云政辦發(fā)〔2022〕2號《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的通知》

云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的通知







云政辦發(fā)〔2022〕2號

各州、市人民政府，省直各委、辦、廳、局：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號），進(jìn)一步優(yōu)化我省注冊會(huì )計師行業(yè)執業(yè)環(huán)境，推動(dòng)注冊會(huì )計師行業(yè)更好地服務(wù)全省經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量可持續發(fā)展，經(jīng)省人民政府同意，現將有關(guān)事項通知如下：

一、創(chuàng )新工作機制，整體推進(jìn)協(xié)同發(fā)力

（一）完善部門(mén)協(xié)作機制，加強統籌協(xié)調，形成監管合力。一是建立健全監管合作機制，推進(jìn)部門(mén)信息互聯(lián)互通。省財政廳要加強與省科技廳、省人力資源社會(huì )保障廳、省審計廳、省國資委、省市場(chǎng)監管局、省網(wǎng)信辦、人民銀行昆明中心支行、云南銀保監局、云南證監局等部門(mén)間的溝通協(xié)調，建立和完善有關(guān)工作機制，實(shí)現財會(huì )監督與其他方面監督有機貫通、協(xié)同發(fā)力，完善對“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”會(huì )計師事務(wù)所監管和處理處罰措施;持續動(dòng)態(tài)清理我省“掛名執業(yè)”注冊會(huì )計師;開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告整治等工作;及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，不斷提高行業(yè)監管水平。針對財務(wù)會(huì )計領(lǐng)域跨區域、跨行業(yè)執業(yè)的突出問(wèn)題，加強與國家有關(guān)部委和其他?。▍^、市）之間的監管協(xié)調。二是深入推進(jìn)行政監管和行業(yè)自律有機融合，充分發(fā)揮監督檢查機構執法監督、會(huì )計管理機構行政審批監督、行業(yè)協(xié)會(huì )自律監管的協(xié)同效能。三是省財政廳要加強與財政部云南監管局、云南證監局的溝通協(xié)調，整合雙方監管資源和優(yōu)勢，建立行政檢查和行政處罰信息共享機制，形成監管合力。

二、依法整治財務(wù)審計秩序

（二）嚴肅查處違法違規行為并曝光典型案例。省直有關(guān)部門(mén)要共同行動(dòng)，對會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師違法違規執業(yè)行為，形成制度化、常態(tài)化的長(cháng)效監管工作機制，堅決糾正會(huì )計師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規范和道德規范的重大問(wèn)題，區分不同情況依法依規嚴肅處理，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，加大典型案例曝光力度，形成有效震懾。

（三）推進(jìn)我省注冊會(huì )計師行業(yè)制度執行。按照全國注冊會(huì )計師行業(yè)基礎性制度清單，制定我省配套措施，及時(shí)跟進(jìn)健全相關(guān)制度規定，建立健全制度化的長(cháng)效機制。結合實(shí)際優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師審計輪換機制。

三、強化行業(yè)日常監管，暢通監督舉報渠道

（四）強化會(huì )計制度貫徹實(shí)施。各地各部門(mén)和企事業(yè)單位要貫徹實(shí)施國家統一的會(huì )計制度，加強會(huì )計制度的宣傳培訓。省財政廳建立專(zhuān)家咨詢(xún)指導機制，及時(shí)反饋和解決貫徹實(shí)施中存在的突出問(wèn)題。推動(dòng)行業(yè)加強會(huì )計工作，認真執行會(huì )計核算、內部控制、信息化建設等要求，全面提升會(huì )計信息質(zhì)量。按照國家統一部署，推廣會(huì )計數據標準，開(kāi)展企業(yè)會(huì )計報表電子報送試點(diǎn)，推動(dòng)部門(mén)間會(huì )計數據共享。

（五）依法加強會(huì )計師事務(wù)所監管。嚴格貫徹執行《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第97號），按照“雙隨機、一公開(kāi)”原則開(kāi)展年度會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查，建立健全公開(kāi)、透明、規范的檢查程序。堅持“零容忍”原則，將行業(yè)自律懲戒和行政處理處罰相結合，齊抓共管，聯(lián)合懲戒。加強對我省會(huì )計師事務(wù)所的動(dòng)態(tài)監管，對會(huì )計師事務(wù)所持續符合執業(yè)許可條件等情況開(kāi)展年度檢查，對不能持續符合執業(yè)許可條件的會(huì )計師事務(wù)所，未在規定期限內整改或者整改期滿(mǎn)仍未達到執業(yè)許可條件的，及時(shí)撤銷(xiāo)執業(yè)許可。

