據中注協(xié)《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì )協(xié)〔2011〕39號）(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《檢查制度》)和《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì )協(xié)〔2021〕25號）的要求，我會(huì )決定于2021年8月下旬開(kāi)始對四川轄區內會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象

以周期性檢查為基礎，在保證必要抽查覆蓋面的前提下，結合日常監管中發(fā)現的線(xiàn)索，加大對重點(diǎn)對象的抽查力度。2021年確定對75家會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查(詳見(jiàn)附件1)。按照聯(lián)合監管機制相關(guān)精神要求，其中20家會(huì )計師事務(wù)所的檢查由我會(huì )與省財政廳聯(lián)合開(kāi)展。

二、檢查內容

檢查以事務(wù)所2020年全年以及2021年1-6月出具的鑒證業(yè)務(wù)報告為主，必要時(shí)追溯至以前年度或期間。具體檢查內容為：

(一)事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量情況，包括質(zhì)量控制體系與業(yè)務(wù)項目質(zhì)量情況，重點(diǎn)關(guān)注：

1、事務(wù)所質(zhì)量控制體系設計和運行情況，事務(wù)所及注冊會(huì )計師遵循職業(yè)道德守則的情況;

2、注冊會(huì )計師在業(yè)務(wù)執行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險導向審計理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度;對重大的交易、賬戶(hù)余額及列報實(shí)施的審計程序是否有效，獲取的審計證據是否充分適當;審計證據是否能夠支持審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型等。

(二)其他關(guān)注事項：

1、事務(wù)所內部收費管理政策的制定和執行情況，對涉嫌不正當低價(jià)競爭的項目，是否存在質(zhì)量缺陷;

2、事務(wù)所是否存在兼職或掛名執業(yè)的注冊會(huì )計師、超出勝任能力執業(yè)，以及非注冊會(huì )計師或外部人員控制事務(wù)所等情況;

3、業(yè)務(wù)報告防偽報備執行情況;

4、行業(yè)管理信息系統填報情況，核實(shí)事務(wù)所在行業(yè)管理信息系統填報信息的準確性和真實(shí)性;

5、事務(wù)所財務(wù)核算及其他內部管理情況。

三、檢查要求

(一)全面自查

1、2021年接受執業(yè)質(zhì)量現場(chǎng)檢查的事務(wù)所(詳見(jiàn)附件1)，針對檢查內容，認真查找自身存在的缺陷、問(wèn)題與不足，提出改進(jìn)辦法。同時(shí)做好以下準備工作：一是及時(shí)整理相關(guān)制度、歸整業(yè)務(wù)工作檔案;二是撰寫(xiě)自查報告(詳見(jiàn)附件2);三是認真填報被檢查事務(wù)所內部自查表格(表01-10)(詳見(jiàn)附件3)。

2、不接受現場(chǎng)檢查的事務(wù)所同步開(kāi)展自查自糾工作并形成自查報告(詳見(jiàn)附件2)，側重梳理以下兩方面的內容：一是事務(wù)所內部質(zhì)量控制體系和業(yè)務(wù)項目的情況;二是對內部檢查存在問(wèn)題的處理和傳達，以及準備采取的改進(jìn)措施。將蓋章后的自查報告電子版于2021年9月10日前發(fā)送至郵箱scjgb@126.com，郵件主題和文件命名格式均為“xxx執業(yè)編號-xxx事務(wù)所-2021年自查報告”，無(wú)需提交紙質(zhì)報告。

(二)積極配合

1、被檢查事務(wù)所應積極配合檢查組開(kāi)展工作，尊重檢查組的時(shí)間安排。在檢查小組進(jìn)入被檢查事務(wù)所后，被檢查事務(wù)所應當按要求提供檢查所需的全部資料(詳見(jiàn)附件4)和必要的工作條件，并指定專(zhuān)人負責。

2、檢查期間，被檢查事務(wù)所的領(lǐng)導層、質(zhì)量控制負責人、風(fēng)險管理負責人、財務(wù)負責人、業(yè)務(wù)檔案管理人員、有關(guān)注冊會(huì )計師(小規模事務(wù)所通常包括全體注冊會(huì )計師)等均應在事務(wù)所配合檢查。同時(shí)妥善安排好事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作，避免檢查工作與事務(wù)所業(yè)務(wù)相沖突。

四、檢查結果的處理

對檢查發(fā)現存在較多問(wèn)題的事務(wù)所，將向事務(wù)所發(fā)出書(shū)面整改意見(jiàn)，指出存在的問(wèn)題，提出整改的要求，從而達到督促、提高的目的。對問(wèn)題比較嚴重的事務(wù)所或注冊會(huì )計師，將按《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員執業(yè)違規行為懲戒辦法》的規定給予必要的行業(yè)懲戒，并考慮作為次年的復查對象。

五、檢查紀律

(一)保密。檢查人員對于檢查工作中了解到的事務(wù)所有關(guān)資料、信息負有保密責任，只能用于與檢查工作相關(guān)的用途，不得在任何場(chǎng)合泄露給與檢查工作無(wú)關(guān)的任何單位和個(gè)人。

(二)回避。當檢查人員與被檢查事務(wù)所存在應當回避情形時(shí)，檢查人員應主動(dòng)向檢查組及協(xié)會(huì )申請回避;被檢查事務(wù)所認為檢查人員應當回避的，有權向檢查組及協(xié)會(huì )提出回避要求。

(三)廉潔。檢查人員應嚴格遵守中注協(xié)《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規定（修訂）》（會(huì )協(xié)〔2013〕42號）和省注協(xié)《行業(yè)檢查人員工作紀律》的要求。檢查工作的有關(guān)費用，由協(xié)會(huì )予以保障;檢查人員不得接受被檢查事務(wù)所的宴請和禮品、禮金，不得利用檢查工作的特殊性質(zhì)謀取私利。

咨詢(xún)、監督舉報聯(lián)系方式：

電話(huà)：028-85317272，85317676(傳真)

郵箱：scjgb@126.com




附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2021年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查名單

2.會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量自查報告(式樣)

3.被檢查事務(wù)所內部自查填報表格(表01-10)

4.被檢查事務(wù)所向檢查組提供的資料清單





 

四川省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2021年8月16日

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