黔財會(huì )〔2021〕33號《貴州省財政廳關(guān)于會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立審批實(shí)行告知承諾改革的通知》

貴州省財政廳關(guān)于會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立審批實(shí)行告知承諾改革的通知







黔財會(huì )〔2021〕33號

各有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所∶

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于深化“證照分離”改革進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體發(fā)展活力的通知》（國發(fā)〔2021〕7號）和《貴州省人民政府關(guān)于印發(fā)貴州省深化“證照分離”改革實(shí)施方案的通知》（黔府發(fā)〔2021〕6號）文件精神，為深化“放管服”改革，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體發(fā)展活力，現結合我省注冊會(huì )計師行業(yè)管理工作實(shí)際，現就會(huì )計師事務(wù)所分支機構行政審批實(shí)行告知承諾方式的有關(guān)改革事項通知如下∶

一、實(shí)行告知承諾

本通知所稱(chēng)的告知承諾，是指會(huì )計師事務(wù)所提出行政審批申請，省財政廳一次性告知其所需行政審批條件和要求以及相關(guān)材料，申請機構以書(shū)面形式承諾其符合法定條件和要求，并提交相關(guān)申請材料，由省財政廳經(jīng)形式審查后當場(chǎng)作出審批決定的方式。

從2022年1月1日起，我省申請會(huì )計師事務(wù)所分支機構執業(yè)許可，可以自愿選擇以告知承諾方式取得相應行政許可，省財政廳負責實(shí)施所轄區域內會(huì )計師事務(wù)所分支機構執業(yè)許可行政審批事項告知承諾、后續核查監督等工作。

二、告知承諾審批流程

（一）省財政廳向申請機構告知下列內容（見(jiàn)附件1）

1.行政審批事項所依據的主要法律、法規、規章的名稱(chēng)和相關(guān)條款;

2.申請機構應當具備的條件和要求;

3.需要提交的相關(guān)材料;

4.申請機構作出虛假承諾的法律后果;

5.行政審批部門(mén)認為應當告知的其他內容。

（二）申請機構具備行政許可條件，自愿選擇以告知承諾方式取得執業(yè)許可的，需根據省財政廳要求對相應事項作出以下承諾，并按要求提交承諾書(shū)（見(jiàn)附件2）

1.所填寫(xiě)的相關(guān)信息真實(shí)、準確;

2.已經(jīng)知悉行政審批部門(mén)告知的全部?jì)热?

3.本機構能夠符合行政審批部門(mén)告知的條件和要求，并按照規定接受后續核查;

4.不存在法律禁止從事所申請業(yè)務(wù)的情形;

5.愿意承擔虛假承諾所引發(fā)的相應法律責任;

6.所作承諾是本機構的真實(shí)意思表示。

（三）取消受理公示環(huán)節

取消《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第89號公布，根據財政部令第97號修改）第十八條第二款規定的對申請材料進(jìn)行公示的環(huán)節，不再在財政會(huì )計行業(yè)管理系統和貴州省財政廳官網(wǎng)上對會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立的申請材料進(jìn)行受理公示。

（四）作出準予許可決定

申請機構通過(guò)登錄相關(guān)網(wǎng)上審批系統（財政會(huì )計行業(yè)管理系統），提交申請機構負責人簽字并加蓋公章的告知承諾書(shū)以及符合要求的相關(guān)申請材料。相關(guān)申請材料不齊全或者不符合法定形式的，省財政廳一次性告知申請機構需要補正的全部?jì)热?申請機構提交申請材料齊全、符合法定形式的，省財政廳立即受理并當場(chǎng)作出行政審批準予許可決定，并在5個(gè)工作日內頒發(fā)執業(yè)證書(shū)。

三、加強事中事后監管

（一）公開(kāi)承諾內容。告知承諾書(shū)由省財政廳和申請機構各自留檔保存，省財政廳在作出準予許可決定的同時(shí)，將申請機構的承諾內容通過(guò)網(wǎng)上審批系統或者門(mén)戶(hù)網(wǎng)站向社會(huì )公開(kāi)，接受社會(huì )監督。

（二）開(kāi)展全覆蓋檢查。對以告知承諾方式取得執業(yè)許可的會(huì )計師事務(wù)所分所，省財政廳頒發(fā)執業(yè)許可證書(shū)后，在2個(gè)月內組織相關(guān)人員按照《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》有關(guān)規定，對申請機構承諾內容是否屬實(shí)進(jìn)行核查。

（三）嚴格市場(chǎng)退出和行政處罰。對于申請機構作出虛假承諾的，由省財政廳依照《中華人民共和國行政許可法》等相關(guān)規定，依法撤銷(xiāo)行政許可，收回執業(yè)證書(shū)并予以公告。

被省財政廳依法撤銷(xiāo)行政許可的會(huì )計師事務(wù)所分支機構，其基于本次行政許可取得的利益不受保護，對外出具的相關(guān)鑒證報告或財務(wù)會(huì )計報告不具有法律效力，并承擔因此引發(fā)的相應法律責任。