（六）加強行業(yè)信用管理，暢通投訴舉報渠道。按照國家出臺的注冊會(huì )計師行業(yè)失信懲戒有關(guān)規定，依法依規共享和公開(kāi)相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒。完善投訴舉報辦理機制，做到“接訴必應、限時(shí)核查、查實(shí)必處、處則必嚴”。對群眾反映投訴擾亂審計服務(wù)市場(chǎng)秩序的會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師，列為重點(diǎn)監管對象，納入當年度執業(yè)質(zhì)量檢查范圍，形成合力整治的工作格局。

（七）運用現代信息技術(shù)手段加強監管。一是充分利用財政會(huì )計行業(yè)管理系統和行業(yè)鑒證業(yè)務(wù)報告電子防偽碼系統，規范會(huì )計師事務(wù)所審計業(yè)務(wù)報備，加強對注冊會(huì )計師人數與業(yè)務(wù)規模不匹配等異常情況的監管，維護行業(yè)合法權益和社會(huì )公眾利益。二是推進(jìn)我省會(huì )計師事務(wù)所及分所執業(yè)證書(shū)、注冊會(huì )計師證書(shū)的電子證照推廣應用工作，向社會(huì )公眾提供會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師證書(shū)電子證照查詢(xún)、下載以及二維碼掃描查驗服務(wù)，按照國家統一部署實(shí)現全國范圍“一碼通”，從機制設計上打擊“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”、冒用會(huì )計師事務(wù)所名義違規出具審計報告等違法違規行為，切實(shí)規范審計秩序。

四、持續推動(dòng)執業(yè)環(huán)境和執業(yè)能力建設

（八）引導會(huì )計師事務(wù)所強化內部管理。進(jìn)一步完善我省會(huì )計師事務(wù)所綜合排名機制，設置科學(xué)、有效的評價(jià)指標體系，引導會(huì )計師事務(wù)所加強人員調配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標準和信息化建設的管理。推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所建立科學(xué)合理的激勵約束機制，堅持質(zhì)量至上的發(fā)展方向。引導會(huì )計師事務(wù)所建立健全合伙人晉升、委派、考評、薪酬、違規行為處理等機制，對合伙人的考核和收益分配，應當綜合考慮合伙人的執業(yè)質(zhì)量、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、社會(huì )聲譽(yù)等指標，避免簡(jiǎn)單將承接和執行業(yè)務(wù)收入或利潤作為首要指標。

（九）推進(jìn)以質(zhì)量為導向的會(huì )計師事務(wù)所選聘機制建設。省直有關(guān)部門(mén)要加強對企業(yè)內部審計工作的指導和監督，調動(dòng)內部審計和社會(huì )審計力量，增強審計監管合力。推動(dòng)國有企業(yè)、行政事業(yè)單位嚴格執行選聘會(huì )計師事務(wù)所的有關(guān)規定，壓實(shí)企業(yè)審計委員會(huì )、行政事業(yè)單位政府采購人責任，科學(xué)設置選聘會(huì )計師事務(wù)所指標權重，提高質(zhì)量因素權重，降低價(jià)格因素權重，完善報價(jià)因素評價(jià)方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對選聘會(huì )計師事務(wù)所有關(guān)規定執行情況的監督，對違反規定的企業(yè)、單位和壓價(jià)競爭會(huì )計師事務(wù)所嚴肅追責并公告。

（十）提升會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔能力。加強會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)責任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監督，促進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所增強職業(yè)責任風(fēng)險意識，規范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用。推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所落實(shí)職業(yè)責任保險制度，按照國家有關(guān)部署，探索實(shí)行行業(yè)集中投保，提高會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)責任賠償能力，以應對民事賠償責任風(fēng)險，促進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所可持續發(fā)展。

（十一）強化職業(yè)規范和職業(yè)道德教育。圍繞職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值、職業(yè)道德建設等重點(diǎn)，持續加大繼續教育和誠信教育力度。將職業(yè)道德教育作為注冊會(huì )計師繼續教育的必修課程，組織新注冊的注冊會(huì )計師進(jìn)行崗前誠信培訓和誠信宣誓，著(zhù)力提升注冊會(huì )計師綜合素養和專(zhuān)業(yè)水平，增強誠信意識，凈化行業(yè)風(fēng)氣，提高審計質(zhì)量。

