桂財會(huì )〔2021〕35號《廣西壯族自治區財政廳廣西壯族自治區總工會(huì )關(guān)于做好〈工會(huì )會(huì )計制度〉貫徹實(shí)施準備工作的通知》

《廣西壯族自治區財政廳廣西壯族自治區總工會(huì )關(guān)于做好〈工會(huì )會(huì )計制度〉貫徹實(shí)施準備工作的通知》






桂財會(huì )〔2021〕35號

各市、縣（市、區)財政局、總工會(huì )，區直各部門(mén)，自治區各產(chǎn)業(yè)（系統)工會(huì )，中國鐵路南寧局集團有限公司工會(huì )，自治區總工會(huì )直管基層工會(huì )：

根據《財政部辦公廳全國總工會(huì )辦公廳關(guān)于做好〈工會(huì )會(huì )計制度〉貫徹實(shí)施準備工作的通知》（財會(huì )〔2021〕7號)，為了扎實(shí)做好我區新《工會(huì )會(huì )計制度》貫徹實(shí)施的準備工作，現就有關(guān)事項通知如下：

一、提高思想認識，加強組織領(lǐng)導

各級財政部門(mén)和工會(huì )組織要充分認識新《工會(huì )會(huì )計制度》修訂實(shí)施的重要意義，提高認識，統一思想，高度重視新《工會(huì )會(huì )計制度》的貫徹實(shí)施工作，要把貫徹實(shí)施作為一件關(guān)系工會(huì )組織規范管理的大事來(lái)抓，加強對工會(huì )會(huì )計工作的組織領(lǐng)導，指導督促新《工會(huì )會(huì )計制度》有效實(shí)施。

二、組織學(xué)習培訓，掌握制度規定

各級財政部門(mén)和工會(huì )組織要加強配合，因地制宜制定培訓計劃，逐級培訓，擴大覆蓋面，直至基層工會(huì )。要認真組織工會(huì )會(huì )計人員學(xué)習新《工會(huì )會(huì )計制度》和《工會(huì )新舊會(huì )計制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規定》（財會(huì )〔2021〕16號)等有關(guān)制度規定，使各級工會(huì )財會(huì )干部盡快熟悉和掌握新制度的各項規定和具體要求，高水平、高質(zhì)量做好工會(huì )會(huì )計工作。

三、做好充分準備，確保平穩過(guò)渡

為了確保新舊制度有效順利銜接，各級工會(huì )組織要按照本通知要求，切實(shí)做好會(huì )計基礎工作和新舊制度銜接的準備工作。

（一）確保賬實(shí)相符。在2022年1月1日之前，對現有資產(chǎn)和負債進(jìn)行全面清查和盤(pán)點(diǎn)，夯實(shí)基礎，明晰產(chǎn)權，完善記錄，確保賬實(shí)相符。

一是進(jìn)一步清理核實(shí)和歸類(lèi)統計固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫存物品等資產(chǎn)數據，為準確計提折舊、攤銷(xiāo)費用等提供基礎信息。

二是根據國有資產(chǎn)和工會(huì )資產(chǎn)使用管理的相關(guān)規定，依法依規對毀損報廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保2021年12月31日前資產(chǎn)賬實(shí)相符。

三是全面開(kāi)展往來(lái)款項專(zhuān)項清理工作，按規定及時(shí)清理往來(lái)款項，按照《中華全國總工會(huì )辦公廳關(guān)于規范建會(huì )籌備金收繳管理的通知》（廳字〔2021〕20號)要求，對以前年度收取的長(cháng)期掛賬的建會(huì )籌備金進(jìn)行全面清理;對上下級工會(huì )組織之間因經(jīng)費撥款關(guān)系形成的應收應付款項，要認真核對，及時(shí)辦理繳撥款;對其他往來(lái)款項，要根據《工會(huì )經(jīng)費呆賬處理辦法》（總工發(fā)〔2002〕20號)等有關(guān)規定，及時(shí)作出相應處理。

四是嚴格基本建設會(huì )計賬務(wù)管理，及時(shí)將已交付使用的建設項目轉為固定資產(chǎn)等，按規定及時(shí)辦理基本建設項目竣工財務(wù)決算手續，為基建賬相關(guān)數據并入工會(huì )“大賬”做好準備。