（四）加強信用監管。對于申請機構作出虛假承諾的，由省財政廳記入其信用檔案，該申請機構不再適用告知承諾的行政審批方式。



附件∶

1.關(guān)于會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立行政審批的告知

2.會(huì )計師事務(wù)分支機構行政審批事項告知承諾書(shū)

（聯(lián)系人∶郭雪瑩;聯(lián)系電話(huà)∶0851-86820287）






 

關(guān)于會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立行政審批的告知

一、審批依據

（一）《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》第二十七條規定∶會(huì )計師事務(wù)所設立分支機構，須經(jīng)分支機構所在地的省、自治區、直轄市人民政府財政部門(mén)批準。

（二）《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第89號公布，根據財政部令第97號修改）。

二、申請條件

（一）申請分所執業(yè)許可的會(huì )計師事務(wù)所應當具備的條件1.取得會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可3年以上，內部管理制度健全;

2.注冊會(huì )計師數量不低于50名（已到和擬到分所執業(yè)的注冊會(huì )計師除外）;

3.跨省級行政區劃申請分所執業(yè)許可的，會(huì )計師事務(wù)所上一年度業(yè)務(wù)收入應達到2000萬(wàn)元以上;

4.申請設立分所前3年內該會(huì )計師事務(wù)所沒(méi)有因為執業(yè)行為受到行政處罰。因合并或者分立新設的會(huì )計師事務(wù)所申請設立分所的，其成立時(shí)間可以合并或者分立前會(huì )計師事務(wù)所的成立時(shí)間為準。

（二）會(huì )計師事務(wù)所申請分所執業(yè)許可，該分所應當具備的條件

1.分所負責人為會(huì )計師事務(wù)所的合伙人或者股東，并具有注冊會(huì )計師執業(yè)資格;

2.不少于5名注冊會(huì )計師，且注冊會(huì )計師的執業(yè)關(guān)系應當轉入分所所在地省級注冊會(huì )計師協(xié)會(huì );由總所人員兼任分所負責人的，其執業(yè)關(guān)系可以不作變動(dòng)，但不計入本項規定的5名注冊會(huì )計師;

3.有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

三、應當提交的申請材料

根據審批依據和法定條件，申請機構應當提交下列材料∶（附件下載鏈接∶htp∶/zwfw.guizhou.gov.cn/index.html，會(huì )計師事務(wù)所分所設立表樣）

（一）會(huì )計師事務(wù)所分所執業(yè)許可申請表（原件掃描上傳），要求∶總所首席合伙人或主任會(huì )計師簽字，加蓋事務(wù)所總所公章;

（二）注冊會(huì )計師情況匯總表（原件掃描上傳），要求∶會(huì )計師事務(wù)所和申請執業(yè)許可的分所分別填寫(xiě)，首席合伙人或主任會(huì )計師簽字，加蓋事務(wù)所公章;

（三）會(huì )計師事務(wù)所對分所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性統一管理的承諾書(shū)（原件掃描上傳），要求∶總所首席合伙人簽署，加蓋總所公章;

（四）跨省級行政區劃申請分所執業(yè)許可的，還應當提交上一年度會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入材料（經(jīng)第三方審計的財務(wù)報告原件掃描上傳）;

（五）分所統一社會(huì )信用代碼;

（六）《會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立行政審批事項告知承諾書(shū)》。

四、告知承諾的辦理程序

申請機構選擇告知承諾方式的，應向省財政廳提交簽章后的 告知承諾書(shū)及相關(guān)申請材料。

省財政廳按照相關(guān)規定實(shí)施審批。

省財政廳將在作出準予行政審批決定后2個(gè)月內，按照《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》的相關(guān)規定對申請機構的承諾內容是否屬實(shí)進(jìn)行核查。

五、監督和法律責任

對于申請機構作出虛假承諾的，由行政審批部門(mén)依照《中華人民共和國行政許可法》等相關(guān)規定依法撤銷(xiāo)行政許可、收回執業(yè)證書(shū)并予以公告。被行政審批部門(mén)依法撤銷(xiāo)行政許可的會(huì )計師事務(wù)所分支機構，其基于本次行政許可取得的利益不受保護，對外出具的相關(guān)鑒證報告不具有法律效力，并承擔因此引發(fā)的相應法律責任。

以告知承諾方式取得行政許可的會(huì )計師事務(wù)所分支機構在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生其他違法違規行為的，依照法律法規的相關(guān)規定，予以處理。

六、誠信管理

申請機構作出虛假承諾的，由行政審批部門(mén)記入其信用檔案，該申請機構不再適用告知承諾的行政審批方式。



 

會(huì )計師事務(wù)分支機構行政審批事項告知承諾書(shū)
 

本機構就申請審批的行政審批事項，作出下列承諾∶

（一）所填寫(xiě)的相關(guān)信息真實(shí)、準確;

（二）已經(jīng)知悉行政審批部門(mén)告知的全部?jì)热?

（三）本機構能夠符合行政審批部門(mén)告知的條件和要求，并按照規定接受后續核查;

（四）不存在法律禁止從事所申請業(yè)務(wù)的情形;

（五）愿意承擔虛假承諾所引發(fā)的相應法律責任;

（六）所作承諾是本機構的真實(shí)意思表示。



 

法定代表人簽字∶

（申請機構蓋章）

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