（十二）分層分類(lèi)推進(jìn)行業(yè)人才培養。按照“分層分類(lèi)分模塊”的要求，將行業(yè)從業(yè)人員分為管理層（含合伙人或股東）、領(lǐng)軍人才、項目經(jīng)理、普通注冊會(huì )計師、其他從業(yè)人員、行業(yè)師資等類(lèi)別，分類(lèi)設置培訓課程。著(zhù)力推進(jìn)高端人才培養，探索建立高端人才使用機制，在培養人才的同時(shí)明確責任義務(wù)，引導高端人才發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢服務(wù)行業(yè)發(fā)展，以財政部高層次財會(huì )人才和全省高端財會(huì )人才選拔培養為抓手，堅持高端引領(lǐng)、統籌推進(jìn)、科學(xué)管理、嚴格考核，持續提升高端會(huì )計人才的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，夯實(shí)人才培養基礎，發(fā)揮引領(lǐng)輻射作用，以人才龍頭帶動(dòng)人才隊伍和審計質(zhì)量整體提升。

（十三）進(jìn)一步規范銀行函證業(yè)務(wù)。加快推進(jìn)函證集約化、規范化、數字化進(jìn)程，根據國家統一部署開(kāi)展銀行函證第三方平臺試點(diǎn)工作，總結試點(diǎn)經(jīng)驗，推動(dòng)銀行函證數字化平臺規范、有序、安全運行。充分利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費過(guò)高等問(wèn)題，大力支持我省會(huì )計師事務(wù)所提升審計效率和質(zhì)量。規范我省銀行函證業(yè)務(wù)及收費行為，對提供不實(shí)回函等違法違規行為依法依規嚴肅查處。

五、積極引導會(huì )計師事務(wù)所提升競爭力

（十四）加強會(huì )計師事務(wù)所品牌建設。積極引導我省會(huì )計師事務(wù)所將品牌建設與誠信建設、文化建設、發(fā)展戰略、人才建設等相融合，實(shí)現品牌建設的長(cháng)效常態(tài)化，引領(lǐng)會(huì )計師事務(wù)所持續提升發(fā)展能級和競爭力。堅持差異化導向，會(huì )計師事務(wù)所要結合行業(yè)“做優(yōu)做特”和“做專(zhuān)做精”戰略，充分考慮目標客戶(hù)群體、服務(wù)地域范圍、自身競爭優(yōu)勢、服務(wù)能力等進(jìn)行差異化選擇和定位，分層分類(lèi)進(jìn)行品牌定位和建設。強化對誠信價(jià)值和執業(yè)行為的正向引領(lǐng)，通過(guò)評選、表彰等方式激發(fā)會(huì )計師事務(wù)所和廣大從業(yè)人員追求卓越的執業(yè)意識。推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所由提供傳統審計鑒證服務(wù)向績(jì)效評價(jià)、專(zhuān)項債券跟蹤評估、內控咨詢(xún)和服務(wù)鄉村振興等方向轉變，在持續提供服務(wù)價(jià)值中塑造品牌，提升品牌競爭力。結合大、中、小型會(huì )計師事務(wù)所特點(diǎn)，從信息化管理、“專(zhuān)精特”發(fā)展等方面樹(shù)立典型示范，推廣先進(jìn)經(jīng)驗。

（十五）加強會(huì )計師事務(wù)所信息化建設。引導會(huì )計師事務(wù)所加強內部管理和項目管理信息化建設，運用信息化手段健全會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系。推廣審計作業(yè)系統的運用，有效減少高頻率、高重復性的審計業(yè)務(wù)，大幅提升執業(yè)效率。

六、加強組織實(shí)施

（十六）加強黨的全面領(lǐng)導。充分發(fā)揮省財政廳社會(huì )組織黨委對全省注冊會(huì )計師行業(yè)的領(lǐng)導作用，確保注冊會(huì )計師行業(yè)的正確發(fā)展方向。繼續落實(shí)注冊會(huì )計師行業(yè)黨建“321工程”，推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，堅持會(huì )計師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統一，切實(shí)發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。

（十七）強化工作落實(shí)。各地、有關(guān)部門(mén)要從經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和全面深化改革開(kāi)放的大局出發(fā)，充分認識推動(dòng)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關(guān)工作擺到重要議事日程。省財政廳作為主管部門(mén)要牽頭建立信息報送、督查等制度，發(fā)揮統籌抓總作用。省直有關(guān)部門(mén)要支持省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )依法履職，強化行業(yè)自律，充分履行監督、管理、服務(wù)、協(xié)調的職能職責。密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展重大問(wèn)題，加強前瞻性、預判性研究，堅持問(wèn)題導向，注重體系建設，深入推進(jìn)各項重點(diǎn)工作。

（十八）加強宣傳引導。省財政廳對行業(yè)輿情進(jìn)行日常監測，加強會(huì )商研判，積極做出響應。運用省財政廳網(wǎng)站、省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )網(wǎng)站、云南財政微信公眾號、報紙、雜志等媒體，加強對注冊會(huì )計師行業(yè)法律法規和監管制度的宣傳，積極引導社會(huì )輿論和市場(chǎng)預期。




 

云南省人民政府辦公廳

2022年1月4日

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