桂會(huì )協(xié)〔2021〕45號《廣西注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2020年度廣西會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

廣西注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2020年度廣西會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知





桂會(huì )協(xié)〔2021〕45號

各有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所：

為做好2020年廣西會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì )協(xié)〔2011〕39號)、《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2020年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì )協(xié)〔2020〕21號)和《加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施》(財辦監〔2020〕10號)的要求，落實(shí)2020年開(kāi)展注冊會(huì )計師行業(yè)“質(zhì)量管理提升年”主題活動(dòng)精神，我會(huì )決定開(kāi)展2020年度廣西會(huì )計師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”)執業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查目的

在2020年度廣西事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作中，貫徹習近平總書(shū)記關(guān)于完善黨和國家監督體系的重要指示精神，落實(shí)黨中央推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展決策部署和財政部關(guān)于提升會(huì )計師事務(wù)所審計質(zhì)量的要求，強化監管、完善制度、堵塞漏洞，堅持問(wèn)題導向、堅持系統風(fēng)險導向檢查理念、堅持幫扶提升職業(yè)化水平，促進(jìn)事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系、提升職業(yè)道德水平和執業(yè)質(zhì)量，推動(dòng)行業(yè)持續健康發(fā)展，提供高質(zhì)量的審計服務(wù)，更好地服務(wù)國家建設和誠信建設。

二、檢查對象

2020年，根據周期性檢查要求，結合日常監管工作掌握的信息，繼續探索“雙隨機、一公開(kāi)”的檢查機制，我會(huì )和自治區財政廳財政監督局以重點(diǎn)檢查和隨機抽查相結合的方式共同確定了20家會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查名單(詳見(jiàn)附件1)。

三、檢查內容

根據中注協(xié)關(guān)于執業(yè)質(zhì)量檢查工作重點(diǎn)應繼續堅持風(fēng)險導向檢查理念和“五個(gè)并重”原則，我會(huì )檢查工作的主要內容包括：

(一)質(zhì)量控制體系檢查。

根據日常監管線(xiàn)索和事務(wù)所的自查報告，查找質(zhì)量控制薄弱環(huán)節，針對主任會(huì )計師(首席合伙人)對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任、業(yè)務(wù)承接和保持、人力資源等關(guān)鍵要素，有針對性地設計、實(shí)施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查程序，結合業(yè)務(wù)項目檢查的結果，對事務(wù)所質(zhì)量控制體系設計和運行的有效性作出評價(jià)，并對事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節提供切實(shí)有效的建議與指導，幫助事務(wù)所提升系統風(fēng)險防范能力。

在開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注是否存在兼職、掛名執業(yè)的注冊會(huì )計師，以及外部人控制事務(wù)所的情況。同時(shí)，加強對事務(wù)所及注冊會(huì )計師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否建立了獨立性相關(guān)的政策和程序并有效監控。

(二)業(yè)務(wù)項目檢查。

根據事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，關(guān)注高風(fēng)險項目和重點(diǎn)風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定業(yè)務(wù)項目檢查的范圍和抽查樣本。業(yè)務(wù)項目檢查應重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險導向審計理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度;對重大的交易、賬戶(hù)余額及列報實(shí)施的審計程序是否有效，獲取的審計證據是否充分適當;審計證據是否能夠支持審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型等。特別是對于盈利能力強的新業(yè)務(wù)、大額營(yíng)業(yè)外收入、異常的大額應收款項及不符合商業(yè)實(shí)質(zhì)的會(huì )計處理等是否執行了充分有效的審計程序。在檢查中還要關(guān)注事務(wù)所內部收費管理政策的制定和執行情況，收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費的政策和文件，關(guān)注業(yè)務(wù)項目收費的整體情況。對涉嫌不正當低價(jià)競爭的項目，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當的審計證據，判斷其是否存在質(zhì)量缺陷。

四、檢查范圍

檢查的范圍是會(huì )計師事務(wù)所2019年1月至2020年6月期間出具的審計、驗資報告,必要時(shí)可追溯以前年度。

抽查的業(yè)務(wù)項目要考慮全面性和代表性，要考慮重點(diǎn)檢查下列業(yè)務(wù)報告：一是為金融保險機構、非上市公眾公司等公眾利益實(shí)體出具的審計報告;二是為頻繁或異常變更審計機構及可能涉嫌財務(wù)舞弊等高風(fēng)險客戶(hù)出具的審計報告;三是涉及并購重組或業(yè)績(jì)考核壓力較大企業(yè)的審計報告;四是涉及地方政府舉債融資或對外投融資基金的審計報告;五是用于銀行融資、發(fā)行私募債券或與專(zhuān)項資金相關(guān)的審計報告;六是高齡、頻繁轉所、兼職、掛名執業(yè)以及報告數量過(guò)多的注冊會(huì )計師簽署的審計報告;七是曾受到行政處罰、上一次執業(yè)質(zhì)量檢查中被懲戒或有投訴舉報等線(xiàn)索表明執業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的注冊會(huì )計師簽署的審計報告，以及上一次檢查中未被抽查的注冊會(huì )計師簽署的審計報告。