五是梳理和分析結余資金的構成和性質(zhì)，按照新制度規定確定應轉入新賬的各類(lèi)預算結轉結余科目的金額。

六是進(jìn)一步核實(shí)代管經(jīng)費的來(lái)源和性質(zhì)，對于不符合新制度規定的代管經(jīng)費，要摸清底數，明確核算要求，為轉賬工作做好準備。

（二）做好新舊賬表銜接。各級工會(huì )組織要嚴格按照《工會(huì )新舊會(huì )計制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規定》（財會(huì )〔2021〕16號)做好新舊賬表編制工作。一是要根據原賬編制2021年12月31日的科目余額表。二是要按照新制度設立2022年1月1日的新賬。三是要按照登記及調整后新賬的各會(huì )計科目余額，編制2022年1月1日的科目余額表，作為新賬各會(huì )計科目的期初余額。四是要根據新賬各會(huì )計科目期初余額，按照新制度編制2022年1月1日資產(chǎn)負債表。必要時(shí)可聘請會(huì )計師事務(wù)所等中介機構參與新舊轉賬及調整工作，確保新舊制度有序銜接，平穩過(guò)渡。

（三）及時(shí)調整財務(wù)信息系統。各級工會(huì )組織要按照新制度要求對原有財務(wù)信息系統進(jìn)行及時(shí)更新和調試，實(shí)現數據準確轉換，確保新舊賬套的有序銜接。

四、補齊工作短板，提升工作實(shí)效

各級工會(huì )組織要以貫徹實(shí)施新《工會(huì )會(huì )計制度》為契機，勇于直面問(wèn)題，補齊短板，做強弱項，進(jìn)一步推進(jìn)工會(huì )財會(huì )工作高質(zhì)量發(fā)展。

（一）強化績(jì)效管理意識。各級工會(huì )組織要切實(shí)增強績(jì)效管理意識，加強對成本費用表的分析和應用，要牢固樹(shù)立過(guò)緊日子思想，堅持勤儉辦一切事業(yè)的工作方針，切實(shí)增強全成本觀(guān)念，降低機構運行費用，最大限度地將工會(huì )經(jīng)費直接服務(wù)于職工群眾。

（二）加強資產(chǎn)管理。各級工會(huì )組織要按照新制度要求并結合實(shí)際情況，在資產(chǎn)類(lèi)科目下設置“國有資產(chǎn)”“工會(huì )資產(chǎn)”明細科目，分別核算工會(huì )依法確認的國有資產(chǎn)和工會(huì )資產(chǎn)，同時(shí)要以增強公益性、服務(wù)性為目標，加強國有資產(chǎn)和工會(huì )資產(chǎn)的使用管理監督，理順產(chǎn)權關(guān)系，嚴格執行國有資產(chǎn)與工會(huì )資產(chǎn)管理的相關(guān)規定，充分發(fā)揮工會(huì )服務(wù)陣地作用，確保國有資產(chǎn)和工會(huì )資產(chǎn)安全完整、有效使用。

（三）加強工會(huì )賬戶(hù)管理。各級工會(huì )組織要嚴格按照銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規定，單獨開(kāi)立工會(huì )銀行賬戶(hù)，確保工會(huì )經(jīng)費獨立核算、專(zhuān)款專(zhuān)用。各級財政部門(mén)、工會(huì )組織要加強對基層工會(huì )單獨開(kāi)立經(jīng)費賬戶(hù)的指導，切實(shí)維護基層工會(huì )依法獨立管理工會(huì )經(jīng)費的職責。

（四）加強財會(huì )人員隊伍建設。具備條件的基層工會(huì )應設置會(huì )計機構，或者在內設機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員;確不具備設置條件的，可以通過(guò)購買(mǎi)服務(wù)等方式委托經(jīng)財政部門(mén)批準設立的代理記賬機構代為辦理會(huì )計事務(wù)，妥善解決基層工會(huì )財會(huì )力量相對薄弱的問(wèn)題。

（五）加強工會(huì )會(huì )計信息化建設。各級工會(huì )組織可根據本地區、本系統、本行業(yè)會(huì )計信息化建設的實(shí)際，加大投入力度，加快工作進(jìn)度，加強會(huì )計信息化建設，進(jìn)一步推進(jìn)工會(huì )財會(huì )工作高質(zhì)量發(fā)展。





 

廣西壯族自治區財政廳

廣西壯族自治區總工會(huì )

2021年11月29日

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