五、檢查方式

2020年執業(yè)質(zhì)量檢查工作將采取事務(wù)所自查自糾與重點(diǎn)現場(chǎng)檢查相結合的方式進(jìn)行。

(一)事務(wù)所自查自糾。

各被檢查會(huì )計師事務(wù)所根據檢查的主要內容和范圍認真開(kāi)展自查自糾，及時(shí)糾正發(fā)現的違規問(wèn)題，并將本所自查自糾情況撰寫(xiě)自查報告(格式詳見(jiàn)附件2)，于10月9日前報區注協(xié)業(yè)務(wù)監管部(紙質(zhì)版一式兩份加蓋公章，電子版發(fā)送郵箱：gxjg666 163.com)。

(二)重點(diǎn)現場(chǎng)檢查。

財政監督局將根據有關(guān)法規對事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量進(jìn)行行政執法檢查，我會(huì )將對事務(wù)所進(jìn)行行業(yè)自律檢查。具體進(jìn)點(diǎn)檢查時(shí)間另行通知。

六、處理處罰

我會(huì )和財政監督局將分別對重點(diǎn)檢查情況進(jìn)行匯總總結。根據檢查的情況，財政監督局將依照有關(guān)法規對事務(wù)所(注冊會(huì )計師)分別下達檢查結論、處理決定或處罰決定，我會(huì )將對存在違規行為的事務(wù)所和注冊會(huì )計師予以行業(yè)懲戒。

七、檢查工作的時(shí)間安排

檢查工作從9月開(kāi)始至12月底結束。時(shí)間安排如下：

(一)檢查準備階段(9月下旬-10月份上旬)。

制定檢查方案明確檢查要求，向會(huì )計師事務(wù)所發(fā)出檢查通知。

(二)檢查實(shí)施階段(10月份中、下旬)。

組織檢查人員參加執業(yè)質(zhì)量檢查培訓班，熟悉、掌握檢查標準和檢查要求。檢查組進(jìn)入會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展實(shí)地檢查工作，進(jìn)點(diǎn)具體時(shí)間將提前5個(gè)工作日通知被查事務(wù)所。

(三)整理和處理階段(11月份-12月份)。

進(jìn)行匯總、分析、處理工作。組織召開(kāi)懲戒委員會(huì )會(huì )議對涉嫌違規的事務(wù)所和注冊會(huì )計師進(jìn)行懲戒處理，形成總結報告，并向中注協(xié)報送廣西2020年執業(yè)質(zhì)量檢查工作總結和處理結果匯總表。

八、檢查具體要求

(一)嚴肅執業(yè)質(zhì)量檢查工作紀律。

在檢查中，我會(huì )將根據執業(yè)質(zhì)量檢查“十不準”等廉政規定，采取相應的監督、舉報措施，確保廉政規定得到有效執行，確保執業(yè)質(zhì)量檢查工作獨立、權威與公正。

(二)完善檢查工作機制。

進(jìn)一步完善檢查工作機制，我會(huì )通過(guò)現場(chǎng)指導等形式對現場(chǎng)檢查工作進(jìn)行全面督導、統籌和安排，做到對檢查工作精細化的專(zhuān)業(yè)指導和過(guò)程控制，確?，F場(chǎng)檢查工作統一標準、統一尺度。進(jìn)一步保障和提高檢查工作質(zhì)量。

檢查期間，各被檢查事務(wù)所應指定專(zhuān)人負責并配合檢查組開(kāi)展工作，提供必要的檢查工作條件。事務(wù)所和注冊會(huì )計師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

(三)依規對違規執業(yè)行為懲戒。

對于檢查中發(fā)現執業(yè)質(zhì)量存在嚴重問(wèn)題的事務(wù)所和注冊會(huì )計師，我會(huì )將加大懲戒力度，提高懲戒措施的針對性、威懾力。對于檢查發(fā)現的具體違規事實(shí)，通過(guò)檢查通告等方式向社會(huì )公告，提醒和警示行業(yè)提升執業(yè)質(zhì)量，提高執業(yè)質(zhì)量檢查的透明度、公信力和影響力，樹(shù)立行業(yè)監管權威，贏(yíng)得社會(huì )公眾對行業(yè)檢查及誠信建設的認可和信賴(lài)。

(四)強化對被檢查事務(wù)所的后續教育幫扶。

檢查過(guò)程中，我會(huì )將就檢查發(fā)現的質(zhì)量控制體系的薄弱環(huán)節和執業(yè)質(zhì)量存在的問(wèn)題與事務(wù)所充分溝通，提出有針對性和可操作性的建議，傳授質(zhì)量控制體系建設的先進(jìn)理念和經(jīng)驗做法，探討進(jìn)一步規范整改、優(yōu)化提升的有效措施，切實(shí)實(shí)現行業(yè)檢查“幫助、教育、督促、提高”的目的。

請被檢查事務(wù)所于9月30日前，回電或發(fā)送電子郵件確認辦公地址、聯(lián)系人姓名及電話(huà)。

聯(lián)系人及聯(lián)系電話(huà)：陶君君0771-2863118。





附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2020年被檢查會(huì )計師事務(wù)所名單

2.會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量自查報告(式樣)

3.被檢查會(huì )計師事務(wù)所向檢查組提供的資料清單





 

廣西壯族自治區注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2020年9月24日

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